7. Положение (стандарт) аудита 7 «Планирование»
8. Положение (стандарт) аудита 8 «Знание бизнеса клиента»
9. Положение (стандарт) аудита 9 «Оценка рисков и внутренний контроль»
11. Положение (стандарт) аудита 11 «Первая аудиторская проверка, сальдо счетов на начало периода»
12. Положение (стандарт) аудита 12 «Заявления руководства»
Приложение 2
и.о.Директора
ТОО НАК «Центраудит-Казахстан»
(Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью № 0000017 от 27 декабря 1999 года)
________________Шмидт О.И.
28 марта 2008 года
Акционерам Акционерного Общества «Управляющая компания «Дельта-инвест «
Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности Акционерного Общества «Управляющая компания «Дельта-инвест», состоящей из баланса по состоянию на 31 декабря 2007 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале, отчета о движении денежных средств за год, окончившийся на указанную дату, а также краткого описания существенных элементов учетной политики и прочих пояснительных примечаний.
Ответственность руководства субъекта за финансовую отчетность
Ответственность за подготовку и справедливое представление этой финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности в формате, утвержденном Постановлением Национального Банка РК № 168 от 15 декабря 2004 года несет руководство Общества. Эта ответственность включает: разработку, внедрение и поддержание внутреннего контроля, связанного с подготовкой и справедливым представлением финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством или ошибкой, выбор и применение надлежащей учетной политики; и обоснованность расчетных оценок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения об этой финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты обязывают нас выполнять этические требования, а также проводить аудит таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает выполнение процедур для получения аудиторских доказательств по суммам и раскрытиям информации в финансовой отчетности. Выбранные процедуры зависят от суждения аудитора, включая оценку рисков существенных искажений в финансовой отчетности, вызванных мошенничеством или ошибкой. При оценке таких рисков, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля Общества мы изучили внутренний контроль, связанный с подготовкой и справедливым представлением финансовой отчетности Общества.
Аудит также включает оценку приемлемости характера применяемой учетной политики и обоснованность расчетных оценок, сделанных руководством, а также оценку общего представления финансовой отчетности
Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства, являются достаточными и надлежащими для представления основы для выражения нашего мнения.
Мнение
По нашему мнению, финансовая отчетность Общества представляет объективно по всем существенным аспектам финансовое положение Акционерного Общества «Управляющая компания «Дельта-инвест» по состоянию на 31 декабря 2007 года, финансовые результаты деятельности и движение денежных средств за год, истекший на указанную дату, и составлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности в формате, утвержденном Постановлением Национального Банка РК № 168 от 15 декабря 2004 года.
Настоящий отчет составлен в трех экземплярах: все для Акционерного Общества «Управляющая компания «Дельта-инвест «.
Аудитор ТОО НАК «Центраудит-Казахстан» Таскаева И.К.
(Свидетельство аудитора № 465 от 14.11.1998 г.)
[1] Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года N 304-1 «Об аудиторской деятельности» (внесены изменения Законами Республики Казахстан от 18.12.2000 г. N 128-II; от 15.01.2001 г. N 139-II; от 02.03.2001 г. N 162-II)
[2] Абдыкалыков Т.А. Учет и Аудит: Учебное пособие. Издательство Казахского Национального Университета имени Аль-Фараби, 2005, 212 с.
[3] Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года N 304-1 «Об аудиторской деятельности» (внесены изменения Законами Республики Казахстан от 18.12.2000 г. N 128-II; от 15.01.2001 г. N 139-II; от 02.03.2001 г. N 162-II)
[4] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. - М., 2005
[5] Кодекс этики аудиторов Республики Казахстан. Принят на конференции Палаты аудиторов Республики Казахстан 20-21 июля 1995 г.
[6] Закон Республики Казахстан от 05.05.2006 № 139-3. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности»
[7] Наталья Скала. Проблемы применения МСФО и МСА в национальной системе учета РК// Учет и аудит Казахстана. - №11, 2008. – с.5-7