| Объекты основных средств | На начало отчётного периода | Поступление за период | Выбытие за период | На конец отчётного периода | |||||||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | остаточная стоимость | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | остаточная стоимость | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | начисленная амортизация | остаточная стоимость | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | остаточная стоимость | |
| Здания и сооружения | |||||||||||||
| Оборудование | |||||||||||||
| Вычислительная техника | |||||||||||||
| Транспортные средства | |||||||||||||
| Жилищный фонд | |||||||||||||
| Прочие | |||||||||||||
| Всего | |||||||||||||
Таблица 3. Формат рабочей таблицы движения краткосрочных
кредитных ресурсов
| Движение кредитных ресурсов | Величина кредитных ресурсов |
| Остаток на начало периода | |
| Поступления за период | |
| Погашение за период | |
| Задолженность на конец периода | |
| Процентная ставка |
Приложение 5
Примерный план счетов в соответствии с МСФО
| 1000 | ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
| 1100 | Денежные средства |
| … [3] | |
| 1300 | Краткосрочные финансовые активы |
| … | |
| 1400 | Счета к получению |
| … | |
| 1500 | Краткосрочная дебиторская задолженность |
| … | |
| 1595 | Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
| 1600 | Дебиторская задолженность по налогам |
| … | |
| 1700 | Товарно-материальные запасы |
| … | |
| 1800 | Расходы, оплаченные авансом |
| … | |
| 1900 | Отсроченные расходы |
| … | |
| 1990 | Прочие текущие активы |
| … | |
| 2000 | ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
| 2100 | Основные средства |
| … | |
| 2200 | Инвестиционная собственность |
| … | |
| 2300 | Нематериальные активы |
| … | |
| 2400 | Долгосрочные финансовые активы |
| … | |
| 2500 | Долгосрочные инвестиции |
| … | |
| 2600 | Долгосрочная дебиторская задолженность |
| … | |
| 3000 | ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| 3100 | Счета к оплате |
| … | |
| 3200 | Авансы полученные |
| … | |
| 3300 | Краткосрочные долговые обязательства |
| … | |
| 3400 | Налоги к оплате (расчёты с бюджетом) |
| … | |
| 3500 | Начисленные обязательства |
| … | |
| 3600 | Текущие обязательства |
| … | |
| 3700 | Доходы будущих периодов |
| … | |
| 4000 | ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| 4100 | Долгосрочные обязательства |
| … | |
| 4200 | Долгосрочные отсроченные счета к оплате |
| … | |
| 4300 | Прочие долгосрочные обязательства |
| … | |
| 5000 | СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
| 5100 | Уставный капитал |
| … | |
| 5195 | Изъятый капитал |
| 5200 | Неоплаченный капитал |
| 5300 | Дополнительный оплаченный капитал |
| 5400 | Дополнительный неоплаченный капитал |
| … | |
| 5500 | Резервный капитал |
| … | |
| 5600 | Нераспределенная прибыль |
| … | |
| 5700 | Свод доходов и расходов |
| … | |
| 6000 | ДОХОД ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
| 6100 | Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг) |
| 6200 | Доход от реализации приобретенных товаров |
| 6300 | Доходы от аренды |
| 6400 | Прочий доход |
| 6500 | Возврат проданных товаров |
| 6550 | Скидки с продаж |
| 6600 | Бартерные поступления |
| … | |
| 7000 | РАСХОДЫ ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
| 7100 | Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг) |
| 7101 | Себестоимость готовой продукции (для использования производственными предприятиями) |
| … | |
| 7200 | Себестоимость реализованных товаров, приобретенных для продажи |
| 7201 | Себестоимость приобретенных товаров (для использования торговыми предприятиями) |
| … | |
| 7300 | Себестоимость услуг, связанных с арендой |
| 7400 | Прочие |
| … | |
| 8000 | РАСХОДЫ ПЕРИОДА |
| 8100 | Расходы по реализации товаров (работ, услуг) |
| … | |
| 8200 | Общие и административные расходы |
| … | |
| 9000 | ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ НЕОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
| 9100 | Доходы от неосновной деятельности |
| … | |
| 9500 | Расходы по неосновной деятельности |
| … | |
| 9800 | Чрезвычайная прибыль (убытки) |
| … | |
| 9900 | Налог на прибыль |
| … |
Приложение 6
Соответствие счетов по МСФО и РСБУ
| № счёта | Название счёта в примерном плане счетов по МСФО | № счёта | Название счёта в российском плане счетов |
| 1110 | Денежные средства в кассе | 50.1 | Касса |
| 1210 | Расчётный счет в национальной валюте | 51 | Расчётные счета |
| 1220 | Расчётный счет в иностранной валюте | 52 | Валютные счета |
| 1495 | Резерв на безнадежные долги | 63 | Резервы по сомнительным долгам |
| 1410 3210 | Счета к получению Авансы полученные | 62.1 62.2 | Расчёты с покупателями и заказчиками Расчёты с покупателями и заказчиками (авансы полученные) |
| 1711 1712 1713 | Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 10.1 10.2 10.9 | Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| 1620 | Дебиторская задолженность - НДС | 19.3 | НДС по приобретенным ценностям |
| 1720 | Незавершенное производство | 20 | Основное производство |
| 1730 | Готовая продукция | 43 | Готовая продукция |
| 2140 2150 2160 2170 2180 2190 | Вычислительная техника Здания и сооружения Оборудование Транспортные средства Жилой фонд Прочие ОС | 01.1 | Основные средства |
| 2149 2159 2169 2179 2189 2199 | Накопленная амортизация - вычислительная техника Накопленная амортизация - здания и сооружения Накопленная амортизация - оборудование Накопленная амортизация - транспортные средства Накопленная амортизация - жилой фонд Накопленная амортизация - прочие основные средства | 02.1 | Амортизация основных средств |
| 2320 2330 | Нематериальные активы - патенты Нематериальные активы - торговые марки | 04 | Нематериальные активы |
| 2329 2339 | Накопленная амортизация - патенты Накопленная амортизация - торговые марки | 05 | Амортизация нематериальных активов |
| 3110 1810 | Счета к оплате Расходы, оплаченные авансом | 60.1 60.2 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками Расчёты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) |
| 3310 3550 | Краткосрочные долговые обязательства Начисленные проценты | 66.1 66.2 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (проценты по кредитам) |
| 1600 3400 | Дебиторская задолженность по налогам или Налоги к оплате | 68 | Расчёты по налогам и сборам |
| 1640 3520 1530 3510 | Дебиторская задолженность по ЕСН или Начисленные взносы по ЕСН Дебиторская задолженность сотрудников и директоров или Заработная плата к выплате | 69 70 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению Расчёты с персоналом по оплате труда |
| 1530 3540 | Дебиторская задолженность сотрудников и директоров или Кредиторская задолженность сотрудникам и директорам | 71 | Расчёты с подотчётными лицами |
| 1490 | Прочие счета к получению | 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
| 1820 | Услуги, оплаченные авансом | 97 | Расходы будущих периодов |
| 5100 | Уставный капитан | 80 | Уставный капитал |
| 5500 | Резервный капитал | 82 | Резервный капитал |
| 5400 | Дополнительно не оплаченный капитал | 83 | Добавочный капитал |
| 5601 5602 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчётного периода Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 3710 | Доходы будущих периодов по НИОКР | 86 | Целевое финансирование |
Приложение 7