Смекни!
smekni.com

Теория и практика формирования бухгалтерской финансовой отчетности на примере ОАО Торгово-фин (стр. 7 из 16)

Дебиторская задолженность Стр. 300 «Краткосрочная всего» Ст.3 - Из ввода остатков Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76 Ст.4 - Сальдо конечное по Д. 60.1, 62.2, 62.3, 68, 69, 71, 73, 75, 76
Стр.301 - расчеты с покупателями и заказчиками Ст.3 - Из ввода остатков Д. 62.2, 62.3, 76.7; Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 62.2, 62.3, 76.7
Стр.302 - авансы выданные Ст.3 - Из ввода остатков по Д. 60.1, 76.10 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 60.1, 76.10
Стр. 303 - прочие Ст.3 - Из ввода остатков Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д. 68, 69, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11
Стр. 300 «Итого» = Стр. 320
Кредиторская задолженность Стр.340 «Краткосрочная – всего» Ст.3 - Из ввода остатков К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,7 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 60.2, 60.3, 62.1, 66, 67, 68,69,70, 71,73, 75,76
Стр.341 - расчеты с поставщиками и подрядчиками Ст 3 - Из ввода остатков К.60.2, 60.3, 76.7 Ст.4 - Остаток на конец периода по К.60.2, 60.3, 76.7
Стр.342 - авансы полученные Ст. 3 - Из ввода остатков К. 62.1, 76.10; Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 62.1, 76.10
Стр. 343 - расчеты по налогам и сборам Ст.3 -Из ввода остатков К. 68, 69 (со всеми субсчетами) Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 68, 69 (со всеми субсчетами)
Стр. 344 - кредиты Ст.3 - Из ввода остатков К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 66.1, 66.2, 66.6, 67.1, 67.2, 67.6
Стр. 345 - займы Ст.3 - Из ввода остатков К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 67.3, 67.4, 67.5, 66.3, 66.4, 66.5
Стр. 346 - прочая Ст.3 - Из ввода остатков К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11 Ст.4 - Остаток на конец периода по К. 70, 71, 73, 75, 76.1 - 76.6, 76.8, 76.9, 76.11
Стр.360 «Итого» = Стр. 340

Раздел VII «Расходы по обычным видам деятельности ( по элементам затрат)»

Стр. 370 «Материальные затраты» Ст.3 - Сумма проводок Д. 20,25, 26, 44 К. 10, 15,16, 41, 60 (любой субсчет)
Стр. 380 «Затраты на оплату труда» Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К.70 (любой субсчет)
Стр. 390 «Отчисления на социальные нужды» Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К. 69 (любой субсчет)
Стр. 400 «Амортизация» Ст.3 - Сумма проводок Д. любой счет К.02,05 (любые субсчета)

Раздел VIII «Обеспечения»

Стр.470 «Полученные – всего» Ст.3 - Из ввода остатков Д.008 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.008
Стр.490 «Выданные – всего» Ст.3 - Из ввода остатков Д.009 Ст.4 - Остаток на конец периода по Д.009

Глава 3. Формирование пояснительной записки

3.1. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

Методика экспресс-анализа и оценки финансовой деятельности организации представляется в пояснительной записки к годовой бухгалтерской финансовой отчетности.

Экспресс-анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности (Ф-1):

N

n\n

Показатели

Источник расчета

За предыдущ. период

За отчетный период

Изменения

в абсол.

в %

в абсол.

в %

в абсол.

в %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I. Имущество организации Ф-1 стр.300

5658833

100

7972961

100

2314128

41

1.1. Основной капитал Ф-1 стр. 190

1179678

21

1120958

14

58720

5

1.2. Основные средства Ф-1 стр.120

59934

1

87737

1

27803

46

1.3. Долгосрочные финансовые вложения Ф-1 стр.140

1062768

19

1030155

13

32613

3

1.4. Прочие Ф-1 стр.190-120-140

56976

1

3066

0,04

-53910

-95

1.5. Оборотные средства Ф-1 стр. 290

4479155

79

6852003

86

2372848

53

1.6. Запасы Ф-1 стр.210

294033

5

401023

5

106990

36

1.7. Краткосрочная дебиторская задолженность Ф-1 стр.240

3448982

61

4610170

58

1161188

34

1.8. Наиболее ликвидное средство Ф-1 стр.250+260

700296

12

1810281

23

1109985

158

1.9. Прочие оборотные средства Ф-1 стр.220+270

35844

0,6

30529

0,4

-5315

-15

II. Источники финансирования Ф-1 стр.700

5658833

100

7972961

100

2314128

41

2.1. Собственный капитал Ф-1 стр.490+640+650

242145

4

303909

4

61764

25

2.2. Добавочный капитал Ф-1 стр.420

1106

0,02

977

0,01

129

12

2.3. Нераспределенная прибыль Ф-1 стр.470

72526

1

128983

2

56457

78

2.4. Заёмный капитал (привлеченные средства) Ф-1 стр.591+590+690-640-650

5416688

96

7669052

96

2252364

41

2.5. Долгосрочные кредиты и займы Ф-1 стр.510

0

0

545793

7

545793

0

2.6. Краткосрочные кредиты и займы Ф-1 стр.610

0

0

25028

0,3

25028

0

2.7. Краткосрочная кредиторская задолженность Ф-1 стр.620

5412809

96

7092853

89

168044

31

2.8. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Ф-1 стр.630

0

0

0

0

0

0

2.9. Прочие кредиты Ф-1 стр.515

3879

0,07

5378

0,07

1499

39

III. Арендованные средства Ф-1 стр.910

276469

-

239709

-

-36760

-13

3.1. По лизингу Ф-1 стр.911

44299

-

60739

-

16440

37

3.2. Списанные в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Ф-1 стр.940

45083

-

45085

-

2

0,004

Вывод:

За прошедший год имущество предприятия по учетной балансовой оценке выросло на 41% (на 2 314 128 руб.), что в целом характеризует бизнес как развивающийся. В структуре имущества основной производственный капитал составляет на конец года 14% и увеличился по сравнению с предыдущим годом на 5% (58 720 руб.), в его структуре выделяются основные средства (1% от валюты баланса), долгосрочные вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние и зависимые общества (13% от валюты баланса). Это положительно характеризует наличие и развитие производственного потенциала организации. Оборотные средства так же за период возросли на 53% (на 2 372 848 руб.), часть доли приходится на запасы – 5% и на дебиторскую задолженность – 58%, при этом дебиторская задолженность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 34% и составила 4 610 170 руб., это говорит об увеличении производства и реализации продукции на условиях отсрочки платежа. Наиболее ликвидные средства организации составляют денежные средства на расчетных счетах и краткосрочные финансовые вложения, составляющие 23% от стоимости всего имущества, они увеличились в 2,6 раза, что говорит об улучшении платежеспособности организации.