| Структура затрат на производство и реализацию продукции, за 2006 года | ||
| тыс. руб. | % | |
| Сырье и материалы | 409 567,56 | 53,0 |
| Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты | - | - |
| Работ и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 93 234,17 | 12,1 |
| Топливо | 794 066,08 | 0,10 |
| Электроэнергия | 43 384,52 | 5,60 |
| Затраты на оплату труда | 41 785,10 | 5,40 |
| Проценты по кредитам | 12 903,58 | 1,70 |
| Арендная плата | 7 592,48 | 1,00 |
| Отчисления на социальные нужды | 11 156,62 | 1,40 |
| Амортизация основных средств | 44 110,66 | 5,70 |
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 2 554,28 | 0,30 |
| Прочие затраты | 105 460,13 | 13,7 |
| В том числе: | ||
| амортизация по нематериальным активам | 2 250,85 | |
| вознаграждения за рационализаторские предложения | ||
| обязательные страховые платежи | 104,44 | |
| представительские расходы | 217,14 | |
| комиссионное вознаграждение | 0 | |
| ж/д тариф+наемный транспорт | 32 376,92 | |
| добровольные страховые платежи | ||
| услуги охраны | 451,49 | |
| реклама | 46 999,78 | |
| иное | 23 059,49 | |
| Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость) | 772 543,12 | 100,00 |
| Справочно: выручка от продажи продукции, % к себестоимости | 843 873,00 | 109,23 |
Основным документом, регулирующим учет себестоимости предприятиями и организациями, является Налоговый кодекс РФ, Часть II, Глава 25 – «Налог на прибыль предприятий и организаций». Расходы, относимые предприятием на себестоимость продукции подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы (ст.252 ч.2 Налогового кодекса РФ). В свою очередь, расходы связанные с производством и реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы (ст.253 ч.2 Налогового кодекса РФ).
Действующие Правила бухгалтерского учета, утвержденные Министерством финансов:
1) ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», утвержденные Приказом Минфина РФ от 9.12.1998г. №60/н;
2) ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденные Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №32н;
3) ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденные Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н;
4) ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденные Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н.
Поставщики предприятия, на которых приходится не менее 10 процен-тов всех поставок сырья (материалов), их доли в общем объеме поставок за последний завершенный финансовый год, а также за последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг:
1) полное фирменное наименование поставщика:Открытое акционерное общество «Гаммахим»
2) местонахождение поставщика: Российская Федерация, 107078, г. Москва, Орликов пер., 5
3) доля поставщика в общем объеме поставок за 2005 г.: 18,8%
4) доля поставщика в общем объеме поставок за 2006 г.: нет
Изменение цен на основные виды сырья за 2005 год и 2006 года представлены в таблицах 2.5 и 2.6.
Таблице 2.5
Изменение цен на основные виды сырья за 2005 год представлены
| Единица измерения | Изменение цен за 2005 г, % |
| ЖМС | |
| Экстракт проп.глик.Арбуза | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Виноград | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Крапива | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Миндаль | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Молоко+Мед | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Абрикоса | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Одуванчик | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Зверобоя | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Душица | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Хмель | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Шалфея | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Лаванда | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Мать Мачеха | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Календула | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Клевер | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Липов.цвет | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Полынь | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Розы чероки | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Шиповник | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Молока | #ССЫЛКА! |
| Экстракт проп.глик.Персик | #ССЫЛКА! |
| Экстракты | в среднем -70% |
| Консервант катон | -32,14 |
| Микрокер ИТ (консервант) | -14,34 |
| Кр.м.П.1205 оранжевый | 11,02 |
| Кокамидопропилбетаин | 14,28 |
| Мыло | |
| Масло кокосовое | -10,53 |
| Натр едкий(сода каустическая) | 28,27 |
| Соапсток | 13,85 |
| Техническая продукция | |
| Кислота ортофосфорная | 11,36 |
| Кислота серная техническая | 47,93 |
| ПАВы | |
| Сера комовая технич.молотая | -32,98 |
| Альфа-олефин С-14 NEODENE 14 | 31,93 |
| СМС | |
| Отд."LEMON FRESH(121598)" | -21,47 |
| Пурафект OX BLEND 105 E | -19,31 |
| Дисперсия ПВА/эмульсия/ | 11,18 |
| Триполифосфат натрия | 14,99 |
| Сода кальцинированная (1002) | 19,45 |
При расчете изменения цен взяты средневзвешенные цены с НДС и без учета доставки.
Доля импортируемого сырья в общем объеме закупаемого сырья:
1) в 2005 году – 6,9%,
2) в 2006 году – 6,4%.
Ожидается, доля импортируемого сырья значительно не изменится.
Изменение цен на основные виды сырья за 2006 год
| Единица измерения | Изменение цен за 2006 г по сравнению 2005 г, % |
| ЖМС | |
| Микрокер ИТ (консервант) | -36,71 |
| Отдушка для ЖМС"CITRON 66846В" | -11,85 |
| Отдушка"Мента" | -10,09 |
| Экстракты | 11,90 |
| Соль "Экстра" | 14,36 |
| Пропиленгликоль | 15,15 |
| Крас.Тартразин Е102 (Индия) | 15,46 |
| Мыло | |
| Отд."PEACH 458141"т/м л.п.Перс | 20,20 |
| Натрий сернокислый (сульфатNa) | 20,58 |
| Соапсток | 33,12 |
| Натр едкий(сода каустическая) | 33,09 |
| Фуз | 39,33 |
| ПАВы | |
| Перекись водорода 30-40% | -10,53 |
| ЛАБ | 10,16 |
| СМС | |
| Отбеливатель Тинопал CBS-X | -13,83 |
| Перборат натрия | 11,15 |
| Триполифосфат натрия | 11,97 |
| Синтанол | 15,17 |
| Белофор (отбеливатель оптич.) | 16,68 |
| Неонол АФ9-12 | 17,84 |
| Силикат натрия | 19,65 |
| КМЦ-300 | 21,19 |
| Сода кальцинированная (1002) | 46,02 |
| Техническая продукция | |
| Уголь активированный | -22,43 |
| Купорос медный | 34,98 |
| Кислота ортофосфорная | 36,36 |
| Кислота серная техническая | 54,95 |
Сбыт основных видов продукции (товары бытовой химии) на предприятии осуществляется, в основном, в форме продаж населению через дистрибьюторскую сеть (более 80%), через собственный мелкооптовый магазин, а также через прочие поставки. Система сбыта основных видов продукции ОАО “Нэфис Косметикс” за 2006 года представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Система сбыта основных видов продукции ОАО “Нэфис Косметикс”
за 2006 года
| Система продаж | Информация по отгрузке, тыс.руб. | Доля, % |
| Дистрибьюторская сеть | 667 742,03 | 86,7 |
| Прочие поставки готовой продукции | 101 305,9 | 13,1 |
| Прямые продажи (мелкооптовый магазин) | 1 293,6 | 0,2 |
| Всего | 770 341,5 | 100 |
Деятельность общества осуществляется в соответствии с законом Российской Федерации о лицензировании.
Наличие и состояние действующей материально-технической базы:
1) обеспечение бесперебойного функционирования предприятия;
2) связь с поставщиками продукции;
3) обеспечение организации производственного процесса на принципах гибкости производства, минимизации запасов, исполнения графиков производственных процессов;
4) обеспечение производственного процесса необходимым количеством персонала соответствующего уровня квалификации.
ОАО “Нэфис Косметикс” имеет прямую электронную связь с банком.
Переход технологического процесса на новую базу использование электронной техники и сложного оборудования осуществляют квалифицированные кадры рабочих.
Все работники предприятия работают в организации с момента открытия (1993 год). Текучести кадров на предприятии нет. С момента работы предприятия все работники его работают по сегодняшний день. Стаж работы персонала от 8 и более лет.
Численность работников 1890 человек, из них 190 относятся к руководящим кадрам предприятия.
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности за 2005 –2006 гг. показаны в таблице 2. 8.
Анализируя данные таблицы 2.8., можно отметить, что за 2006 г. произошли положительные изменения практически всех показателей торгово-хозяйственной деятельности ОАО “Нэфис Косметикс”. Так, величина товарооборота увеличилась на 659 тыс. руб. или 33%, составив на конец 2003 г. 2644,3 тыс. руб. Валовой доход составил за 2006 г. 1789,1 тыс. руб.. что на 597,7 тыс. руб. или 50% больше, чем в 2005 г. Уровень валового дохода к товарообороту увеличился на 7,7%, составив в 2006 г. 67,7%. Темп роста уровня валового дохода составил 13%.