Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
2.7.1.1. – Расчеты по договору финансового лизинга
| № п/п | Дата | Сумма, которая должна быть полу– чена от арендатора | Сумма минимальных арендных платеж. | Остаток задолж-ти арендатора | |
| Финансовые расходы | Сумма, возмещающая стоимость основных ср-в | ||||
| 1 | 20.06.06 | 38000 | 39102 | 1102 | 259578 |
| 2 | 20.01.07 | 38000 | 39267,3 | 1267,3 | 258310,7 |
| 3 | 20.06.07 | 38000 | 38746,605 | 746,605 | 257564,1 |
| 4 | 20.01.08 | 38000 | 38634,615 | 634,615 | 256929,49 |
| 16 | |||||
| Итого | 608000 | 347320 | 260680 | ||
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
2.3.7.9. Перечень выявленных ошибок и нарушений при проверки доходов, расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности
| № п/п | ПД, учетный регистр | Характер нарушения | |||
| Наименование | № | Дата | Сумма | ||
| 1 | Акт на списание основных средств | 11 | 15.04.06 | 7000 | Не начислен налог на ликвидируемый объект |
| 2 | Бухгалтерская справка-расчет | 46 | 20.06.06 | -86640 | Неверный расчет финансовых расходов |
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
1.1.2.9 – Проверка рабочей документации
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| 1. Общие процедуры | |||||
| 1. | Содержат ли рабочие документы информацию о проверке уставных документов, прав предприятия на совершение определенных видов деятельности (лицензии, патентов) | + | |||
| 2. | Содержат ли рабочие документы информацию о проверке: - протоколов акционерных сборов и совета директоров - договоров о предоставлении кредитов и займов - договоры аренды - переписки с налоговыми органами - подтверждений от банков, дебиторов, кредиторов | + | |||
| 2. Системы бухгалтерского учета | |||||
| 1. | Содержат ли рабочие документы информацию об изучении системы учета и соответствие ее действующим требованиям | + | |||
| 2. | Содержат ли рабочие документы информацию о неизменности учетной политики на протяжении отчетного периода | + | |||
| 3. | Проведена ли проверка соответствия данных синтетических и аналитических учетных регистров в главной книге | + | |||
| 3. Собственный капитал | |||||
| 1. | Проведена ли проверка формирования уставного фонда и соответственного отражения его в учете | + | |||
| 2. | Содержат ли рабочие документы информацию о проверке изменений в собственном капитале с решениями о таких изменениях | + | |||
| 3. | Содержат ли рабочие документы достаточную информацию о структуре собственного капитала | + | |||
| 4. Инвестиции | |||||
| 1. | Получены ли сведенные данные по разным видам классификации инвестиций | + | |||
| 2. | Все ли ценные бумаги проверены или подтверждены | + | |||
| 3. | Содержат ли рабочие документы информацию о проверке долгосрочных инвестиций | + | |||
| 4. | Содержат ли рабочие документы информацию об отражении в учете финансовых инвестиций | + | |||
| 5. Доходы, расходы, финансовый результат | |||||
| 1. | Содержат ли рабочие документы информацию о проверке классификации доходов и расходов | + | |||
| 2. | Проведена ли проверка полноты и своевременности отражения расходов | + | |||
| 3. | Проведена ли тщательная проверка формирования финансового результата | + | |||
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
1.1.2.10 – Контроль на завершающем этапе проверки
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| 1. | Я проверил (проверила) все рабочие документы, составленные персоналом. Каждый документ заполнен, надлежащим образом назван, индексирован | + | |||
| 2. | Я сравнил (сравнила) выполненную работу, подтвержденную рабочими документами с процедурами, предусмотренными программой и утверждаю, что проверка отвечает требованиям программы | + | |||
| 3. | Я сравнил (сравнила) рабочую документацию с главной книгой и утверждаю, что все существенные статьи счетов доходов и расходов от инвестиционной и финансовой деятельности были проверены | + | |||
| 4. | Я проверил (проверила) выполненную программу аудита и подтверждаю, что аудит был проведен согласно действующим нормам аудита, о чем свидетельствуют просмотренные мной рабочие документы | + | |||
| 5. | Я проверил (проверила) финансовую отчетность и свидетельствую, что она отвечает действующим требованиям, подготовлена в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Необходимая информация раскрыта в отчетности надлежащим образом | + | |||
| 6. | Я проверил (проверила) заключение аудитора и отмечаю, что надлежащим образом отражает наше мнение в соответствии с нормами аудита | + | |||
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
1.1.2.11 – Контроль на завершающем этапе проверки (заполняется руководителем аудиторской фирмы)
| № п/п | Содержание вопроса | Варианты ответа | Примечания | ||
| Да | Нет | Информация отсутствует | |||
| 1. | Я проверил (проверила) документы планирования и считаю объем программы достаточным | + | |||
| 2. | Я проверил (проверила) все рабочие документы, подготовленные персоналом и непроверенные руководителями групп | + | |||
| 3. | Я проверил (проверила) выполненную программу аудита и подтверждаю, что аудит проведен согласно действующим нормативам аудита, о чем свидетельствуют просмотренные мной рабочие документы | + | |||
| 4. | Я проверил (проверила) финансовую отчетность и утверждаю, что она отвечает действующим требованиям, подготовлена в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Необходимая информация раскрыта в отчетности надлежащим образом | + | |||
| 5. | Я проверил (проверила) заключение аудитора и отмечаю, что надлежащим образом отражает наше мнение в соответствии с общепринятыми стандартами аудита | + | |||
| 6. | Я проверил (проверила) документы, которые относятся к важным и проблемным вопросам аудита | + | |||
| 7. | Я одобряю предоставление аудиторского заключения о данной финансовой отчетности | + | |||
Приложение Р
ООО АФ «Элитаудит»
99011 Крым, Севастополь,
ул. Ленина10, ЕГРПО 14347112,
№ сертификата 3557804 от 5.12.2002г.
р/с 262382800011411, в банке «Финансы и кредит», МФО 327525
Аудиторский отчет
о результатах проверки учета доходов, расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности на УТФ ЗАО «Морстрой»
Руководителю УТФ ЗАО «Морстрой» Будышу В.П.
Аудиторами фирмы «Элитаудит» проведена оценка достоверности учета доходов, расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности на УТФ ЗАО «Морстрой» за 2006г. Во время аудиторской проверки были проверены: первичные документы, данные аналитического и синтетического учета, бухгалтерские регистры, финансовая отчетность с 01.01.2006г. по 31.12.2006г. Проанализированы бухгалтерские принципы, использовавшиеся на предприятии, рассмотрены методы оценки отчетности в целом.