Задание № 1
На основании исходных данных:
- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:
- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;
- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.
Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.
ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.
ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.
Банковские реквизиты ООО «Парнас»:
· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;
· корреспондентский счет № 30101810800000001453;
· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;
· корреспондентский счет № 30101810800000000845.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.
Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.
ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.
Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.
В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:
· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;
· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;
· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;
· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;
· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;
· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;
· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;
· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.
Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.
Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.
Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).
Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).
Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 0101-101-2 | Основные средстваОсновные средства в эксплуатацииВыбытие основных средств | 1 021 000,00 1 021 000,00 - |
| 02 | Амортизация основных средств | 103 685,60 |
| 1010-110-2 | МатериалыСырьеПрочие материалы | 230 960,00 198 810,00 32 150,00 |
| 43 | Готовая продукция | - |
| 5050-150-250-3 | КассаКасса организации в рубляхКасса организации в иностранной валютеДенежные документы | 100,00 100,00 - - |
| 51 | Расчетные счета | 813 135,48 |
| 5252-152-2 | Валютные счетаТекущий валютный счет в €Транзитный валютный счет в € | 20 000€ / 725 688,00 - |
| 6060-160-2 | Расчеты с поставщиками и подрядчикамиРасчеты с поставщиками и подрядчиками в рубляхАвансы выданные | 54 140,00 54 140,00 - |
| 62 62-162-2 | Расчеты с покупателями и заказчикамиРасчеты с покупателями и заказчиками в рубляхАвансы полученные | 26 250,00 26 250,00 - |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 000 000,00 |
| 6868-168-268-368-4 | Расчеты по налогам и сборамРасчеты по НДФЛРасчеты по НДСРасчеты по налогу на имуществоРасчеты по налогу на прибыль | 64 326,00 9 430,00 42 350,00 8 346,00 4 200,00 |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 |
| 6969-169-269-2-169-2-269-2-369-369-3-169-3-269-11 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюРасчеты по социальному страхованиюРасчеты по пенсионному обеспечениюРасчеты с федеральным бюджетомРасчеты со страховым пенсионным фондомРасчеты с накопительным пенсионным фондомРасчеты по медицинскому страхованиюРасчеты с ФФОМСРасчеты с ТФОМСРасчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 19 005,48 2 103,66 14 508,00 4 352,40 7 254,00 2 901,60 2 248,74 797,94 1 450,80 145,08 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 72 540,00 |
| 80 | Уставный капитал | 20 000,00 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 946 750,00 |
| 9090-190-290-390-9 | ПродажиВыручка Себестоимость продажНДСПрибыль (убыток) от продаж | - 6 451 290,00 4 373 755,95 984 095,08 1 093 438,97 |
| 9191-191-291-9 | Прочие доходы и расходыПрочие доходыПрочие расходыСальдо прочих доходов и расходов | - 94 257,62 651 010,19 556 752,57 |
| 99 | Прибыли и убытки | 536 686,40 |
Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.
Таблица 2
Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
| № п/п | Наименование ОС | К-во, шт. | Первоначальная стоимость ОС, руб. | Срок полезного использования, мес. | Сумма накопленной амортизации, руб. |
| 1 | Помещение цеха | 1 | 557 000,00 | 960 | 20 307,30 |
| 2 | Ткацкий станок | 1 | 52 000,00 | 96 | 14 625,00 |
| 3 | Швейная машина | 3 | 62 700,00 | 60 | 37 620,00 |
| 4 | Компьютер | 1 | 24 300,00 | 84 | 4 050,00 |
| 5 | Легковой автомобиль | 1 | 325 000,00 | 120 | 27 083, 30 |
| Итого | 7 | 1 021 000,00 | х | 103 685,60 |
Таблица 3
Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 1 | Ткань шерстяная | м | 300 | 32 100,00 |
| 2 | Ткань льняная | м | 2100 | 165 900,00 |
| 3 | Молнии | шт. | - | - |
| 4 | Пуговицы | шт. | 2700 | 810,00 |
| 5 | Нитки | катушка | - | - |
| Итого | х | х | 198 810,00 |
Таблица 4
Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | ФИО работника | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | Ефимов В.Н. | 14 220,40 |
| 2 | Сафронова О.Е. | 9 580,30 |
| 3 | Литвинова А.П. | 11 840,70 |
| 4 | Краснов И.А. | 8 300,00 |
| 5 | Золотова Н.С. | 6 270,00 |
| 6 | Рябова А.Л. | 8 000,00 |
| 7 | Белова И.О. | 7 550,00 |
| 8 | Пашутин Е.Б. | 6 778,60 |
| Итого | 72 540,00 |
Таблица 5
Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Макс-Текс» | 2 400,00 |
| 2 | ЗАО «Фрегат» | 51 740,00 |
| Итого | 54 140,00 |
Таблица 6
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма дебиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Барабан» | 17 800,00 |
| 2 | ООО «Клондайк» | 8 450,00 |
| Итого | 26 250,00 |
Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Парнас» за декабрь 2006 года
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корр. счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 годаПолучено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € | 36 457,20 | 50 | 52-1 |
| 2 | Расчет бухгалтерииПроизведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € | 3 456,00 | 52-1 | 91-1 |
| 3 | Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 годаВыдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €. | 36 457,20 | 71 | 50-2 |
| 4 | Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 годаПриобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет-покупная стоимость копировального аппарата | 19 849,00 | 08 | 71 |
| 5 | Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 годаПолучено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А. | 19 849,00 | 50-1 | 51 |
| 6 | Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 годаПогашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью | 19 849,00 | 71 | 50-1 |
| 7 | Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 годаПогашен частично долгосрочный кредит банка | 200 000,00 | 67 | 51 |
| 8 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 годаВведен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G | 19 849,00 | 01-1 | 08 |
| 9 | Справка бухгалтерииСписана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G | 19 849,00 | 26 | 02 |
| 10 | Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 годаВ результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе | 93,00 | 94 | 50-1 |
Продолжение таблицы 7