Министерство образования и науки Российской Федерации
Институт менеджмента, маркетинга и финансов
ЦЗДО
Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Контрольная работа
По дисциплине: Анализ финансовой отчетности
Вариант №1.
Выполнил студент
Коновалова М.С.
Курс 5
Группа ФК-046 п/6
Преподаватель:
Аксенова О.П.
Оценка______________
Подпись_____________
Дата________________
Воронеж 2009 г.
Задание 1.
Составим аналитический баланс по форме таблицы:
Форма аналитического баланса.
| Группировка статей баланса | Строки баланса | На начало периода | На конец периода |
| Аналитическая группировка статей актива баланса | |||
| Имущество предприятия (валюта баланса) (А) | 300 | 142357 | 248056 |
| Внеоборотные активы (иммобилизованные) (ВА) | 190 | 100992 | 98190 |
| Мобильные активы (ОА) | 290 | 41365 | 149866 |
| В том числе | |||
| Запасы (З) | 210+220 | 10394 | 15104 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | 230+240 | 30342 | 134638 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС) | 250+260 | 538 | 50 |
| прочие оборотные активы (ПОА) | 270 | 91 | 74 |
| Аналитическая группировка статей пассива баланса | |||
| Источники формирования имущества (валюта баланса) (К) | 700 | 142357 | 248056 |
| Собственный капитал (СК) | 490+640+650 | 106213 | 103887 |
| Заемный капитал (ЗК) | 590+690-640-650 | 36144 | 144169 |
| В том числе | |||
| долгосрочные обязательства (ДО) | 590 | 1306 | 889 |
| краткосрочные кредиты и займы (КСК) | 610 | 11133 | 0 |
| кредиторская задолженность (КЗ) | 620 | 23650 | 143230 |
| задолженность участникам по выплате доходов (ЗУД) | 630 | 55 | 50 |
| прочие краткосрочные обязательства (ПКО) | 660 | 0 | 0 |
Таким образом, из таблицы видно, что общая стоимость имущества предприятия составляет на начало года 142 357 тыс.руб., а на конец года – 248 056 тыс.руб. т.е. увеличилась на 105 699.
Стоимость внеоборотных активов на начало года составляет 100 992 тыс.руб., на конец года - 98 190 тыс.руб., и уменьшилась на 2 802.
Стоимость оборотных активов на начало года – 41 365 тыс.руб., на конец года – 149 866 тыс.руб., и увеличилась на 108 501.
Сумма свободных денежных средств на начало года составляет 538 тыс.руб., на конец года – 50 тыс.руб., и уменьшилась на 488.
Стоимость собственного капитала на начало года – 106 213 тыс.руб., на конец года – 103 887 тыс.руб., и уменьшилась на 2 326.
Величина заемного капитала составляет на начало года 36 144тыс.руб., на конец года – 144 169 тыс.руб., и увеличилась на 108 025.
Задание 2.
На основе полученных данных проведем горизонтальный, вертикальный, трендовый анализы показателей аналитического баланса. Результаты расчета приведем в виде таблицы.
Аналитическая структура оценки динамики изменения статей бухгалтерского баланса
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Абс.откл., тыс.руб. | Отн.откл., % | Темп роста |
| Имущество предприятия (валюта баланса) | 142357 | 248056 | 105699 | 174,25 | 74,25 |
| Иммобилизованные активы (внеоборотные) | 100992 | 98190 | -2802 | 97,23 | -2,77 |
| Мобильные активы | 41365 | 149866 | 108501 | 362,30 | 262,30 |
| В том числе | |||||
| запасы | 10394 | 15104 | 4710 | 145,31 | 45,31 |
| дебиторская задолженность | 30342 | 134638 | 104296 | 443,73 | 343,73 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 538 | 50 | -488 | 9,29 | -90,71 |
| прочие оборотные активы | 91 | 74 | -17 | 81,32 | -18,68 |
| Собственный капитал | 106213 | 103887 | -2326 | 97,81 | -2,19 |
| Заемный капитал | 142357 | 248056 | 105699 | 174,25 | 74,25 |
| В том числе | |||||
| долгосрочные обязательства | 36144 | 144169 | 108025 | 398,87 | 298,87 |
| краткосрочные кредиты и займы | 11133 | 0 | -11133 | 0,00 | -100,00 |
| кредиторская задолженность | 23650 | 143230 | 119580 | 605,62 | 505,62 |
| задолженность участникам по выплате доходов | 55 | 50 | -5 | 90,91 | -9,09 |
| прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - |
Вывод:
На предприятии валюта баланса увеличилась на 74,25% и составила на конец отчетного периода 248 056 тыс. руб., что свидетельствует о увеличении организацией хозяйственного оборота, внеоборотные активы уменьшились на 2,77% и составили на конец года 98 190 тыс.руб., оборотные активы значительно увеличились на 262,3% и составили на конец года 149 866 тыс.руб., увеличились запасы на 45,31% и составили на конец отчетного периода 15 104 тыс. руб., дебиторская задолженность наоборот, увеличилась на 443,7%. Отрицательным моментом служит значительное увеличениее кредиторской задолженности, которая в конце года составила 143 230 тыс.руб. и по сравнению с началом года увеличилась на 505,62% и вообще заемного капитала – на 74,25%, а так же снижение собственного капитала на 2,19%, который на конец года составляет 103 887 тыс.руб, что служит уменьшению финансовой устойчивости организации.
Вертикальный (структурный) анализ баланса
| Группировка статей баланса | Строки баланса | На начало периода | На конец периода | ||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| Аналитическая группипровка статей актива баланса | |||||
| Имущество предприятия (валюта баланса) (А) | 300 | 142357 | 100,00 | 248056 | 100,00 |
| Внеоборотные активы (иммобилизованные) (ВА) | 190 | 100992 | 70,94 | 98190 | 39,58 |
| Мобильные активы (ОА) | 290 | 41365 | 29,06 | 149866 | 60,42 |
| В том числе | |||||
| Запасы (З) | 210+220 | 10394 | 7,30 | 15104 | 6,09 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | 230+240 | 30342 | 21,31 | 134638 | 54,28 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС) | 250+260 | 538 | 0,38 | 50 | 0,02 |
| прочие оборотные активы (ПОА) | 270 | 91 | 0,06 | 74 | 0,03 |
| Аналитическая группировка статей пассива баланса | |||||
| Источники формирования имущества (валюта баланса) (К) | 700 | 142357 | 100,00 | 248056 | 100,00 |
| Собственный капитал (СК) | 490+640+650 | 106213 | 74,61 | 103887 | 41,88 |
| Заемный капитал (ЗК) | 590+690-640-650 | 36144 | 25,39 | 144169 | 58,12 |
| В том числе | |||||
| долгосрочные обязательства (ДО) | 590 | 1306 | 0,92 | 889 | 0,36 |
| краткосрочные кредиты и займы (КСК) | 610 | 11133 | 7,82 | 0 | 0,00 |
| кредиторская задолженность (КЗ) | 620 | 23650 | 16,61 | 143230 | 57,74 |
| задолженность участникам по выплате доходов (ЗУД) | 630 | 55 | 0,04 | 50 | 0,02 |
| прочие краткосрочные обязательства (ПКО) | 660 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
Вертикальный анализ баланса позволяет сделать следующее заключение: доля собственного капитала уменьшилась на 32,73 % и составляет 41,88% к балансу на конец года. На заемный капитал организации приходится 58,12% на конец года, и это на 32,73% больше, чем в начале года. Доля заемного капитала увеличилась за счет кредиторской задолженности. Внеоборотные активы составляют 39,58% к балансу на конец года, оборотные активы составляют 60,42 и увеличиваются по сравнению с началом года на 31,36% в основном за счет увеличения дебиторской задолженности.
В целом, капитал организации в отчетном году сформировался на 41,88% за счет собственных средств и на 58,12% за счет заемных источников.
Задание 3.
Проведем анализ соответствия коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности оборотными средствами их нормативным значениям. Результаты расчетов приведем в таблице:
Определение неудовлетворительной структуры баланса
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,19 | 1,05 | -0,14 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,13 | 0,04 | -0,09 |
| Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности | 0,52 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормативные значения от 1,5 до 3,5. Проанализировав организацию, можно сделать вывод, что она располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников, т.о. можно сделать вывод, что не все активы могут быть реализованы в срочном порядке, а следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности организации.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности. Нормативное значение – больше 0,1. На начало периода данное условие соблюдается, что свидетельствует о достаточном количестве оборотных средств, однако на конец года ситуация изменилась в худшую сторону и коэффициент снизился.
Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, принимает значение 0,52 > 1, что свидетельствует о том, что у организации есть реальная возможность восстановить платежеспособность в ближайшее время.
Задание 4.
Рассчитаем показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия и оценим финансовое состояние в долгосрочной перспективе.