ООО «Разносорт» имеет самостоятельный баланс, круглую печать и штампы.
В соответствии с Уставом, основным видом деятельности ООО «Разносорт» является строительство, оптовая и розничная торговля стройматериалами. ООО «Разносорт» так же может осуществлять любые иные виды деятельности, незапрещенные законодательством, в установленном порядке. Из данных таблицы № 1 видно, что в 2004 году произошло увеличение выручки на 23% по сравнение с 2003 годом, произошло также увеличение себестоимости проданных товаров на 7%. Валовая прибыль увеличилась на 50%. Произошло увеличение коммерческих расходов на 106 %, а прочие операционные и внереализационные расходы уменьшились. Это привело к снижению прибыли от продаж. В 2004 году выявлен чистый убыток в сумме 4000 рублей. Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Разносорт» представлены в таблице 7. ООО «Разносорт» не отражает в своей отчетности, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые необходимо рассчитывать и показывать с 1.01.2003 в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Таблица 3.1. Показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия
| Наименование показателя | Ед. изм | 2003 | 2004 | Отклонение 2004г. от 2003г, тыс. руб. | Темп роста (2004г. к 2003г.), % |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | тыс. руб. | 20960 | 23640 | +2680 | 123 |
| 2. Себестоимость проданных товаров | тыс. руб | (18144) | (19423) | +1279 | 107 |
| 3. Валовая прибыль | тыс. руб | 2816 | 4217 | +1401 | 150 |
| 4. Коммерческие расходы | тыс. руб. | (1552) | (3194) | +1642 | 206 |
| 5. Управленческие расходы | тыс. руб. | (615) | (563) | -52 | -------- |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж | тыс. руб. | 649 | 460 | -189 | -------- |
| 7. Прочие доходы и расходы | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 8. Проценты к уплате | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 9. Доходы от участия в других организациях | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 10. Прочие операционные доходы | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 11. Прочие операционные расходы | тыс. руб. | (503) | (415) | -88 | -------- |
| 12. Внереализационные доходы | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 13. Внереализационные расходы | тыс. руб. | (57) | (49) | -8 | -------- |
| 14. Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб. | 89 | (4) | -85 | -------- |
| 15. Отложенные налоговые активы | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 16. Отложенные налоговые обязательства | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 17. Текущий налог на прибыль | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 18. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб. | 68 | (4) | -64 | -------- |
| 19. Постоянные налоговые обязательства (активы) | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 20. Базовая прибыль (убыток) на акцию | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 21. Разводненная прибыль (убыток) на акцию | тыс. руб. | -------- | -------- | -------- | -------- |
Отчетность не предоставляет полной информации о регулировании разницы, возникающей при определении бухгалтерской прибыли и налоговой базы по налогу на прибыль.
Бухгалтерский учет на ООО «Разносорт» ведет главный бухгалтер. Он действует в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ; он подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении финансово – хозяйственных операций возлагается на руководителя предприятия. Главный бухгалтер подписывает документы, связанные с приемом и выдачей денежных средств, товарно-материальных ценностей, кредитные, расчетные и денежные обязательства. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не принимаются к исполнению. Бухгалтер обеспечивает обработку документов, рациональное ведение записей в учетных регистрах, составление отчетности.
Издержки строительного производства ООО "Разносорт" учитываются по единой для всех строительных организаций номенклатуре затрат, по которой производится исчисление сметной стоимости строительства. В соответствии с действующей методикой в строительном производстве применяется следующая группировка затрат по статьям: материалы; основная заработная плата рабочих; затраты по эксплуатации строительных машин и механизмов; накладные расходы.
Таблица 3.2. “Структура затрат на строительно-монтажные работы по статьям
затрат ООО «Разносорт" за январь-март месяцы 2005 года”
| Статьи затрат | Сумма, в руб. | Уд. вес, в % |
| Всего затрат: | 51690 | 100 |
| в том числе | 19360 | 37,5 |
| 1. Материалы | 7980 | 15,4 |
| 2. Осн. з/плата рабочих | 3380 | 6,5 |
| 3. Расходы по эксплуатации машин и механизмов | 20970 | 40,6 |
| 4. Накладные расходы | 10023 | 19,4 |
| Из них: административно-хозяйственные расходы |
По статье “Материалы” отражаются израсходованные на производство работ материалы, конструкции, детали, топливо, электроэнергия, пар, вода и другие виды материальных ресурсов по фактической себестоимости их заготовления. При калькулировании себестоимости материальных ценностей в нее включаются:
-стоимость материальных ценностей по действующим договорным ценам наценки снабженческих (сбытовых) организаций;
-стоимость тары; себестоимость материалов, являющихся продукцией подсобных и вспомогательных производств;
-затраты по доставке материалов до приобъектного склада и погрузочно - разгрузочные работы, включая расходы на экспедирование грузов; затраты по комплектации материалов; заготовительно-складские расходы.
По этой статье не отражается стоимость материалов, топлива, электроэнергии, пара и воды, сжатого воздуха и газа, которые в зависимости от целевого назначения подлежат отнесению в другие статьи затрат. По статье “Основная заработная плата рабочих” учитывается основная заработная плата рабочих, занятых непосредственно на строительных и монтажных работах, капитальном ремонте и других работах, выполняемых по договорам подряда собственными силами (включая заработную плату рабочих за доставку вручную строительных материалов от приобъектного склада до места их укладки). Не включаются в эту статью суммы заработной платы рабочих, занятых в подсобных и вспомогательных производствах, а также рабочих обслуживающих и прочих хозяйств, выполняющих работы за счет накладных расходов. В статью “Затраты по эксплуатации строительных машин и механизмов” включаются:
-основная заработная плата рабочих, занятых управлением и обслуживанием строительных машин и механизмов (механики, машинисты, мотористы и другие работники, управляющие и обслуживающие машины и механизмы);
-затраты на электроэнергию, топливо, смазочные и вспомогательные материалы; амортизационные отчисления;
-арендная плата за пользование машинами;
-затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт машин и механизмов;
-на перебазирование строительных машин и механизмов;