| Счет 80 «Уставный капитал» (пассивный) | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное: 150 000 | |
| Обороты: 0 | Обороты: 0 |
| Сальдо конечное: 150 000 | |
| Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (активно-пассивный) | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное: 7 000 | |
| Обороты: 2 870 | 20. 2 870Обороты: 2 870 |
| Сальдо конечное: 9 870 | |
| Счет 90 «Продажи» (активно-пассивный) | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное: 0 | |
| 17. 40 00018. 1 20019. 7 93020. 2 870Обороты: 52 000 | 16. 52 000Обороты: 52 000 |
| Сальдо конечное: 0 | |
| Счет 99 «Прибыли и убытки» (активно-пассивный) | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное: 0 | |
| 20.2 870Обороты: 2 870 | 20. 2 870Обороты: 2 870 |
| Сальдо конечное: 0 | |
Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода представлен в таблице 2.3.
Бухгалтерский баланс представляет собой документ, отражающий суть финансово-хозяйственной деятельности предприятия, детально показывающий источники средств предприятия, их размещение и использование.
Баланс организации составляется на основании бухгалтерских документов – записей на бухгалтерских счетах, данных инвентаризации, бухгалтерских расчетов и данных бухгалтерского баланса за предыдущий отчетный период. Если порядок ведения бухгалтерского учета не соответствует общепринятым нормам, а данные отражены неправильно, то, выражаясь на языке профессиональных бухгалтеров, «баланс не сойдется».
Таблица 2.3
Бухгалтерский баланс
Единица измерения: рубли
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. Внеоборотные активыОсновные средства | 120 | 100 000 | 99 515 |
| Итого по разделу I | 190 | 100 000 | 99 515 |
II. Оборотные активыЗапасыв том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 210 | 32 400 | 8 277 |
211 | 1 200 | 1 900 | |
| затраты в незавершенном производствеготовая продукция и товары для перепродажипрочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)в том числе:покупатели и заказчикиДенежные средства Итого по разделу II БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 213 | 23 000 | 2 110 |
| 214 | 8 000 | 4 000 | |
| 217 | 200 | 267 | |
| 220 | 500 | 500 | |
| 240 | 7 000 | 59 120 | |
| 241 | 6 800 | 58 800 | |
| 260 | 40 100 | 27 890 | |
| 290 | 80 000 | 95 787 | |
| 300 | 180000 | 195 302 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Капитал и резервыУставный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженностьв том числе:поставщики и подрядчикизадолженность перед персоналом организациизадолженность перед государственными внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборампрочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС (сумма строк 490 + 690) | 410 | 150 000 | 150 000 |
| 470 | 7 000 | 9 870 | |
| 490 | 157 000 | 159 870 | |
620 | 23 000 | 35 432 | |
621 | 7 200 | 7 200 | |
| 622 | 8 000 | 8 182 | |
| 623 | 2 500 | 4 502 | |
| 624 | 2 300 | 11 058 | |
| 625 | 3 000 | 4 490 | |
| 690 | 23 000 | 35 432 | |
| 700 | 180 000 | 195 302 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной контрольной работы выполнены поставленные ранее задачи:
1. Определены значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств.
2. Охарактеризованы основные принципы организации кассовых операций и операций по расчетному счету.
3. Охарактеризован порядок документирования кассовых операций и операций по расчетному счету.
4. Рассмотрена типовая корреспонденция бухгалтерских счетов при учете хозяйственных операций по кассе и расчетному счету (Приложения 1-3).
5. Решена практическая задача по учету хозяйственных процессов.
В приложениях к работе (Приложения 4-10) представлены образцы первичной учетной документации, составляемой при совершении хозяйственных операций по кассе и расчетному счету действующей организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов, 2-е изд., перераб. и доп.. Под ред. проф. Бабаева Ю.А., проф. Комиссаровой И.П.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
2. Бебнева Е.В., Богачева И.В., Соколова Е.С. Теория бухгалтерского учета. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003. – 103 с.
3. Булатов М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2005. – 256 с.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2005. – 384 с.
5. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ИНФРА-М: ФОРУМ, 2003. – 304 с.
6. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 176 с.
8. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2007. – 522 с.
9. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.
10. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996). – Материалы сайта www.consultant.ru