Предмет и объекты бухгалтерского учёта (стр. 3 из 7)
ПАССИВ
| Наименование позиций | 01. 01. 10 | 01. 01. 11 |
| III Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 2400000 | 2400000 160000 |
| Итого по разделу III | 2400000 | 256000 |
| IV Краткосрочные обязательства Кредиторская задолжность в том числе: - поставщики и подрядчики - задолжность по налогам и сборам | 53100 40000 | |
| Итого по разделу IV | 93100 | |
| БАЛАНС | 2400000 | 2653100 |
Таблица 5 – Отчёт о прибылях и убытках
| Наименование позиций | За отчётный период (2010) | За аналогичный период предыдущего года (2009 г.), условно принимаем от данных отчётного периода |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продаж | 500 300 200 200 | 250 150 100 100 |
| Прочие доходы и расходы Прибыль (убыток) до налогообложения | 200 | 100 |
| Текущий налог на прибыль | 40 | 20 |
| Чистая прибыль (убыток) отчётного периода | 160 | 80 |
3 Анализ финансового состояния организации
3.1 Общий анализ структуры баланса
| Наименования статей | 01.01.10 | 01.01.11 | Прирост, % |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 45000 | ||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО внеоборотные активы | 45000 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 1300000 | 1100000 | -15,4% |
| в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 500000 | 600000 | + 20,0% |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 800000 | 500000 | -37,5% |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе | |||
| покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе | |||
| покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 1100000 | 1500000 | + 36,4% |
| Прочие оборотные активы | 8100 | ||
| ИТОГО оборотные активы | 2400000 | 2608100 | + 8,7% |
| БАЛАНС | 2400000 | 2653100 | + 10,5% |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 2400000 | 2400000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) | 160000 | ||
| ИТОГО собственный капитал | 2400000 | 2560000 | + 6,7% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО долгосрочные обязательства | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность: | 93100 | ||
| в том числе | |||
| поставщики и подрядчики | 53100 | ||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | 40000 | ||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО краткосрочные обязательства | 93100 | ||
| БАЛАНС | 2400000 | 2653100 | + 10,5% |
На конец анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 2 653 100 руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса увеличилась на 253 100 руб. (10,5%). Это может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности компании (см. график 1).
График 1 – Динамика активов компании
На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 1,7%, что соответствует 45 000 руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 98,3%, что соответствует 2 608 100 руб. в абсолютном выражении.
Основными составляющими внеоборотных активов на конец анализируемого периода являются:
· основные средства (100,0%).
Доля основных средств в балансе компании осталась неизменной.
В составе оборотных активов произошли следующие изменения:
· величина производственных запасов увеличилась на 100 000 руб. (20,0%);
· сумма денежных средств увеличилась на 400 000 руб. (36,4%).
Общая характеристика источников финансирования компании.
Источниками финансирования имущества являются собственные и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса (см. график 2).
График 2 – Динамика пассивов компании
Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец анализируемого периода собственный капитал компании увеличился на 160 000 руб., доля в общем пассиве компании составляет 96,5%, что соответствует 2 560 000 руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о том, что существенных изменений в финансовом состоянии компании не произошло.
Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются:
· уставный капитал (93,8%).
Накопленный капитал отражает результаты деятельности компании. Накопленный капитал компании не изменился, т.е. компания не зарабатывает прибыль или не реинвестирует ее в свою деятельность.
Для оценки фактической величины собственного капитала на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет величины собственного капитала, необходимого для компании. Минимальная необходимая величина собственных средств определяется как величина, равная сумме внеоборотных активов, материальных запасов и незавершенного производства. Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 645 000 руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств превышает их необходимую величину. Риск возникновения недостатка собственных источников финансирования минимален.
На конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 0,0% что соответствует 0 руб. в абсолютном выражении. В последнем анализируемом периоде компания не привлекала долгосрочных источников финансирования.
На конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 3,5%, что соответствует 93 100 руб. в абсолютном выражении.
Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:
· кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (57,0%);
· задолженность по налогам и сборам (43,0%).
Значительная доля задолженности перед бюджетом обусловлена либо значительным оборотом компании или сверхнормативной задолженностью по налогам и сборам. Наличие сверхнормативной задолженности перед бюджетом является негативным фактором и является следствием недостаточного уровня собственного капитала компании.
3.2 Общий анализ отчета о прибылях и убытках
| Наименования статей | 01.01.10 | 01.01.11 | Прирост, % |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выpучка от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг | 500000 | 250000 | -50,0% |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 300000 | 150000 | -50,0% |
| Валовая прибыль | 200000 | 100000 | -50,0% |
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 200000 | 100000 | -50,0% |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 200000 | 100000 | -50,0% |
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | 40000 | 20000 | -50,0% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 160000 | 80000 | -50,0% |
| Дополнительные данные | |||
| Заработная плата (за период) | |||
| Амортизация (нарастающим итогом) | |||
| Амортизация (за период) |
За последний анализируемый период объем реализации составил 250 000 руб. За анализируемый период выручка компании уменьшилась на 250 000 руб. (-50,0%) (см. график 3). Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 60,0%, что соответствует 150 000 руб. в абсолютном выражении. Себестоимость реализации продукции уменьшилась на 150 000 руб. (-50,0%).