Приложение
Вопросы для проведения первичной оценки системы внутреннего контроля
при планировании аудита
операций по отгрузке и реализации готовой продукции
| N | Разделы тестирования | Ответ | |
| Общие организационные аспекты | 1 | ||
| 1 | Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, cвязей и подчиненности между ними | 0 | |
| 2 | Разработана и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений | 0 | |
| 3 | На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности | 0 | |
| 4 | Организация проведения операций по реализации продукции обеспечивает четкое разграничение текущей работы с покупателем, санкционирование отгрузок продукции, отражение операций в бухгалтерском учете, периодический контроль за состоянием расчетов с покупателями | 0 | |
| 5 | Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями | 0 | |
| 6 | Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных. | 1 | |
| Распределение функций и ответственности | 1 | ||
| 7 | Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля | 0 | |
| 8 | Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации продукции | 1 | |
| 9 | Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя | 0 | |
| Внутрипроизводственный контроль | 2 | ||
| 10 | Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов | 0 | |
| 11 | Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям | ||
| 11.1 | контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота | 0 | |
| 11.2 | контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете | 0 | |
| 11.3 | контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета | 0 | |
| 11.4 | арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков | 0 | |
| 11.5 | контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками | 0 | |
| 11.6 | контроль правильности оформления первичных документов | 1 | |
| 12 | Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по реализации | 0 | |
| 13 | Результаты проверок тщательно документируются | 0 | |
| 14 | По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству | 1 | |
| Кадровая политика | 2 | ||
| 15 | Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала | 1 | |
| 16 | Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям | 0 | |
| 17 | Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетом специфики занимаемой должности | 1 | |
| Право доступа и сохранность документации | 2 | ||
| 18 | Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации | 1 | |
| 19 | Порядок хранения бухгалтерских документов соответствует требованиям | 1 | |
| Итог по сумме всех разделов | 7 | ||