Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин (стр. 11 из 12)
2. Для анализа кредиторской задолженности рассчитывается удельный вес в сумме краткосрочных обязательств.
На начало года: 786717 / 945791 * 100 = 83,2%
На конец когда: 832546 / 995345 * 100 = 83,6%
Здесь видна отрицательная динамика, которая говорит о неустойчивой платежеспособности организации.
Темп прироста кредиторской задолженности сравнивается с темпом прироста валюты баланса (16,1%). В нашем случае финансовая устойчивость не снижается.
3. Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.
Вывод:
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показал, что величина кредиторской задолженности в прошлом и отчетном году превышает величину дебиторской. В этой ситуации в организацию должны привлекаться, например бесплатные заемные средства, полученный доход от инфляции, но возникает риск не расплатиться по долгам. Инвесторы оценивают это отрицательно.
Из таблицы 12.6 видно, что значение коэффициента к концу года приближается к 1, что делает организацию привлекательной для инвесторов. В то же время соотношение остается оптимальным и для самой организации.
Задание № 24
Комплексная оценка финансового положения организации
Таблица 12.7
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффицинт абсолютной ликвидности | 0,1536 | 0,1521 | 0,990 |
| 2 | Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,6487 | 0,7338 | 1,131 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,828 | 2,0879 | 1,142 |
| 4 | Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,7504 | 0,8866 | 1,182 |
| 5 | Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия | Х | Х | 1,10878 |
Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия =
= 1,10878Темп роста финансовой устойчивости = 1,14386 * 100% = 110,878%.
Таким образом, финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия.
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Расчет показателей, входящих в рейтинговую оценку ООО «Рубин»
за отчетный год
Таблица 13
| № п/п | Показатель | Величина |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 346199 |
| 2 | Выручка (нетто), тыс. руб. | 8738523 |
| 3 | Средняя величина активов, тыс. руб. | 3532667,5 |
| 4 | Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 2281540 |
| 5 | Величина доходов, тыс. руб. | 8785503 |
| 6 | Величина расходов, тыс. руб. | 8423370 |
| 7 | Рентабельность продаж (1/2) | 0,040 |
| 8 | Рентабельность активов (1/3) | 0,098 |
| 9 | Рентабельность собственного капитала (1/4) | 0,152 |
| 10 | Рентабельность доходов (1/5) | 0,039 |
| 11 | Рентабельность расходов (1/6) | 0,041 |
| 12 | Коэффициент финансовой независимости (4/3) | 0,646 |
Подготовка стандартизированных показателей
для комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин»
Таблица 14
| № п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО "Алмаз" | ООО "Рубин" | ООО "Агат" | Наибольшее значение показателя (эталон) |
| 1 | Рентабельность продаж | 0,096 | 0,040 | 0,095 | 0,096 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,091 | 0,098 | 0,102 | 0,102 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,059 | 0,152 | 0,670 | 0,670 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,041 | 0,039 | 0,030 | 0,041 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,039 | 0,041 | 0,028 | 0,041 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,680 | 0,646 | 0,607 | 0,680 |
Матрица стандартизированных показателей
комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин»
Таблица 15
| № п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО "Алмаз" | ООО "Рубин" | ООО "Агат" | Коэффициент значимости показателя |
| 1 | Рентабельность продаж | 1 | 0,174 | 0,979 | 1,8 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,796 | 0,923 | 1 | 1,4 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,008 | 0,051 | 1 | 2,0 |
| 4 | Рентабельность доходов | 1 | 0,905 | 0,535 | 1,6 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,905 | 1 | 0,466 | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 1 | 0,903 | 0,797 | 1,7 |
| 7 | Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя | 2,755 | 2,488 | 2,841 | - |
| 8 | Ранжирование мест открытых акционерных обществ | II | III | I | – |
Решение:
Рейтинг является важным источником информации о деятельности коммерческой организации. Расчет итогового показателя рейтинговой оценки основан на сравнении предприятий по большому числу частных показателей, характеризующих финансовое состояние, рентабельность и деловую активность по сравнению с условным эталонным предприятием с оптимальными результатами по сравниваемым показателям.
Показатели 14 таблицы были рассчитаны по следующей формуле:
xij= (аij / amax)2
Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:
Rij =
1. С учетом показателей ООО «Алмаз»
=2,7552. С учетом показателей ООО «Рубин»
2,4883. С учетом показателей ООО «Агат»
=
2,841Ранжирование мест производится по мере нарастания значимости рейтинговой оценки с учетом степени значимости показателей.
Вывод:
На основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий, с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Агат» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин». Т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат», а наименее результативной – деятельность ООО «Рубин» (предприятия, анализируемого в данной работе).