| Стр.410 «Уставный капитал» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 «Уставный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 «Собственные акции (доли)» Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом: Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода. |
| Стр.420 «Добавочный капитал» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 «Добавочный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр.430 «Резервный капитал» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 «Резервный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр.431 «Резервы образованные в соответствии с законодательством» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 «Резервы, созданные в соответствии с законодательством». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр.432 «Резервы образованные в соответствии с учредительными документами» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 «Резервы созданные в соответствии с учредительными документами». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр.470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | Ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. Ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» + Остаток по Кредиту по счету 99 «Прибыли и убытки» + Остаток по Кредиту по счету 91 «Прочие доходы и расходы» + Остаток по Кредиту по счету 90 «Продажи» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 99 «Прибыли и убытки» - Остаток по Дебету по счету 91 «Прочие доходы и расходы» - Остаток по Дебету по счету 90 «Продажи». Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. |
| Стр. 480 «Итого по разделу III» | Сумма строк 410-470 |
Раздел IV Бухгалтерского баланса «Долгосрочные обязательства»
| Стр. 510 «Займы и кредиты» | Ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 515 «Отложенные налоговые обязательства» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 520 «Прочие долгосрочные обязательства» | Строка временно не заполняется |
| Стр. 590 «Итого по разделу IV» | Сумма строк 510-590 |
Раздел V Бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»
| Стр. 610 «Займы и кредиты» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как ля ст. 3, но с остатками на кон ц периода. |
| Строка 620 «Кредиторская задолженность» | Сумма строк 621-625 Подстрока «Поставщики и подрядчики». Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет 60 определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока «Задолженность перед персоналом». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами». Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН» (федеральный бюджет 14%) Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока «Задолженность по налогам и сборам». Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН» (федеральный бюджет 14%). Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока «Прочие кредиторы». Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» + 71 «Расчеты с подотчетными лицами» + 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» +76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом: Счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов. Счет 71 определяется с аналитической по кадровому составу без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма ассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 630 «Задолженн сть перед участниками (учредителями) по выплате доходов» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 640 «Доходы будущих периодов» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 650 «Резервы предстоящих расходов» | Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. |
| Стр. 660 «Прочие краткосрочные обязательства» | Строка временно не заполняется |
| Стр. 690 «Итого по разделу V» | Рассчитывается как сумма строк 610-660 |
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Форма № 2 представляет финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период и аналогичный период предыдущего года. В отличие от бухгалтерского баланса этот документ показывает всем заинтересованным лицам не общее материально-финансовое положение организации, а то, насколько успешно она осуществляет свою хозяйственную деятельность в отчетном периоде. Отчет наглядно демонстрирует эффективность работы компании с точки зрения ее собственников и акционеров, поскольку раскрывает суть изменений капитала компании в истекшем/текущем периоде за счет определенных доходов и расходов.
Таблица 2.
Порядок заполнения формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Раздел I «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
| Стр.010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» | Стр.010 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Кредиту счет 90.1 «Выручка», за вычетом суммы проводок, у которых по Дебету счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины». |
| Стр.020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» | По строке 020 отражают расходы по обычным видам деятельности, доходы от которых отражены по строке 010. Состав себестоимости зависит от вида деятельности организации: • для производственных фирм – себестоимость проданной готовой продукции; • для торговых фирм – покупная стоимость проданных товаров; • для фирм, выполняющих работы (услуги) – все расходы, связанные с выполненными работами (услугами). Стр.020 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту любые счет кроме 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу». Сумма по строке прописывается в круглых скобках |
| Стр.029 «Валовая выручка» | Стр.029 = стр.010 – стр.020 |
| Стр.030 «Коммерческие расходы» | По данной строке отражаются расходы, связанные со сбытом продукции. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения. Указанные расходы отражаются по Дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти расходы отражаются по строке 030 только если они были списаны в дебет счета 90.2. Порядок заполнения строки 030. Стр. 030 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 44 «Расходы на продажу». Сумма по строке прописывается в круглых скобках. |
| Стр.040 «Управленческие расходы» | Расходы, связанные с управлением производством, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Порядок их списания зависит от порядка формирования себестоимости продукции (работ, услуг): • по полной производственной себестоимости (все расходы относятся на производственные счета (Д. 20,23,29) и распределяются по видам выпускаемой продукции); • по сокращенной себестоимости (управленческие расходы списываются напрямую на счет 90.2 без распределения по видам выпускаемой продукции). Настройка учетной политики осуществляется в программе в закладке Справочники/ Учетная политика/ Имущество/ Формирование стоимости продукции. В том случае, если выбран вариант учетной политики «по полной производственной себестоимости», расходы по строке 040 не отражают, а указывают в строке 020. Порядок заполнения строки 040. Стр.040 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы». Сумма по строке прописывается в круглых скобках. |
| Стр.050 «Прибыль (убыток) от продаж» | Стр.050 = стр. 029 – стр.030 – стр. 040. В случае убытка (отрицательный результат) вместо минуса прописываются круглые скобки. |
Раздел II «Прочие доходы и расходы»