Учет затрат на производство Управление текущими (стр. 4 из 6)

Определение состава и динамики источников средств предприятия

На н. г.	На к. г.	измен	В%к н. г.
1,. Всего источников средств в т. ч.	214125	366936	152811	71,36
2. Собств. капитал (490+640+650)	154573	269103	114530	74,09
3. Заемный капитал (590+610+620+630+660) из них	59552	97883	38281	64,36
4. Краткосрочные кредиты и займы (610)	18295	30690	12395	67,75
5. Кредиторская задолженность (620)	40447	65903	25456	62,93
6. Долгосрочные обязательства	-	-	-
7. к-т автономии	0,72	0,73	0,01	1,38
8. к-т финансовой зависимости	0,27	0,26	-0,01	-3,7
9. к-т фин. риска	0,38	0,36	-0,02	-5,26

Выводы: на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал, доля заемного капитала уменьшается. Отсутствие долгосрочных обязательств положительно отражается на источниках средств предприятия. Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное, содействующее временному улучшению финансового состояния. Таким образом, анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Значение коэф-та автономии более 0,5 что свидетельствует о высокой финансовой зависимости предприятия от внешних источников; значение коэф-та финансовой зависимости также показывает зависимость от заемного капитала; значение последнего коэф-та невысоко что свидетельствует о незначительном финансовом риске.

Схема построения аналитического баланса.

№	Наименование статей баланса	Код строки баланса	Абсолютные показатели баланса			Относительные показатели баланса,%
			На начало года	На конец года	Изменения (+; -)	Структура баланса			Изменения
						На начало года	На конец года	Изменения (+; -)	В% к величине на начало года	В% к изменению итога баланса
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Актив А … Аi … Ап		А1	А2	А2-А1=ΔА гр5=гр4-гр.3	А ─ * 100 Б1	А2 ─ * 100 Б2	А2 А1 ─ - ─ *100 Б2 Б1 гр8=гр7-гр6	ΔАj ── *100 А1 гр9=гр5/гр3*100	ΔАi ── * 100 ΔБ
	Баланс Б		Б1	Б2	Б2-Б1=ΔБ	100.0	100.0	0	ΔБ ──*100 Б1	100.0
	Пассив П … Пj … Пm	П1	П2	П2-П1=ΔП гр5=гр4-гр3	П1 ─ *100 Б1	П2 ─ *100 Б2	П2 П1 ─ - ─ *100 Б2 Б1 гр8=гр7-гр6	ΔПj ── *100 П1 гр9=гр5/гр3*100	ΔПj ── *100 ΔБ
	Баланс Б	Б1	Б2	Б2-Б1=ΔБ	100.0	100.0	0	ΔБ ──*100 Б1	100.0

Аналитический баланс (уплотненный).

№ строки	Наименование разделов статей баланса	Код строки баланса	Абсолютные показатели баланса, руб			Относительные показатели баланса,%
			на начало года	на конец года	изменения (+; -)	Структура баланса			Изменения
						на начало года	на конец года	изменения (+; -)	в%к величине на начало года	в% к изменен итога баланса
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Внеоборотные активы
1	Основные средства	120	166705	194260	27555	77,85	5,94	-24,91	46,52	14,8
2	Нематериальные активы	110	220	260	40	0,10	0,07	-0,03	18,18	15,38
3	Прочие внеоборотные средства	130,135,140,145,150	7635	71753	64118	3,56	19,55	15,99	839,7	89,35
											4	Итог по разделу 1	190	174560	266273	91713	81,52	72,56	-8,86	52,23	34,44
2 Оборотные активы
5	Запасы	210, 220	22105	41495	19360	10,32	11,30	0,98	87,87	46,73
6	Дебиторская задолжность (платежи после 12 мес)	230	-	-	-	-	-	-	-	-
7	Дебиторская задолжность (платежи до 12 мес)	240	6347	45690	39343	2,96	12,45	9,49	619,8	86,10
8	Краткосрочные финансовые вложения	250	10110	-	-10110	4,72	-	-4,72	-100	-
9	Денежные средства	260	718	12963	12245	0,33	3,5	3,17	1705,4	94,46
10	Прочие оборотные активы	270	285	515	230	0,13	0,14	1745600,01	80,7	44,66
11	Итого по разделу 2	290	39565	100663	61098	18,47	27,43	8,96	638,7	60,69
12	Медленно реализуемые активы	210,220, 230,270	22390	42010	19620	10,45	11,44	0,99	87,6	46,7
											13	Наиболее ликвидные активы	250+260	10828	12963	2135	51,25	3,52	-47,72	19,7	16,46
14	Итог актива	300	214125	366936	152811	100	100	-	71,3	41,64
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3 Капитал и резервы
15	Уставный капитал	410	17260	17260	0	8,06	4,70	-3,36	-	36,79
16	Добавочный и резервный капитал	420+430	106943	169185	62242	49,94	46,11	-3,83	88, 20	-
17	Фонды социальной сферы и целевые финансирования	440+450	-	-	-	-	-	-	-	65,15
18	Нераспределенная прибыль	460+470-465-475	28415	81543	53128	13,27	22,22	8,95	186,97	43,05
											19	Итого по разделу 3	490	152618	267988	115370	71,28	73,03	1,75	75,59
4 Долгосрочные обязательства		34,68
20	Итого по разделу 4	590	810	1240	430	0,39	0,34	-0,56	53,09
5 Краткосрочные обязательства
21	Заемные средства	610	18295	30690	12395	8,54	8,36	-0,18	67,75	40,39
22	Кредиторская задолжность	620+630	40447	65903	25456	18,89	17,96	-0,93	62,94	38,63
23	Прочие обязательства	640+650+660	1955	1115	-840	0,91	0,30	-0,61	-42,97	-75,34
24	Итого по разделу 5	690	60697	97708	37011	28,35	26,63	-1,72	60,98	37,88
25	Краткосрочные пассивы	610+660	18295	30690	12395	8,54	8,36	-0,18	67,75	40,39
26	Всего заемнгых средств	590+690	61507	98948	37441	28,72	26,97	-1,75	60,87	37,84
27	Итого пассива	700	214125	366936	152811	100	100	0	71,37	41,65
28	Величина собственных средств в обороте	490-190	-21942	1715	-20227	-10,25	0,47	10,72	92,41	-1179,42
29	Рабочий капитал	290-690	-21132	2955	-18177	-9,83	0,81	10,64	86,02	-615,12

Итоговые показатели аналитического баланса.