Бухгалтерский учёт в системе управления предприятием 2 (стр. 3 из 4)
Ответственные исполнители ведут расчетное и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов.
Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.
В обязанности оператора подразделения автоматизации учета входит: сверка документов аналитического и синтетического учета; формирование и подсчет мемориальных документов; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.
В этом подразделении составляется отчетность предприятия, поэтому оператор должен также выполнять распечатку лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на первое число месяца, составлять ежедневный баланс остатков средств на счетах, составлять сводные ордера и ведомости, заполнять ведомости отчетности.
Контролер руководит работой операционной группы (бригады), а именно: проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах; подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись); ведет кассовые расходные журналы, сверяет их итоги с кассой; проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета; проверяет отчетность бригады.
Важное место в деятельности ООО НКО "Рапида" отводится внутреннему контролю, который подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса).
Предварительный контроль ведется посредством контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов предприятия, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.
Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан.
Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.
В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых — последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.
Результаты последующих проверок оформляются справками. Руководящие работники предприятия обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры.
Бухгалтерская документация должна храниться (первичные учетные документы, регистры учета и отчетность) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Бухгалтерская документация ООО НКО "Рапида" за 2009 год прилагается.
Приложение 1
Банки-партнеры ООО НКО «Рапида»
| Логотип | Наименование | Сайт |
 | Банк Москвы | www.mmbank.ru |
 | Российский капитал | www.roscap.ru |
 | Богородский Муниципальный банк | www.kbbmb.ru |
 | Ярсоцбанк | www.ysb.ru |
 | Преодоление | www.preodbank.ru |
 | Банк на Красных Воротах | www.bnkv.ru |
 | Тульский Промышленник | www.tulaprombank.ru |
 | ФБ Инноваций и Развития | www.fbid.ru |
 | Банк Торгового Финансирования | www.tfbank.ru |
 | Легион | www.lgn.ru |
 | Московский Кредитный Банк | www.mkb.ru |
 | ГЛОБЭКС | www.globexbank.ru |
| Пушкино | www.pushkino.ru | |
 | МОССТРОЙЭКОНОМБАНК | www.mseb.ru |
 | Татарский Аграрно-Промышленный Банк | www.tapb.ru |
 | Ухтабанк | www.krbank.ru |
 | Московский Банк Реконструкций и Развития | www.mbrd.ru |
 | Югра | www.jugra.ru |
 | Мастер-Банк | www.masterbank.ru |
 | Петрокоммерц Банк | www.pkb.ru |
 | Газпромбанк | www.gazprombank.ru |
 | Международный Банк Развития | www.mbr.ru |
 | Метробанк | www.metrobank.ru |
СОЦГОРБНК | www.socgorbank.ru | |
 | Национальный Промышленный Банк | www.natindbank.ru |
| Петербургский Социальный Коммерческий Банк | www.pskb.spb.ru | |
 | Абсолют банк | www.absolutbank.ru |
 | Хоум Кредит энд Финанс Банк | www.homecredit.ru |
 | Вуз-Банк | www.vuzbank.ru |
 | Сити Банк | www.citibank.ru |
 | Банк Русский Стандарт | www.bank.rs.ru |
 | Юниаструм Банк | www.uniastrum.ru |
 | Балтийский Банк Развития СПб | www.bbrbank.ru |
 | Смоленский банк | www.smolbank.ru |
 | Московский Коммерческий Банк | www.moscombank.ru |
 | Пробизнесбанк | www.prbb.ru |
 | Альфа-Банк | www.alfabank.ru |
 | Барклайс Банк | www.barclays.ru |
 | СвязьБанк | www.sviaz-bank.ru |
 | БТА Банк | www.btabank.ru |
 | Экспресс-Волга | www.volgaex.ru |
 | Конгресс | www.kongressbank.ru |
 | Транспортный | www.transbank.ru |
 | Холдинг-Кредит | www.holdcred.ru |
 | Русский банк развития | www.rbr.ru |
Приложение 2