Ревизионная комиссия конкретизирует достоверность данных, анализирует правильность и порядок ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учета.
Директор назначенный протоколом Совета Директоров, руководит деятельностью общества и является его единоличным исполнительным органом на директивном управленческом уровне.
Директор организует и решает все вопросы текущей деятельности Общества (за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего Собрания акционеров и Совета Директоров), обеспечивает выполнение стратегических решений, распоряжается финансовыми, кадровыми и материальными ресурсами, организует бухгалтерский учет и отчетность, несет ответственность за принятие решений и т.д.
В функциональный состав аппарата управления входят заместители директора (коммерческий, технический, директор по торговле), главный бухгалтер, начальники финансовых и юридических отделов. Именно от них зависят разработка, организация, координация, контроль, учет и анализ внутрихозяйственной отчетности, определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ОАО «Воронежэнерго».
На уровне операционной системы ОАО «Воронежэнерго» сбор совокупных сведений, характеризующих состояние, поведение, динамизм, оценку управления (организационных процессов и элементов); процесс преобразования, хранение, передача, уничтожение, анализ информации – вот основные этапы операционного поведения указанных лиц.
Финансовая служба предприятия анализирует и прогнозирует поведение затрат, влияние их на изменение выручки и доходов, формирует денежные потоки, обосновывает вопросы обеспечения заемными средствами и т.д.
Организационно-функциональная схема управления на ОАО «Воронежэнерго» приведена на рисунке 1 (См. Приложение рис. 1).
Данные, приведенные в таблице 1, определяют динамику основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «Воронежэнерго».
Таблица 1. Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Воронежэнерго» за 2003 – 2005гг., млн. руб.
| Годы | Отклонение (+;-) | Темп роста, % | |||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004 от 2003 | 2005 от 2004 | 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи продукции | 9318 | 9094 | 10669 | (224) | 1575 | (2.4) | 17.3 |
| Себестоимость проданных товаров | 9622 | 9284 | 15098 | (338) | 5814 | (3.5) | 62.6 |
| Валовая прибыль | (304) | (190) | (4429) | (114) | (4239) | (37.5) | (2231) |
| Коммерческие расходы | - | - | 11 | - | 11 | - | - |
| Управленческие расходы | - | 521 | - | 521 | (521) | - | - |
| Прибыль от продаж | (304) | (711) | (4440) | (407) | (3729) | (133.8) | 524 |
| Чистая прибыль (убыток) | (1511) | (1395) | (4139) | (116) | (2744) | (7.7) | 296 |
| Среднесписочная численность, чел. | 71 | 71 | 71 | - | - | - | - |
| Среднегодовая заработная плата | 24.9 | 26.3 | 29.1 | 1.4 | 2.8 | 5.6 | 10.6 |
По данным бухгалтерской отчетности выручка от продажи продукции (работ, услуг) в ОАО «Воронежэнерго» в отчетном периоде возросла, но ее увеличение произошло за счет инфляции. По итогам работы за период с 2003 по 2005 год видно, что в 2004г. заметно уменьшилась выручка от продажи продукции на 224 млн. руб. т.е. на 2.4. %, по причине ремонтных работ и обновления оборудования, что является отрицательной тенденцией в развитии предприятия. В 2005г. мы видим резкий скачек выручки от продажи товаров, она увеличилась на 1575 млн. руб. или на 17.3% по отношению к 2004г., за счет нового оборудования. Также в 2004г. заметно значительное уменьшение себестоимости продукции, которая сократилась на 338 млн. руб. или на 3.5%. А в 2005г. она выросла на 5814 млн. руб. или на 62.6%. Себестоимость продукции, товаров, услуг выросла за счет увеличения стоимости сырья, электроэнергии, заработной платы. Следует отметить резкий скачок в управленческих расходах данного предприятия, который произошел по причине переобучения персонала, в связи с вводом на предприятии информационных систем.
На протяжении всего рассматриваемого периода, наблюдается значительное снижение прибыли от продаж, это явление объясняется увеличением себестоимости продукции, за счет увеличения цен на сырье, заработную плату, электроэнергию и т.д. Прибыль от продаж упала на 4136 млн. руб., так в 2004г. она упала на 133.8%, а в 2005г. – на 524%. Чистая прибыль сократилась на 2628 тыс. руб. или на 273%, за счет увеличения затрат на производство продукции и увеличения себестоимости.
Среднесписочная численность рабочих на исследуемом предприятии не изменилась, что свидетельствует о том, что на данном предприятии работают опытные и ответственные люди, а стало быть, имеет место тщательный отбор персонала, на работу принимаются лишь высококвалифицированные работники с хорошими рекомендациями.
Из таблицы видно, стабильное повышение заработной платы. Так, среднегодовая заработная плата на 1 сотрудника составляет в 2004г. 26.3 тыс. руб., что на 5.6% больше, чем в 2003г., а в 2005г. 29.1 тыс. руб., что на 10.6% больше, чем в 2004г. – это вызвано ростом цен на продукты питания и необходимые нужды населения.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что рост цен на продукты питания, сырье и электроэнергию негативно сказывается на развитии и деятельности данного предприятия. Положительной тенденцией стало увеличение в 2005г. выручки от продажи продукции (работ, услуг), но данная выручка не покрывает себестоимости проданных товаров.
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия. Рассмотрим состав, структуру и динамику имущества данного предприятия. Полученные данные сведем в таблице 2.
Таблица 2. Состав, структура и динамика имущества ОАО «Воронежэнерго» за 2003 – 2005гг.
| Показатели | Абсолют/ величины (млн. руб) | Удель вес в общей велич/ активов (%) | Изменения (+;-) | |||||||||
| 2004 от 2003 | 2005 от 2004 | |||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 | В абсолют ных велич | В удел весах | В % к из менен общей величи активов | В абсолют ных вели чинах | В удель ных весах | В % к из менениюобщей величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| I. Внеоборотные активы в том числе основные средства | 9519 | 13724 | 13494 | 47.4 | 68.3 | 72.5 | 4205 | 21 | 20.9 | -230 | 4.2 | - 1.14 |
| II. Оборотные активы в том числе запасы | 10580 | 6368 | 5100 | 52.6 | 31.7 | 27.5 | - 4212 | -21 | - 20.9 | -1268 | -4.2 | - 6.3 |
| Итого активов | 20099 | 20092 | 18594 | 100 | 100 | 100 | -00007 | - | - 3.48 | - 1498 | - | - 7.4 |
Согласно данным представленным в аналитическом балансе, общая стоимость имущества ОАО «Воронежэнерго» за рассматриваемый период уменьшилась с 20099 млн. руб. до 18594 млн. руб. или в 7.4 раза, что является отрицательной тенденцией в развитии предприятия. При этом внеоборотные активы за этот период увеличились с 9519 млн. руб. до 13494 млн. руб., причем в 2004г. они возросли на 4205 млн. руб. или на 21%, а в 2005г. снизились на 230 млн. руб. по сравнению с 2004г. или в 4.2 раза. Что касается оборотных средств, то они уменьшились с 10580 млн. руб. до 5100 млн. руб. или в 10.5 раз.
Таким образом, предварительный обзор экономического положения ОАО «Воронежэнерго» показал, что данная организация на протяжении последних трех лет имеет неплохие показатели, характеризующие его имущественное положение и производственную деятельность, но данные показатели имеют отрицательные тенденции к снижению, что является отрицательным явлением в развитии данного предприятия и говорит о слабой финансовой устойчивости.
За анализируемый период в ОАО «Воронежэнерго» дефицит оборотного капитала увеличился на 5480 млн. руб. На изменение величины оборотного капитала оказали влияние два фактора:
- снижение величины основного капитала;
- рост цен на сырье и производственные материалы.
Данные анализа состава, структуры и динамики имущества ОАО «Воронежэнерго» приведены в таблице 3.
Таблица 3. Состав, структура и динамика имущества ОАО «Воронежэнерго» за 2003 – 2005гг.
| Показатели | Абсолютные величины (млн. руб) | Удельный вес в общей величине активов (%) | Изменения (+;-) | |||||||||
| 2004 от 2003 | 2005 от 2004 | |||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 | В абсо лют вели чинах | В удель весах | В % к из Мене нию общей велич ны активов | В абсо лют ных вели чинах | В уде ль ных весах | В % к Измене нию общей величи ны активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1.Собственный капитал | 12050 | 24550 | 24550 | 60 | 122 | 132 | 12500 | 62 | 62 | - | 10 | - |
| 2. Заемный капитал | 11873 | 761 | 3402 | 59 | 3.78 | 18.2 | -11112 | -55.2 | - 55.3 | 2641 | 14.4 | 14.2 |
| Итого источников средств | 23923 | 25311 | 27952 | 119 | 126 | 150 | 1388 | 7 | 6.9 | 2641 | 24 | 13 |
В ОАО «Воронежэнерго» в течение 2004 года доля заемного капитала в валюте баланса заметно упала 11112 млн. руб. или на 55.2% по сравнению с предыдущим 2003 годом и составила 55.3% по отношению к общей величине активов. В 2005г. мы наблюдаем увеличение заемного капитала на 2641 млн. руб. или на 14.4%, этот факт объясняется расширением производства и дополнительными затратами, связанными с этим расширением (закупка нового оборудования, строительные работы).