(справочное)
Контрольный листок дефектов
Наименование продукции, работ, услуг: деталь – 025 Дата_07 июля 2006 г._
Производственная операция – штамповка
Участок – кузнечно-прессовый цех
Станок – пресс № 9
Всего проконтролировано – 1000 деталей Морозова А.Н.
Предварительное заключение о причине наиболее часто встречающегося дефекта – наладка пресса № партии – 135
Контролер Васильев А.Г. № заказа – 135
| Тип дефекта | Результат контроля | Итого |
| 1. Поверхностные царапины | 1 | 1 |
| 2. Трещины | 2 | 2 |
| 3. Вмятины | - | - |
| 4. Отклонение размеров | 2 | 2 |
| 5. Механические повреждения | - | - |
| 6. Зажим | 2 | 2 |
| 7. Заштамповка | 3 | 3 |
| 8. Пропуск операции | - | - |
| 9. Неправильное использование операции | - | - |
| 10. Другие | - | - |
| Итого | 10 | 10 |
| Всего забраковано деталей | 10 | 10 |
Приложение 12
(обязательное)
Стадии формирования бухгалтерской информации о затратах на качество продукции, работ, услуг в коммерческой организации
| Содержание стадии бухгалтерского учета |
| 1. Формирование первичной бухгалтерской документации 1) контрольный листок дефектов; 2) ведомость № 12 «Затраты по цехам» производства; 3) ведомость № 14 «Учет потерь»; 4) калькуляция суммы ущерба; 5) акт (накладная) приемки-передачи основных средств форма № ОС-1 – при модернизации основных средств; 6) акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов – форма № ОС-3; 7) акт на списание основных средств форма № ОС-4 – списание части объекта, подлежащей замене; 8) акт о приемке НИОКР; 9) договор на сертификацию продукции, работ, услуг; 10) договор с учетным заведением об обучении сотрудников; 11) договор с учебным заведением о повышении квалификации сотрудников; 12) хозяйственные договора и счета на оплату услуг, оказанных сторонними организациями; 13) лимитно-заборная карта (требование); 14) табель учета рабочего времени, наряд и др.; 15) расчет бухгалтерии по ЕСН; 16) разработочная ведомость по начислению амортизации; 17) расчет бухгалтерии по созданию резерва на гарантийный ремонт; 18) ведомость № 18 – «Затраты по капитальным вложениям»; 19) акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей – форма № ТОРГ-2; 20) акт о выявлении дефектов – форма № ТОРГ-2 или № ТОРГ- 3; 21) если некачественный товар передается покупателем – форма № ТОРГ-12; 22) акт о выявлении дефектов – форма № ТОРГ-2 или № ТОРГ-3; 23) если некачественный товар передается покупателем – форма № ТОРГ-12 |
| 2. Регистры аналитического учета 1. Внеоборотные активы – счета 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов», 08 «Вложения во внеоборотные активы». 2. Производственные запасы – счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». 3. Затраты на производство – счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 28 «Брак в производстве». |
| 4. Готовая продукция и товары – счета 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные». 5. Денежные средства счета – 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». 6. Расчеты – счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 7. Капитал – счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование». 8. Финансовые результаты – счета 91 «Прочие доходы и расходы», 96 «Резервы предстоящих расходов» |
| 3. Регистры синтетического учета 1) журнал-ордер № 10; 2) журнал-ордер № 10а – применяется на предприятиях с безцеховой структурой или на небольших предприятиях с цеховой структурой управления; 3) журнал-ордер № 10с – применяется при учете затрат на производство строительно-монтажных работ; 4) журнал-ордер № 12; 5) журнал-ордер № 13; 6) журнал-ордер № 15 |
| 4. Главная книга Составляется и ведется по счетам, представленным в пункте 2 |
| 5. Бухгалтерская отчетность 1. Бухгалтерский баланс – форма № 1: - «незавершенное строительство» – стр. 130; - «затраты в незавершенном производстве» – стр. 213; - «резервный капитал» – стр. 430. 2. Отчет «О прибылях и убытках» – форма № 2: - «себестоимость проданных товаров» – стр. 020; - «коммерческие расходы» – стр. 030; - «управленческие расходы» – стр. 040; - «прочие операционные расходы» – стр. 100. 3. Отчет «Об изменении капитала» – форма № 3: - отчисления в резервный фонд; - раздел 2 «Резервы». 4. Отчет «О движении денежных средств»: - «на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов» – стр. 150. 5. Приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5: - «организационные расходы» – стр. 020, раздел 1; - «расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские и технологические работы» – раздел 3; - «материальные затраты» – стр. 710. 6. Отчет «О целевом использовании полученных средств» – форма № 6: - расходы, связанные с предпринимательской деятельностью – стр. 340. 7. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности: - раскрытие информации о расходах организации; - информация по сегментам |
Приложение 13