Оборотная ведомость
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 480000 | 25000 | 505000 | |||
| 02 | Износ основных средств | 38553 | 9000 | 47553 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 20000 | 20000 | ||||
| 05 | Износ НМА | 900 | 900 | ||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 25000 | 34000 | 25000 | 34000 | ||
| 10 | Материалы | 119500 | 106020 | 13480 | |||
| 16 | Отклонения в стоимости материалов | ||||||
| 19 | НДС | 15070 | 6400 | 21470 | |||
| 20 | Основное производство | 15000 | 174100 | 144100 | 45000 | ||
| 23 | Вспомогательные производства | 42640 | 42640 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 39080 | 39080 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 52040 | 52040 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 189740 | 140000 | 49740 | |||
| 45 | Товары отгруженные | 42553 | 42553 | ||||
| 50 | Касса | 1800 | 4500 | 4800 | 1500 | ||
| 51 | Расчетный счет | 435500 | 480000 | 52900 | 862600 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 11000 | 38400 | 41400 | 14000 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 480000 | 480000 | ||||
| 66 | Краткосрочные кредиты | 106000 | 10000 | 96000 | |||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 101220 | 101220 | ||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5500 | 3300 | 30260 | 32460 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 8867 | 16000 | 88300 | 81167 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 | 5300 | 4800 | 400 | ||
| 75 | Расчеты с учредителями | 25000 | 25000 | ||||
| 76 | Прочие кредиторы | 21176 | 500 | 21676 | |||
| 80 | Уставный капитал | 905380 | 25000 | 930380 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 16347 | 16347 | ||||
| 90 | Продажи | 480000 | 480000 | ||||
| 96 | Резерв предстоящих расходов | 15500 | 9800 | 25300 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 26000 | 202740 | 228740 | |||
| ИТОГО | 1154423 | 1154423 | 2105500 | 2105500 | 1595743 | 1595743 | |
Бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Источником формирования имущества являются собственные средства (собственный капитал) и заемные средства (заемный капитал).
Собственный капитал, выступая в качестве финансовой основы деятельности организации, состоит из уставного, добавленного и резервного капиталов, фондов социальной сферы и нераспределенной прибыли.
Учет уставного капитала ведется на пассивном счете 80 «Уставной капитал», сальдо которого должно соответствовать размеру уставного капитала (фонда), зафиксированного в учредительных документах организации.
Уставной капитал в сумме, предусмотренной учредительными документами, отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 80 «Уставной капитал». Фактическое поступление вкладов учредителей отражается по кредиту счета 75 и дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и других счетов.
При увеличении уставного капитала кредитуется счет 80 и дебетуются счета: 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При уменьшении уставного капитала дебетуется счет 80, и кредитуются счета: 82 «Резервный капитал», 75 «Расчеты с учредителями», 56 «Денежные документы в пути» и других счетов.
Для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала предназначен счет 82 "Резервный капитал".
Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Для обобщения информации о добавочном капитале организации предназначен счет 83 "Добавочный капитал".
Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации предназначен счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Следует отметить, что показатель стоимости чистых активов, введенный частью I Гражданского кодекса РФ, предназначен для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно-правовых форм, а также уметь его рассчитывать.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ (редакция от 10.01.2003).
2. Налоговый Кодекс РФ Часть первая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 146-ФЗ, от 31.07.1998).
3. Налоговый Кодекс РФ Часть вторая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 117-ФЗ, от 05.08.2000).
4. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М., 2003. – 773с.
5. Касьянова Г.Ю. 10000 и одна проводка по новому плану счетов. – М.: Информцентр XXI века. – 888с.
6. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: ИТК «Дашков и К», - 2003. – 360с.
7. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса: Учебно – методическое пособие. – М., 2000. – 356с.