Таблица 1.2
Корреспонденция счета 55
| Номер П/П | Содержание операций | Номера корреспондирующих счетов | |
| По дебету | По кредиту | ||
| 1. | Сдача в банк сверхлимитных остатков денежной наличности касс | 55.5 | 50.1,50.2 |
| 2. | Сдача в банк платежных поручений, справок банка, чеков из нелимитированных книжек, расчетных чеков Сбербанка РФ | 55.5 | 50.250.7 |
| 3. | Возмещение отделениями банка РФ сумм денежных подкреплений , получаемых филиалами и агентствами банка от отделений связи | 55.5 | 76 |
| 4. | Зачисление на счет по переводным операциям сумм сверхлимитных остатков касс, сданных в банк , в последний день предыдущего месяца ( ранее учтенных на субсчете 56.2) | 55.5 | 50.6 |
| 5. | Зачисление сумм , ранее снятых банком по поручениям на оплату переводов и возвращенных из-за неточности в реквизитах адресов | 55.5 | 76.5 |
| 6. | Поступление сумм на оплату пенсий ,пособий и почтовых сборов от финансирующих органов | 55.6 | 76.4 |
| 7. | Перечисление с расчетного счета на счет по переводным операциям сумм на выдачу заработной платы работникам организаций связи и подчиненных ей отделениям связи | 55.5 | 51 |
| 8. | Поступление сумм денежной Наличности на счет по переводным операциям от отделений связи своего района | 55.5 | 50.2 |
| 9. | То же от городских отделений связи | 55.5 | 50.2 |
| 10. | Зачисление банком на счет по переводным операциям сумм денежной наличности , поступивших в брезентовых сумках от организаций связи других районов | 55.5 | 76 |
| 11. | Зачисление банком на счет по переводным операциям сумм, не относящихся к организациям связи . | 55.5 | 50.6 |
| 12. | Поступление сумм в погашение недоприходов, перерасходов, двойных выплат и переплат | 55.5 | 76.22 |
| 13 | Поступление сумм в погашение списанных ранее безнадежных долгов | 55.5 | 76.22 |
| 14 | Оприходование в кассу почтамта или филиала денежной наличности, полученной из банка по чекам для переводных операций | 50.1 | 55.5 |
| 15 | То же в кассу отделений связи | 50.2 | 55.5 |
| 16 | Оплата переводов перечислениями через банк | 76.3 | 55.5 |
| 17 | Перечисление на счета районных торговых организаций в банке торговой выручки, принятой отделений связи | 76.6 | 55.5 |
| 18 | Возвращение органам , финансирующим выплату пенсий и пособий , излишне перечисленных сумм на оплату пенсий и пособий | 76.4 | 55.6 |
| 19 | Перечисление со счета по переводным операциям на расчетный счет сумм депонированной заработной платы | 51 | 55.5 |
| 20 | Списание банком ранее неправильно зачисленных сумм | 50.6 | 55.5 |
| 22 | Перечисление на расчетный счет доходов за предоставленные организациями почтовой связи услуги ,зачисленных ранее на счет по переводным операциям ,пенсионный счет | 51 | 55.555-6 |
| 23 | Перечисление на текущий счет предприятий Рос печати сумм, принятых по индивидуальной подписке на периодические издания | 76.9 | 55.5 |
| 24 | Перечисление издательствам и редакциям оплаты заказов по принятой подписке | 76.5 | 55.5 |
| 27 | Перечисление сумм превышения приема переводов над оплатой со счета по переводным операциям филиала на транзитный счет УФПС | 55.5(УФПС) | 55.5(Филиал,почтамт) |
| 28 | Перечисление сумм принятых переводов со счета по переводным операциям УФПС на переводной счет 673000 ФСПС | 55.5(ФСПС) | 55.5( УФПС) |
Счет 50.6 ”Денежные документы”:
На счете 50.6 учитываются денежные документы, Неавизованные и неправильно списанные (зачисленные) банком денежные средства на субсчетах:
50.6 “Денежные документы”
Субсчет имеет способность, заключающуюся в том, что на нем учитывается не денежная наличность, а приравненные к ней денежные документы. К ним относятся платежные поручения и чеки Коммерческого сберегательного банка России, расчетные чеки от финансовых органов, акцептованные банком, поданные в оплату денежных переводов и стоимости за их пересылку. В оплату сумм наложенного платежа принимаются также чеки из нелимитированных книжек банка.
Прием от клиентуры тарифной платы за все другие виды услуг связи может производиться помимо наличных денег расчетными чеками Коммерческого сберегательного банка России из не лимитированных книжек банка.
Все указанные денежные документы, поступающие в отделения связи, не учитываются в составе денежной наличности, а отражаются по дневнику ф.130 отдельными строками по приходу и расходу. В узлах связи при составлении кассовых справок ф. МС-42 кассиры выделяют эти суммы отдельной строкой по операциям рабочего дня, а по итогу показывают справкой “в том числе”. В бухгалтерском учете денежные документы, поступившие в кассы отделений связи и в кассу узла связи, выделяются на одном общем субсчете 56-1. Отделения связи, высылают денежные документы в структурную единицу организации связи не позднее следующего дня после приема их от клиентуры, как остатки денежной наличности.
Субсчет 76.1.3 по структуре в учете активно- пассивный. Дебетовый остаток соответствует наличию денежных документов. Увеличивается он за счет сумм денежных документов, поступивших в кассы отделений и узлов связи. Уменьшение его производится за счет сумм платежных поручений, справок финансовых органов банка и чеков из не лимитированных книжек, расчетных чеков Коммерческого банка России, сдаваемых ежедневно по реестрам ф.0401007 для зачисления на счет по переводным операциям в местном учреждении банка. Кредитовый остаток субсчета 76.1.3 соответствует наличию денежных средств, поступивших от клиентуры за принятые переводы платежными поручениями. Движение денежных средств, поступивших платежными поручениями, подлежит аналитическому учету.
Таблица 1.3
Корреспонденция субсчета 76.1
| Номер П/П | Содержание операций | Номера корреспондирующих счетов | |
| По дебету | По кредиту | ||
| 1. | Поступление денежных средств на переводной счет от клиентов за принятые переводы | 76.1.1 | 76 |
| 2. | Оприходование в организациях связи платежных поручений, чеков, справок банков, расчетных чеков от финорганов, принятых на почтамте (в узле связи) в оплату:Поданных переводовСбора за пересылку переводов | 76.1.376.1.3 | 7690/1 |
| 3. | Оприходование чеков из не лимитированных книжек, чеков банков, принятых в оплату сбора за услуги связи на почтамте (в узле связи) | 76.1.3 | 50.2 |
| 4. | Оприходование платежных поручений, справок банков, финансовых органов, чеков из не лимитированных книжек, расчетных счетов Сбербанка, поступивших из отделений на почтамт (узел связи) как сверхлимитные остатки кассы | 76.1.3 | 50.2 |
| 5. | Сдача в банк платежных поручений, справок банка и чеков из не лимитированных книжек, расчетных чеков Сбербанка, финорганов для зачисления на счет (или субсчет) по переводным операциям | 55.5 | 76.1.3 |
На счете 76 “Расчеты организаций связи с клиентурой по переводным операциям” – учитываются суммы принятых и оплаченных переводов, расчеты с организациями, осуществляющими торговую деятельность, которая замыкается внутри данного района, по принятым суммам торговой выручки, расчеты с организациями, финансирующими выплату пенсий и пособий, расчеты с отделениями банков по инкассированным денежным суммам и подкреплению денежной наличности, расчеты с организациями, расчеты по подписке, расчеты с организациями электросвязи по суммам принятой абонементной платы и за предоставленные услуги, расчеты по принятым суммам за коммунальные и прочие услуги.
На этом же счете в ЦАОТУС осуществляется учет расхождений, выявленных в процессе контроля оперативной отчетности по суммам принятых и оплаченных переводов, которые оформляются учетными реестрами на суммы подложных и незаприходованных переводов, недоприходов, двойных выплат, переплат, перерасходов и учетно–запросными карточками на недорасходы, перепри ходы, недовыплаты.
К счету 76 открываются субсчета:
-76.1 “Переводы принятые”,
-76.2 “Переводы принятые ускоренные”
-76.3 “Переводы оплаченные”,
-76.6 “Расчеты по принятой торговой выручке”,
-76.4 “Расчеты с органами, финансирующими выплату пенсий и пособий”,
-76.5 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”,
-76.12 “Расчеты с организациями за коммунальные платежи и электроэнергию”,
-76.9 “Подписка принятая”,
-76.10 “Поступившие заказы по подписке”.
Субсчет 76.1 “Переводы принятые”предназначен для учета сумм почтовых и телеграфных переводов, принятых от клиентуры. Сумма переводов отражаются в бух учете обязательно месяцем их приема по тетради ф.5 или кассовой машине и учитываются на кредите счета 76.1. Этот счет является кредитовым. Он показывает нарастающим итогом в течение месяца сумму всех видов денежных переводов, принятых в организациях связи, подлежащих рассылке в адресные организации связи или оплате в своих кассах. На этом же счете учитываются суммы расхождений, выявленных до высылки отчетности на контроль в ЦАОТУС. Учет этих сумм ведется в виде коррективов. По принятым переводам вносятся два вида коррективов: