Рассчитываются материальные и трудовые затраты и сводятся в таблицу 6 для специального заказа на изготовление стола.
Материальные затраты рассчитываются путем умножения расхода материала на цену материала.
Трудозатраты без доплат и районного регулирования = расход времени*расценка(почасовая ставка)
Трудозатраты с доплатой и районным регулированием = (Трудозатраты без доплат и районного регулирования*0,26+ Трудозатраты без доплат и районного регулирования)*60%/100%+ Трудозатраты без доплат и районного регулирования*0,26+ Трудозатраты без доплат и районного регулирования
Заготовительно-машинный цех:
Трудозатраты без доплат и районного регулирования = =0,927*14,75=13,67
Трудозатраты с доплатой и районным регулированием = =(13,67*0,26+13,67)*0,6+13,67*0,26+13,67 = 27,57
Сборочно-отделочный цех:
Трудозатраты без доплат и районного регулирования = =2,524*15,85=40,01
Трудозатраты с доплатой и районным регулированием = =(40,04*0,26+40,01)*0,6+40,01*0,26+40,01 = 80,65
Таблица 6 – Расчет прямых затрат
| Наименование материалов | Расход материала | Цена материала | Материальные затраты |
| 1.Заготовительно-машинный цех | |||
| ДСП руб/куб.м | 0,041 | 1932,88 | 79,25 |
| смола КФ-Ж(М), руб/кг | 0,518 | 7,95 | 4,12 |
| смола КФ-МТ, руб/кг | 0,719 | 6,15 | 4,42 |
| шлиф.шкурка,руб/кв.м | 0,115 | 44,92 | 5,17 |
| ДВП, руб/кв м | 0,18 | 12,96 | 2,33 |
| акриловая эмульсия, кг | 0,026 | 85,96 | 2,23 |
| эмульсия ПВА, кг | 0,015 | 31,56 | 0,47 |
| шканты п/м, шт/куб.м | 0,0002 | 0,64 | 0,00 |
| 2. Сборочно-отделочный цех | |||
| бумага декор., кв.м | 6,924 | 7,88 | 54,56 |
| лак "Целлонит", кг | 0,241 | 74,25 | 17,89 |
| петля, шт. | 2 | 4,80 | 9,60 |
| ручка-кнопка, шт. | 2 | 7,35 | 14,70 |
| стяжка 2,16-Д, шт. | 22 | 1,82 | 40,04 |
| шуруп, кг | 0,025 | 49,88 | 1,25 |
| клей, кг | 0,145 | 35,90 | 5,21 |
| хлористый аммоний, кг | 0,007 | 11,30 | 0,08 |
| ацетон, кг | 0,158 | 28,16 | 4,45 |
| растворитель, кг | 0,017 | 28,56 | 0,49 |
| аэросил, кг | 0,0147 | 217,56 | 3,20 |
| марля, кв.м. | 0,016 | 7,05 | 0,11 |
| Итого | 35,16 | 2597,53 | 249,57 |
| Расход времени | Расценка (почасовая ставка) | Трудозатраты, без доплат и районного регулирования | Трудозатраты, с доплатой и районным регулированием | |
| Заготовительно-машинный цех | 0,927 | 14,75 | 13,67 | 27,57 |
| Сборочно-отделочный цех | 2,524 | 15,85 | 40,01 | 80,65 |
| Итого | 3,451 | 30,6 | 53,68 | 108,22 |
| Структура основных фондов цехового назначения | Заготовительно-машинный цех | Сборочно-отделочный цех | Паросиловой цех |
| 1. Здания | 29567 | 31960 | 0 |
| 2. Сооружения | 22667 | 27389 | 0 |
| 3. Инвентарь | 7459 | 6700 | 0 |
| 4. Силовые машины и оборудование | 11367 | 11890 | 0 |
| 5. Рабочие машины и оборудование | 22367 | 23934 | 0 |
| 6. Измерительные приборы | 3666 | 3343 | 0 |
| 7. Транспортные средства | 11890 | 11780 | 0 |
| 8. Инструмент | 2234 | 2145 | 0 |
| Итого: | 111217 | 119141 | 165940 |
Амортизация основных фондов общехозяйственного назначения, введённых до 1998 года, рассчитывается линейным способом: амортизация определяется произведением первоначальной стоимости на норму амортизации, определенную с учетом срока полезного использования:
А=ПС*На
где А – амортизация,
ПС – первоначальная стоимость,
На – норма амортизации.
Здания: А = (15460000*1)/(100*12) = 12883,33
Инвентарь: А = (1824000*10)/(100*12) = 15200
Машины и оборудование: А = (5575000*12,5)/(100*12) = 58072,92
Транспортные средства: А = (3275000*10)/(100*12)
Амортизация по основным фондам, приобретенным после 1998 года, рассчитывается методом уменьшаемого остатка: амортизация определяется произведением остаточной стоимости основных средств на начало года на норму амортизации, определенную с учетом срока полезного использования:
А = ОС*На
где Ос- остаточная стоимость.
Инвентарь:
На = 1/7 = 0,14
А2004 = 456000*0,14 = 65142,86
ОС = 456000-65142,86=390857,14
А2005=390857,14*0,14 =55836,73
ОС = 390857,14 - 55836,73 = 335020,41
А2006 = 335020,41*0,14=47860,06
ОС =335020,41 - 47860,06 = 287160,35
А2007 = 287160,35*0,14=41022,91
ОС = 287160,35 - 41022,91 = 246137,44
А2008 = 246137,44*0,14=35162,49
ОС = 246137,44 - 35162,49 =210974,95
А2009 = 210974,95*0,14 = 30139,28
Амес = 30139,28/12 = 2511,61
Машины и оборудование:
На = 1/9 = 0,11
А2003 = 417000*0,11 = 46333,33
ОС = 417000 - 46333,33 = 370666,67
А2004 = 370666,67*0,11 = 41185,19
ОС = 370666,67-41185,19=329481,48
А2005=329481,48*0,11 =36609,05
ОС = 329481,48- 36609,05= 292872,43
А2006 = 292872,43*0,11=32541,38
ОС =292872,43- 32541,38= 260331,05
А2007 = 260331,05*0,11=28925,67
ОС = 260331,05- 28925,67= 231405,38
А2008 = 231405,38*0,11=25711,71
ОС = 231405,38- 25711,71=205693,67
А2009 = 205693,67*0,11 = 22854,85
Амес = 22854,85/12 = 1904,57
Транспортные средства:
На = 1/7 = 0,14
Доля пробега к общему за весь срок службы = 916000*16%/100% = =146560
ОС = 916000-146560=769440
А2004 =769440 *0,14 = 109920
ОС =769440 -109920=659520
А2005=659520*0,14 =94217,14
ОС =659520 - 94217,14= 565302,86
А2006 = 565302,86*0,14=80757,55
ОС =565302,86 - 80757,55 = 484545,31
А2007 =484545,31*0,14=69220,76
ОС =484545,31 - 69220,76= 415324,55
А2008 = 415324,55*0,14=59332,08
ОС =415324,55 -59332,08 =355992,47
А2009 = 355992,47*0,14 = 50856,07
Амес =50856,07 /12 =4238,01
Расчет сводится в таблицу 8.
Таблица 8 – Расчет амортизационных отчислений по основным фондам общехозяйственного назначения.
| Наименование основных фондов | Сумма амортизации | ||
| по основным фондам, введенным до 1998 года | по основным фондам, введенным после 1998 года | всего | |
| Здания | 12883,33 | 0,00 | 12883,33 |
| Инвентарь | 15200,00 | 2511,61 | 17711,61 |
| Машины и оборудование | 58072,92 | 1904,57 | 59977,49 |
| Транспортные средства | 27291,67 | 4238,01 | 31529,67 |
| Итого: | 113447,92 | 8654,18 | 122102,10 |
5 Расчет себестоимости пара и распределение его по потребителям.
При калькулировании себестоимости различных видов энергии применяются следующие положения:
- себестоимость используемой энергии слагается из затрат на собственную выработку энергии и на оплату получаемой со стороны покупной энергии, исходя из общей суммы затрат на энергию определяется единая себестоимость данного вида энергии;
- затраты на содержание и эксплуатацию заводских энергетических коммуникаций и сетей относятся на себестоимость соответствующего вида энергии, которая определяется франко-ввод цеха-потребителя. Таким образом, себестоимость энергии включает в себя затраты на потери энергии в магистральных коммуникациях и сетях предприятия;
- себестоимость единицы энергии калькулируется путем деления затрат на объем отпускаемой энергии – энергии-нетто, т.е. за исключением количества энергии, потребляемой самим энергетическим цехом, и потерь энергии в магистральных сетях предприятия.
Все затраты на выработку пара (включая затраты на химводоочистку) относятся на количество тепла, отпущенного на нужды предприятия и реализованного на сторону (количества-нетто).
Стоимость топлива на производство пара определяется суммой произведений объема каждого вида топлива на его цену (по исходным данным):
Отходы древесно-плитного цеха = 62195*14,9 =926705,50
Отходы мебельного цеха = 4245*29,85 = 126713,25
Уголь = 9789*134,9 = 1320536,10
Заработная плата персонала переносится из таблицы 5, амортизация основных фондов- из таблицы 7.
Затраты на 1 Гкал определяется делением затрат на весь выпуск на количество пара нетто, т.е. весь выпуск (брутто) минус пар, потребляемый внутри паросилового цеха, и потери.
Например, затраты воды на 1 Гкал пара = 452515/(133179-870) = 3,42. Аналогично ведется расчет по остальным статьям расходов.
Результаты расчетов представлены в таблице 9.
Затраты на пар по потребителям определяются произведением цеховой себестоимости 1 Гкал пара на количество отпускаемого пара конкретному потребителю.
Например, для заготовительно-машинного цеха эта сумма = =4168*23,29=97092,20. Аналогично расчеты проводятся для других потребителей.
Результаты расчетов представлены в таблице 10.
Таблица 9 – Расчет себестоимости пара.
| Статьи расходов | Сумма затрат | |
| на весь выпуск | на 1 Гкал | |
| 1. Топливо | ||
| Отходы древесно-плитного цеха | 926705,50 | 7,00 |
| Отходы мебельного цеха | 126713,25 | 0,96 |
| Уголь | 1320536,10 | 9,98 |
| 2. Вода | 452515,00 | 3,42 |
| 3. Заработная плата персонала | 65702,40 | 0,50 |
| 4. ЕСН и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний | 17082,62 | 0,13 |
| 5. Содержание и ремонт основных средств | 0,00 | |
| 6. Затраты на охрану труда | 6900,00 | 0,05 |
| 7. Амортизация | 165940,00 | 1,25 |
| Цеховая себестоимость | 3082094,87 | 23,29 |
Таблица 10 – Распределение пара по потребителям.
| Потребители | Количество пара | Сумма |
| 1. Заготовительно-машинный цех | 4168 | 97092,20 |
| 2. Сборочно-отделочный цех | 4196 | 97744,45 |
| 3. Цех производства ДВП | 111776 | 2603785,36 |
| 4. Прочие потребители | 12169 | 283472,87 |
| Итого | 132309 | 3082094,87 |
6 Расчет накладных расходов.