АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
ТЕСТУВАННЯ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ СТАТУТНОГО КАПІТАЛУ
| № з/п | Питання | Відповідь | Примітки |
| 1. | Чи є на підприємстві положення про ревізійну комісію? | Так | - |
| 2. | Чи є на підприємстві положення про Спостережну раду та інші суб’єкти внутрішнього контролю | Так | - |
| 3. | Чи користувалося підприємство послугами аудитора? | Ні | Високий рівень ризику |
| 4. | Чи є на підприємстві програма внутрішньо-господарського контролю? | Так, але розділи програми не деталізовані. | Програма носить формальний характер. Внутрішній контроль низького рівня |
| 5. | Чи є на підприємстві служба внутрішнього контролю, інвентаризаційна комісія? | Не має служби внутрішнього контролю і постійно діючої інвентаризаційної комісії, створюються робочі комісії. | Функції інвентаризаційної комісії виконує ревізійна комісія. Високий рівень ризику |
| 6. | Чи проводиться інвентаризація цінностей, коли і скільки раз? | Інвентаризація цінностей проводиться кожного кварталу | Інвентаризація проводиться комісією, призначеною наказом керівника. Високий рівень ризику |
| 7. | Чи виконує ревізійна комісія програму внутрішнього контролю? | Ревізійна комісія проводить перевірку тільки за завданнями власників | Внутрішній контроль низького рівня. Високий рівень ризику |
| 8. | Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування товарно-матеріальних цінностей? | Вибірково | Потрібно провести вибіркову перевірку повноти оприбуткування. |
Додаток 5
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
Контрольні функцій працівників ВАТ «Житомирпиво» за категоріями
| №з/п | Посади персоналу за штатним розкладом | Контрольні функцій працівників за посадовими інструкціями |
| 1. | Головний бухгалтер | Контролює дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, правильність складання і своєчасність подання фінансової звітності, відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, інструктує інвентаризаційну комісію стосовно проведення інвентаризації |
| 2. | Комерційний директор | Перевірка законності та доцільності укладених угод, правомірності рішень, прийнятих Правлінням |
| 3. | Головний технолог | Контроль дотримання правил експлуатації необоротних активів |
| 4. | Головний інженер | Перевірка дотримання у виробничій діяльності встановлених нормативів, правил, ГОСТів, технічних умов |
| 5. | Бухгалтер | Перевірка повноти оприбуткування і витрачання, оцінки і обліку активів і пасивів |
Додаток 6
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
ТЕСТУВАННЯ СИСТЕМИ ОБЛІКУ
| №з/п | Питання | Відповідь | Примітки |
| 1 | Чи достатня кваліфікація облікового персоналу підприємства? | Так | - |
| 2 | Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт? | Так | - |
| 3 | Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою? | Так | Головним бухгалтером |
| 4 | Чи висока плинність облікових працівників на підприємстві? | Ні | - |
| 5 | Чи визначається на звітний період облікова політика? | Так | - |
| 6 | Чи відбулись зміни в обліковій політиці в порівнянні з попереднім періодом? | Ні | - |
| 7 | Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: | ||
| - арифметична перевірка | Так | - | |
| - перевірка за змістом | Ні | - | |
| - оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків | Так | - | |
| - оборотні відомості синтетичних рахунків | Так | - | |
| - інвентаризація | Так | - | |
| 8 | Чи були встановлені недоліки в системі обліку: | Так | - |
| 9 | Чи застосовується на підприємстві графік документообігу? | Ні | - |
| 10 | Чи затверджений робочий план рахунків? | Так | - |
| 11 | Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку? | Ні | - |
Додаток 7
| К о д и | |||||||||||||
| Дата (рік, місяць, число) | 01 | 01 | 01 | ||||||||||
| Підприємство: | ВАТ „Житомирпиво” | за ЄДРПОУ | |||||||||||
| Територія: | м.Житомир | за КОАТУУ | |||||||||||
| Форма власності: | колективна | за КФВ | |||||||||||
| Орган державного управління: | немає | за СПОДУ | |||||||||||
| Галузь: | харчова промисловість | за ЗКГНГ | |||||||||||
| Вид економічної діяльності: | виробництво | за КВЕД | |||||||||||
| Одиниця виміру: грн. | Контрольна сума | ||||||||||||
| Адреса: | |||||||||||||
| на | " 1 " січня | 2008 р. | |||
| Форма №1 | Код за ДКУД | 1801001 | |||
| Актив | Код рядка | на поч.зв.пер. | на кін.зв.пер. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Необоротні активи: | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| Залишкова вартість | 10 | 8,9 | |
| Первинна вартість | 11 | 19,2 | |
| Знос | 12 | 10,3 | |
| Незавершене будівництво | 20 | 15,4 | |
| Основні засоби: | |||
| Залишкова вартість | 30 | 1937,8 | 2016,5 |
| Первинна вартість | 31 | 3342,8 | 3485,7 |
| Знос | 32 | 1405 | 1469,2 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств | 40 | ||
| інші фінансові інвестиції | 45 | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | ||
| Відстрочені податкові активи | 60 | ||
| Інші необоротні активи | 70 | ||
| Усього за розділом I | 80 | 1937,8 | 2040,8 |
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | 100 | 386,3 | 1044,4 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||
| незавершене виробництво | 120 | 25,9 | |
| готова продукція | 130 | 88,8 | 123,5 |
| Товари | 140 | 768,5 | 731,5 |
| Векселі одержані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 330,2 | 938,3 |
| первинна вартість | 161 | ||
| резерв сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 51 | 110,4 |
| за виданими авансами | 180 | 8,9 | 0,5 |
| з нарахованих доходів | 190 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 9,9 | |
| Інша поточна заборгованість | 210 | 290,2 | 10,9 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 124,8 | 117,3 |
| в іноземній валюті | 240 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | ||
| Усього за розділом II | 260 | 2084,5 | 3076,8 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| Баланс | 280 | 4022,3 | 5117,6 |
| Пасив | Код рядка | на поч.зв.пер. | на кін.зв.пер. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 962 | 962 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 2646 | 2416 |
| Інший додатковий капітал | 330 | ||
| Резервний капітал | 340 | ||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 36,5 | 93,6 |
| Неоплачений капітал | 360 | ||
| Вилучений капітал | 370 | ||
| Усього за розділом I | 380 | 3644,5 | 3471,6 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення витрат персоналу | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | ||
| Усього за розділом II | 430 | ||
| III. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||
| Довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| Усього за розділом III | 480 | ||
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 211,3 | 1207,1 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 57,1 | 300,5 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | 7,7 | 75,1 |
| з бюджетом | 550 | 5,9 | 9 |
| з позабюджетних платежів | 560 | 21 | 7,3 |
| зі страхування | 570 | 7,8 | 10,8 |
| з оплати праці | 580 | 18,9 | 22,4 |
| з учасниками | 590 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 18,4 | |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 29,7 | 13,8 |
| Усього за розділом IV | 620 | 377,8 | 1646 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| Баланс | 640 | 4022,3 | 5117,6 |
| К о д и | |||||||||||
| Дата (рік, місяць, число) | 01 | 01 | 01 | ||||||||
| Підприємство: | ВАТ „Житомирпиво” | за ЄДРПОУ | |||||||||
| Територія: | м.Житомир | за КОАТУУ | |||||||||
| Орган державного управління: | немає | за СПОДУ | |||||||||
| Галузь: | харчова промисловість | за ЗКГНГ | |||||||||
| Вид економічної діяльності: | виробництво | за КВЕД | |||||||||
| Одиниця виміру: грн. | Контрольна сума | ||||||||||
| на | " 1 " січня | 2008 р. |
| Форма №2 | Код за ДКУД |
| І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | ||||
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 | 13496,9 | 4938,6 | |
| Податок на додану вартість | 15 | 2249,5 | 823,1 | |
| Акцизний збір | 20 | |||
| Інші вирахування з доходу | 30 | |||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 35 | 11247,4 | 4115,5 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 40 | 9964,8 | 3488,5 | |
| Валовий: | 50 | 1282,6 | 627,0 | |
| - прибуток | ||||
| - збиток | 55 | |||
| Інші операційні доходи | 60 | |||
| Адміністративні витрати | 70 | 102,1 | 102,1 | |
| Витрати на збут | 80 | 637,1 | 391,1 | |
| Інші операційні витрати | 90 | 200,0 | ||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | 100 | 343,4 | 133,8 | |
| - прибуток | ||||
| - збиток | 105 | |||
| Доход від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | |||
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Витрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | 170 | 343,4 | 133,8 | |
| - прибуток | ||||
| - збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 103,0 | 40,1 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | 190 | 240,4 | 93,7 | |
| - прибуток | ||||
| - збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | 200 | |||
| - доходи | ||||
| - витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | 220 | 240,4 | 93,7 | |
| - прибуток | ||||
| - збиток | 225 | |||
| ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні витрати | 230 | 7882 | 2420 | |
| Витрати на оплату праці | 240 | 224,7 | 207,3 | |
| Відрахування соціальні заходи | 250 | 83,1 | 77 | |
| Амортизація | 260 | 428,1 | 384 | |
| Інші операційні витрати | 270 | 1303,4 | 332,5 | |
| Разом | 280 | 9921,3 | 3420,8 | |
| ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | ||||
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт. | 300 | 3848 | 3848 | |
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн. | 320 | 0,06 | 0,02 | |
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 330 | |||
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | |||
Додаток 8