(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Задача №3.
Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс и их отражение на счетах.
Цель задачи – усвоение типов измерений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций и порядка их отражения на счетах бухгалтерского учета.
На основе данных таблицы 4 отразить изменения, происшедшие в бухгалтерском балансе за отчетный период, определить их тип и корреспонденцию счетов.
При этом необходимо иметь в виду, что существует 4 типа изменений балансового управления:
1. Изменения (+,-) в структуре активной части управления;
2. Изменения (+,-) в структуре пассивной части управления;
3. Равно великое увеличение (+) активной (активов) и пассивной (капитала или обязательств) частей управления;
4. Равновеликое уменьшение (-) активной (активов) и пассивной (капитала или обязательств) частей уравнения.
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить в них хозяйственные операции способом двойной записи, посчитать обороты и конечное сальдо.
Таблица 4
Хозяйственные операции за 1 квартал
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб |
| 1 | Поступили запасные части от завода «Восход» | 341200 |
| 2 | Выдано из кассы под отчет | 300 |
| 3 | Начислен резерв предстоящих платежей ( на оплату отпускных) за счет основного производства | 28750 |
| 4 | Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм | 4500 |
| 5 | Начислена заработная плата работникам основного производства | 167800 |
| 6 | Начислен единый социальный налог | 59730 |
| 7 | Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит» | 27600 |
| 8 | Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей | 19650 |
| 9 | На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад» | 445000 |
| 10 | С валютного счета получена иностранная валюта в кассу | 24300 |
| 11 | С расчетного счета получены деньги в кассу | 50000 |
| 12 | В кассу поступила задолженность АО «Затея» | 9500 |
| 13 | Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала | 74200 |
| 14 | Списаны запчасти на основное производство | 319600 |
| 15 | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | 22360 |
| 16 | Выданы из кассы дивиденды | 65420 |
| 17 | Выдана из кассы депонированная зарплата | 4860 |
| 18 | Списан бензин АИ-76 на основное производство | 3000 |
| 19 | Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы | 380 |
| 20 | перечислен с расчетного счета НДФЛ | 14600 |
| 21 | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | 65000 |
| 22 | Списан алюминиевый лист на основное производство | 4650 |
| 23 | Списано дизельное топливо на основное производство | 28400 |
| 24 | Оприходована на склад готовая продукция | 611930 |
| Итого | 2392730 | |
Решение
Таблица 5
Типы изменений в бухгалтерском балансе
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменение в балансе | Тип изменений (1,2,3,4) | Сумма (тыс.руб.) | Корреспонденция счетов | ||||
| Актив | Пассив | Д | К | ||||||
| + | - | + | - | ||||||
| 1 | Поступили запасные части от завода «Восход» | + | + | 3 | 341200 | 10 | 60 | ||
| 2 | Выдано из кассы под отчет | + | - | 1 | 300 | 71 | 50 | ||
| 3 | Начислен резерв предстоящих платежей ( на оплату отпускных) за счет основного производства | + | + | 3 | 28750 | 20 | 96 | ||
| 4 | Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм | + | - | 1 | 4500 | 10 | 71 | ||
| 5 | Начислена заработная плата работникам основного производства | + | + | 3 | 167800 | 20 | 70 | ||
| 6 | Начислен единый социальный налог | + | + | 3 | 59730 | 20 | 69 | ||
| 7 | Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит» | + | + | 3 | 27600 | 10 | 60 | ||
| 8 | Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей | + | - | 2 | 19650 | 96 | 70 | ||
| 9 | На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад» | + | - | 1 | 445000 | 51 | 62 | ||
| 10 | С валютного счета получена иностранная валюта в кассу | + | - | 1 | 24300 | 50 | 52 | ||
| 11 | С расчетного счета получены деньги | + | - | 1 | 50000 | 50 | 51 | ||
| 12 | В кассу поступила задолженность АО «Затея» | + | - | 1 | 9500 | 50 | 62 | ||
| 13 | Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала | + | + | 3 | 74200 | 01 | 83 | ||
| 14 | Списаны запчасти на основное производство | + | - | 1 | 319600 | 20 | 10 | ||
| 15 | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | + | - | 2 | 22360 | 70 | 68 | ||
| 16 | Выданы из кассы дивиденды | - | - | 4 | 65420 | 75 | 50 | ||
| 17 | Выдана из кассы депонированная з/п | - | - | 4 | 4860 | 76 | 50 | ||
| 18 | Списан бензин АИ-76 на основное производство | + | - | 1 | 3000 | 20 | 10 | ||
| 19 | Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы | - | - | 4 | 380 | 70 | 71 | ||
| 20 | перечислен с расчетного счета НДФЛ | - | - | 4 | 14600 | 68 | 51 | ||
| 21 | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | - | - | 4 | 65000 | 66 | 51 | ||
| 22 | Списан алюминиевый лист на основное производство | + | - | 1 | 4650 | 20 | 10 | ||
| 23 | Списано дизельное топливо на основное производство | + | - | 1 | 28400 | 20 | 10 | ||
| 24 | Оприходована на склад готовая продукция | + | - | 1 | 611930 | 43 | 20 | ||
| Итого | 2392730 | ||||||||
Схемы синтетических счетов
| Дт 01 Кт | Дт 10 Кт | Дт 20 Кт | Дт 50 Кт | ||||
| Сн-1999210 | Сн-197510 | Сн-0 | Сн-320 | ||||
| 74200 | 341200 | 319600 | 28750 | 611930 | 24300 | 300 | |
| Об д 742200 | Об к 0 | 4500 | 3000 | 167800 | 50000 | 65420 | |
| С д 1257010 | 27600 | 4650 | 59730 | 9500 | 4860 | ||
| 28400 | 319600 | Об д 83800 | Об к 70580 | ||||
| Об д 373300 | Об к 355650 | 3000 | С д 13540 | ||||
| С д 215160 | 4650 | ||||||
| 28400 | |||||||
| Об д 611930 | Об к 611930 | ||||||
| С д 0 | |||||||
| Дт 51 Кт | Дт 52 Кт | Дт 60 Кт | Дт 43 Кт | ||||
| Сн-38900 | Сн-312500 | Сн-65900 | Сн-624000 | ||||
| 445000 | 50000 | 24300 | 341200 | 611930 | |||
| 14600 | Об д 0 | Об к 24300 | 27600 | Об д 611930 | Об к 0 | ||
| 65000 | Сд 288200 | Об д 0 | Об к 368800 | Сд 1235930 | |||
| Об д 445000 | Об к 129600 | Ск434700 | |||||
| С д 13540 | |||||||
| Дт 62 Кт | Дт 66 Кт | Дт 68 Кт | Дт 69 Кт | ||||
| Сн-740200 | Сн-65000 | Сн-23140 | Сн-63440 | ||||
| 445000 | 65000 | 14600 | 22360 | 59730 | |||
| 9500 | Об д 65000 | Об к 0 | Об д 14600 | Об к 22360 | Об д 0 | Об к 59730 | |
| Об д 0 | Об к 454500 | Ск 0 | Ск 30900 | Ск 123170 | |||
| Ск 1194700 | |||||||
| Дт 70 Кт | Дт 71 Кт | Дт 75 Кт | Дт 76 Кт | ||||
| Сн-344100 | Сн-380 | Сн-65420 | Сн-550860 | ||||
| 22360 | 167800 | 300 | 4500 | 65420 | 4860 | ||
| 380 | 19650 | 380 | Об д 65420 | Об к 0 | Об д 4860 | Об к 0 | |
| Об д 22740 | Об к 148150 | Об д 300 | Об к 4880 | Ск 0 | Ск 546000 | ||
| Ск 508810 | Ск 4960 | ||||||
| Дт 82 Кт | Дт 96 Кт | ||
| Сн-85600 | Сн-584000 | ||
| 19650 | 28750 | ||
| Об д 0 | Об к 0 | Об д 19650 | Об к 28750 |
| Ск 85600 | Ск 593100 | ||
| Дт 83 Кт | |
| Сн 96000 | |
| 74200 | |
| Об д 0 | Об к 74200 |
| Ск 170200 | |
| Дт 04 Кт | Дт 57 Кт | Дт 67 Кт | Дт 80 Кт | ||||
| Сн - 22300 | Сн - 23500 | Сн- 850000 | Сн- 840000 | ||||
| Об д 0 | Об к 0 | Об д 0 | Об к 0 | Об д 0 | Об к 0 | Об д 0 | Об к 0 |
| Сд 22300 | Сд 23500 | Ск 850000 | Ск 840000 | ||||
| Дт 84 Кт | Дт 86 Кт | ||
| Сн – 117680 | Сн – 7000 | ||
| Об д 0 | Об к 0 | Об д 0 | Об к 0 |
| Ск 117680 | Ск 7000 | ||
Задание №4