Процедура банкротства его критерии (стр. 3 из 6)
б) Если kт.л. и kоб. больше соответствующих предельных значений или равны им , следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца :
где : 3 - период утраты платежеспособности ;
Т - отчетный период (12 месяцев) ;
kт.л.норм - нормативное значение коэффициента текущей
ликвидности (kт.л ) , равное 2 .[19]
Если коэффициент утраты платежеспособности kут. примет значение больше 1 , то у предприятия имеется реальная возможность не утратить свою платежеспособность.
Расчет оценки удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности произведем в таблице.
Таблица 1
Оценка удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности
| Наименование показателя | Порядок расчета | Нормативное значение | Фактическое значение | |
| на начало года | наконец года | |||
| Коэффициент текущей ликвидности |  |   | 4,2 | 2,9 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |  |  0,1 | 0,72 | 0,66 |
| Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный трем месяцам |  | >1 | Х | 2,3 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный шести месяцам |  | >1 | Х | Х |
Вывод:
Из таблицы 1 видно, что значения коэффициента текущей ликвидности соответствуют нормативному значению (
2). А именно, на начало отчетного года4,2, а на конец 2,9. Это говорит о том, что часть текущих обязательств по кредитам и расчетам ОАО «ЖБК№1» может погасить, мобилизировав все оборотные средства.Рассчитанное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года удовлетворяет нормативному значению. А именно на начало года составляет 0,72, а на конец 0,66. (норматив
0,1). Это говорит о том, что наибольшая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников или капитала. У ОАО «ЖБК№1» имеются в наличии собственные оборотные средства, необходимые для его финансовой устойчивости.В соответствии с Методическим положением по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса (№31-р от 12.08.94): если значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами превышают нормативные значения, но наметилась тенденция снижения коэффициента текущей ликвидности на конец периода, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период 3 месяца.
Следовательно, необходимо рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца. Он равен 2,3.
Полученное значение этого коэффициента больше 1, что говорит о реальной возможности не утратить свою платежеспособность в течение трех месяцев.
Значит, ОАО «ЖБК№1» успешно функционирует и использует для покрытия своих запасов как собственные источники, так и заемные.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что ОАО «ЖБК №1» не имеет тенденций к развитию банкротства. Структуру его баланса можно считать удовлетворительной.
III. Порядок расчета показателей с целью проведения анализа финансового состояния ОАО «ЖБК№1»
Для проведения анализа финансового состояния организации используются данные следующих форм их финансовой отчетности:
бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);
отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД);
отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД);
приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД).
Так же для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:
1. Общие показатели:
· среднемесячная выручка (К1):
где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.
РассчитаемК1- Среднемесячную выручку:
· доля денежных средств в выручке (К2):
Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Этот показатель мы рассчитать не можем, т.к. отсутствуют данные.
· среднесписочная численность работников (К3):
Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД). К3 пр.г.=886.;К3отч.г.=889.
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
· степень платежеспособности общая (К4) определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:
К4 - степень платежеспособности общая:
Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.
· коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)
вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:
К5 - Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам:
· коэффициент задолженности другим организациям
(К6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные" и "прочие кредиторы" на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами:
К6 - . Коэффициент задолженности другим организациям:
· коэффициент задолженности фискальной системе
(К7) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" и "задолженность перед бюджетом" на среднемесячную выручку:
К7 - Коэффициент задолженности фискальной системе:
· коэффициент внутреннего долга (К8) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед персоналом организации", "задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов", "доходы будущих периодов", "резервы предстоящих расходов", "прочие краткосрочные обязательства" на среднемесячную выручку: