Аналитический учет.
Цель задачи – усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.
В предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету, а их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Решение:
Таблица 6
Счет 10 «Материалы»
(в рублях без натурального измерения)
| Наименование материала | Сальдо на начало отчетного периода (дебет) | Обороты за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода (дебет) | |
| Поступило (дебет) | Израсходовано (кредит) | |||
| Спецобувь | 47700 | 47700 | ||
| Лента стальная | 29500 | 4500 | 34000 | |
| Дизельное топливо | 41000 | 28400 | 12600 | |
| Производственный инструмент, срок службы до 1 года | 2950 | 2950 | ||
| Запасные части | 48700 | 341200 | 319600 | 70300 |
| Бензин | 3210 | 3000 | 210 | |
| Моющие средства для дворца культуры | 2850 | 2850 | ||
| Моющие средства для лагеря | 940 | 940 | ||
| Алюминиевый лист | 6100 | 27600 | 4650 | 29050 |
| Комплектующие изделия | 14560 | 14560 | ||
| Итого | 197510 | 197510 | 395020 | 215160 |
Таблица 7
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщиков и подрядчиков | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Завод «Восход» | 65900 | 341200 | 407100 | |||
| ООО «Гранит» | 27600 | 27600 | ||||
| Итого | 65900 | 368800 | 434700 | |||
Таблица 8
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Наименование покупателей и заказчиков | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Фирма «Каскад» | 645000 | 445000 | 200000 | |||
| АО «ЦММ» | 200000 | 200000 | ||||
| АО «Затея» | 95200 | 9500 | 85700 | |||
| Итого | 740200 | 200000 | 454500 | 285700 | 200000 | |
Задание №5. Бухгалтерский баланс.
Цель задачи - использование информации предыдущей подготовительной работы для составления бухгалтерского баланса. По данным конечных остатков схем бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 9) и бухгалтерский баланс на конец периода (приложение 2).
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2007 г.
| № счета | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 1999210 | 742200 | 2073410 | |||
| 04 | 22300 | 22300 | ||||
| 10 | 197510 | 373300 | 355650 | 215160 | ||
| 20 | 611930 | 611930 | ||||
| 43 | 624000 | 1235930 | ||||
| 50 | 320 | 83800 | 70580 | 13540 | ||
| 51 | 38900 | 445000 | 129600 | 354300 | ||
| 52 | 312500 | 24300 | 288200 | |||
| 57 | 23500 | 23500 | ||||
| 60 | 65900 | 368800 | 23500 | 434700 | ||
| 62 | 740200 | 454500 | 285700 | 200000 | ||
| 66 | 65000 | 65000 | ||||
| 67 | 850000 | 850000 | ||||
| 68 | 23140 | 14600 | 22360 | 30900 | ||
| 69 | 63440 | 59730 | 123170 | |||
| 70 | 344100 | 22740 | 187450 | 508810 | ||
| 71 | 380 | 300 | 4880 | 380 | 5260 | |
| 75 | 65420 | 65420 | ||||
| 76 | 550860 | 4860 | 546000 | |||
| 80 | 840000 | 840000 | ||||
| 82 | 85600 | 840000 | ||||
| 83 | 96000 | 74200 | 85600 | |||
| 84 | 117680 | 117680 | ||||
| 86 | 7000 | 7000 | ||||
| 96 | 584000 | 19650 | 28750 | 593100 | ||
| Итого | 3958520 | 3958520 | 2392730 | 2392730 | 4512420 | 4512420 |
Бухгалтерский баланс на конец месяца
Приложение к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на ___1 апреля____2007_г.
| Коды | |||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||
| Организация ____ОАО «Автозавод»__________________по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика_______________ИНН | |||||||||||||||
| Вид деятельности _______производство автомобилей_______по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности __открытое___ | |||||||||||||||
| ____акционерное общество_____________________ по ОКОПФ /ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) _______________________________________ | |||||||||||||||
| ________________________________________________________ | |||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На конец отчетного периода | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 22300 | ||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 2073410 | |||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2095710 | |||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1451090 | ||||||||||||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 215160 | ||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | |||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | |||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1235930 | ||||||||||||||
| товары отгруженные | |||||||||||||||
| расходы будущих периодов | |||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | |||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | |||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты) | 380 | ||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 380 | ||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 679540 | |||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 4512420 | |||||||||||||
| ПАССИВ | Код показателя | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 840000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал | 420 | 170200 |
| Резервный капитал | 430 | 85600 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 117680 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1213480 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 850000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 7000 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 857000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 634700 | |
| задолженность перед персоналом организации | 508810 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 123170 | |
| задолженность по налогам и сборам | 30900 | |
| прочие кредиторы | 546000 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 593100 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2441940 |
| БАЛАНС | 700 | 4512420 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | 910 |
| в том числе по лизингу | 911 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 |
| Износ жилищного фонда | 970 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Руководитель _________ _Гузеева Е.Ю._ Главный бухгалтер________ Степанова О.В._
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Задание №6. Первичная документация.
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов.
Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных документов, оформляющих хозяйственные операции №№:
2 (расходный кассовый ордер);
4 (авансовый отчет подотчетного лица);
7 (накладная на поступление материалов от поставщика);
12 (приходный кассовый ордер);
20 (платежное поручение банку, осуществляющему расчетно-кассовое обслуживание организации) в табл. 4, используя типовые бланки. Реквизиты документов, которые не определены условиями задачи, но являются обязательными для заполнения - придумать самостоятельно.