Хмельницький національний університет
Факультет дистанційного навчання
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
| Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства | Сума | Рахунок |
| Основні засоби по первинній вартості | 355451,3 | 101 |
| Знос основних засобів | 167304,9 | 131 |
| Нематеріальні активи | 573,9 | 121 |
| Знос нематеріальних активів | 172,6 | 132 |
| Капітальні інвестиції | 1021,1 | 151 |
| Заборгованість перед Пенсійним фондом | 420 | 651 |
| Заборгованість перед фондами | 101,5 | 652 |
| Виробничі запаси | 35735,4 | 201 |
| - сировина та матеріали | 3980 | |
| Незавершене виробництво | 1846 | 231 |
| Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 141 |
| Готова продукція | 1584,40 | 260 |
| Товари | 73,5 | 280 |
| Векселі одержані | 941,7 | 162 |
| Отримані від покупців аванси | 1022,4 | 631 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21142,6 | 371 |
| Відстрочені податкові активи | - | 171 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 6540,7 | 641 |
| Векселі видані | - | 511 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 377 |
| Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги | 333 | |
| Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 356,6 | 372 |
| Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 381 |
| Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 671 |
| Поточний рахунок | 7280,5 | 311 |
| Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 391 |
| Забезпечення виплат відпусток | - | 471 |
| Каса | 1,2 | 301 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 104426,8 | 441 |
| Заборгованість з позабюджетних платежів | 72,5 | 611 |
| Резервний капітал | 7025,5 | 431 |
| Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | 15 | 372 |
| Заборгованість по довгострокових кредитах банків | 501 | |
| Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5011,4 | 611 |
| Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | 631 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | 541 |
| Статутний капітал | 69795,4 | 401 |
| Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 601 |
| Додатковий капітал | 82907,9 | 421 |
| Нарахована заробітна плата | 2289,1 | 661 |
Скласти журнал операцій
Таблиця 2. Господарські операції за червень, грн
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
| часткова | загальна | |||||
| 1 | Надійшли від постачальника матеріали ,в тому числі ПДВ 20% | 45600,009120,00 | 54720,00 | 201641 | 631631 | Накладна |
| Примітка до операції 1: в кількості, кгПо ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн | 48009,50 | Накладна | ||||
| 2 | Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів,включаючи ПДВ | 245,0049,00 | 294,00 | 201641 | 631631 | Рахунок |
| 3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 4 | Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавстваа) у Пенсійний фонд – 33,2%б) у ФСС з ТВП – 1,4 %в) у ФСС по безробіттю – 1,6%г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %таблиця 2 | 116,204,905,6010,92 | 137,62 | 201 | 651653652656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.919.59 | 57,50 | 201641 | 631631 | Накладна |
| 6 | Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5)грнТаблиця 3 | 14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
| Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, штПо ціні 14440 / 2150 | 21506,72 | - | - | Накладна | ||
| 7 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукціїТаблиця 3 | 6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 8 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавстваа) у Пенсійний фонд – 33,2%б) у ФСС з ТВП – 1,4 %в) у ФСС по безробіттю – 1,6%г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %таблиця 2 | 2127,4689,71102,53199,93 | 2519,63 | 231 | 651653652656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 9 | Нарахована амортизація виробничого обладнанняТаблиця 3 | 445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 12 | Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2%б) у ФСС з ТВП – 1,4 %в) у ФСС по безробіттю – 1,6%г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %таблиця 2 | 800,1233,7438,5675,19 | 947,61 | 911 | 651653652656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,3031,26 | 187,26 | 911641 | 631631 | Рахунок |
| 14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,0012,80 | 76,80 | 911641 | 631631 | Рахунок |
| 15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | ||
| - розподіленіТаблиця 3 | 3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| - нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результатТаблиця 5 | 234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка | |
| 16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,3380,07 | 480,40 | 921641 | 6363 | Рахунок |
| 18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | 921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
| 19 | Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2%б) у ФСС з ТВП – 1,4 %в) у ФСС по безробіттю – 1,6%г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %таблиця 2 | 904,738,1543,6085,02 | 1071,47 | 921 | 651653652656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 20 | Списуються адміністративні витратиТаблиця 5 | 5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
| 21 | Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн | 13776,00 | 13776,00 | 261 | 231 | Накладна |
| 22 | Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ | 38025,00 | 38025,00 | 361 | 701 | Накладна |
| Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
| 23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
| 24 | Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72Таблиця 4 | 13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
| 25 | Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результатТаблиця 5 | 13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
| 26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
| 28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
| Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
| 29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
| 30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 31 | Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 | 570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
| 32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 34 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавстваа) у Пенсійний фонд – 33,2%б) у ФСС з ТВП – 1,4 %в) у ФСС по безробіттю – 1,6%г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %таблиця 2 | 60,762,562,935,71 | 71,96 | 931 | 651653652656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,5012,50 | 75,00 | 931641 | 631631 | Акт на виконання робіт (послуг) |
| 36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
| 37 | Списані витрати на збут на фінансові результатиТаблиця 5 | 670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
| 38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
| 41 | Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результатиТаблиця 5 | 3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
| 42 | Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток)Таблиця 5 | 9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
| 43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
| 44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
| 45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 | |
Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)