Варианты курсовых работ по теме Аудит (стр. 3 из 6)

Работники Период	Иванов	Петров	Семенов	Алексеев	Итого:
1	2	3	4	5	6
Январь	2500	2500	30000	3000	38000
С начала года (январь)	2500	2500	30000	3000	38000
Февраль	2500	2500	20000	3500	28500
С начала года (январь – февраль)	5000	5000	50000	6500	66500
Март	2500	2500	55000	3500	63500
С начала года (январь – март)	7500	7500	105 000	10000	130000
Апрель	1500	2500	5000	2000	11000
С начала года (январь – апрель)	9000	10000	110000	12000	141000

Таблица 2 Выплаты, не подлежащие налогообложению согласно п. 1 ст. 238 НК РФ (в руб.)

Работники Период	Иванов	Петров	Семенов	Алексеев	Итого:
Январь	–	–	–	–	–
С начала года (январь)	–	–	–	–	–
Февраль	–	–	–	500	500
С начала года (январь – февраль)	–	–	–	500	500
Март	–	–	–	500	500
С начала года (январь – март)	–	–	–	1000	1000
Апрель	–	1000	–	–	1000
С начала года (январь – апрель)	–	1000	–	1000	2000

Таблица 3 Выплаты в пользу инвалида, освобождаемые от обложения ЕНС в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ (в руб.)

Работники Период	Иванов	Петров	Семенов	Алексеев	Итого:	Справочно: выплаты в пользу Семенова Всего:
1	2	3	4	5	6
Январь	–	–	30000	–	30000	30000
С начала года (январь)	–	–	30000	–	30000	30000
Февраль	–	–	20000	–	20000	20000
С начала года (январь – февраль)	–	–	50000	–	50000	50000
Март	–	–	50000	–	50000	55000
С начала года (январь – март)	–	–	100000	–	100000	105000
Апрель	–	–	0	–	0	5000
С начала года (январь – апрель)	–	–	100000	–	100000	110000

Таблица 4 Налоговая база для исчисления ЕНС (в руб.)

Работники Период	Иванов	Петров	Семенов	Алексеев	Итого:
(гр.2 табл.1 - гр.2 табл.2 - гр.2 табл.3)	(гр.3 табл.1- гр.3 табл.2 - гр.3 табл.3)	(гр.4 табл.1 - гр.4 табл. 2 - гр.4 табл.3)	(гр.5 табл.1 - гр.5 табл.2 - гр.5 табл.3)	(гр.2 + гр.3 + гр.4 + гр.5 табл.4)
Январь	2500	2500	0 (30000 - 30000)	3000	8000
С начала года(январь)	2500	2500	0 (30000 -30000)	3000	8000
Февраль	2500	2500	0 (20000 - 20000)	3000 (3500 - 500)	8000
С начала года (январь – февраль)	5000	5000	0 (50000 -50000)	6000 (6500 - 500)	16000
Март	2500	2500	5000 (55000 - 50000)	3000 (3500 - 500)	13000
С начала года (январь – март)	7500	7500	5000 (105000 - 100000)	9000 (10000 -1000)	29000
Апрель	1500	1500 (2500 - 1000)	5000	2000	10000
С начала года (январь – апрель)	9000	9000 (10000 - 1000)	1000 (110000 - 100000)	11000 (12000 - 1000)	39000

Таблица 5 База по страховым взносам (в руб.)

Работники Период	Иванов	Петров	Семенов	Алексеев	Итого:
(гр.2 табл.1 - гр.2 табл.2)	(гр.3 табл.1- гр.3 табл.2)	(гр.4 табл.1 - гр.4 табл. 2)	(гр.5 табл.1 - гр.5 табл.2)	(гр.2 + гр.3 + гр.4 + гр.5 табл.7)
Январь	2500	2500	30000	3000	38000
С началагода (январь)	2500	2500	30000	3000	38000
Февраль	2500	2500	20000	3000 (3500 - 500)	28000
С начала года (январь - февраль)	5000	5000	50000	6000 (6500 - 500)	66000
Март	2500	2500	55000	3000 (3500 - 500)	63000
С начала года (январь - март)	7500	75000	105000	9000 (10000 -1000)	29000
Апрель	1500	1500 (2500 - 1000)	5000	2000	10000
С начала года (январь-апрель)	9000	9000 (10000 -1000)	110000	11000 (12000 -1000)	39000

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Примечание
71	50	10000	Выданы денежные средства под отчет из кассы на командировочные расходы
26	71	10023,8 (1000 руб. + 6023,8 руб. + 3000 руб.)	Отражена сумма расходов работника на командировку
19	71	976,2	Отражена сумма НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (со стоимостью авиабилетов)
68	19	976,2	Принята к вычету сумма НДС по командировочным расходам
71	50	1000 (11000 руб. - 10000руб.)	Работнику возмещен перерасход выданных под отчет денежных средств на командировочные расходы.
50	67	50000	Получен долгосрочный заем
91	67	945,2 (50000 руб. *30% *23 дн. / 365 дн.)	Начислены проценты за август
67	68	123 (945,2 руб. *13%)	Удержан налог на доходы за август
67	50	822,2 (945,2 - 123,0)	Выплачены проценты
88	69	1000 (5000 руб. *20%)	Начислен ЕСН в ПФР
88	69	160 (5000руб.*3,2%)	Начислен ЕСН в ФСС РФ
88	69	140 (5000руб.*2,8%)	Начислен ЕСН в ФОМС
25	70	5781,25	Начислена заработная плата Иванову В.А.
70	68	752 (5781 руб. 25коп. *13%)	Удержан с Иванова В.А. налог на доходы с физических лиц
25	69	185 (5781 руб. 25коп. *3,2%)	Начислен ЕСН, уплачиваемый в ФСС РФ
25	69	46 (5781 руб. 25коп. *0,8%)	Начислен ЕСН, уплачиваемый в ФОМС.

Вариант 3

1. Аудит правильности и своевременности начисления и оплаты налогов и других платежей.

2. Практическое задание

Вы являетесь ответственным за аудит расчетов по налогам фирмы ОАО Челябоблкоммунэнерго и должны спланировать проверку за 2004 год и 1 квартал 2005 года.

Требуется:

1. Составить общий план проверки

2. Перечислить, какие виды проверок Вы намерены предпринять, чтобы убедиться, что налоговый учет ведется должным образом

3. Если Вы намерены использовать данные внутреннего контроля, то должны оценить степень доверия внутреннему контролю, проведя тесты на соответствие данных

4. Составить письмо репрезентацию об объектах учета, в отношении которых аудитор:

- не смог получить независимых подтверждений;

- не подозревал о существовании подобной информации.

5. Дать обоснованный ответ, насколько достоверны на Ваш взгляд, данные учета.

6. Подготовить письмо руководству фирмы с указанием в нем обнаруженных Вами слабостей и рекомендациями относительно улучшения системы учета.

В 2004 году были совершены хозяйственные операции:

В январе 2004 года приобрело товар у ЗАО "Авангард" на сумму 118000 руб. (в том числе НДС). За полученный и оприходованный товар передает поставщику по индоссаменту вексель,полученный от третьего лица в обмен на собственный вексель, на сумму 150000 руб. со сроком оплаты 30 марта 2004 года. Никаких льгот обе организации не имеют.

При составлении декларации по НДС за январь 2004 года уменьшило сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, на 18000 руб. (сумма НДС, предъявленная поставщиком товара ЗАО "Авангард").

Предприятие приобрело стулья, часть которых передали в столовую. При этом НДС был возмещен из бюджета по всем купленным стульям, а на стоимость тех, которые передали столовой, налог начислен не был.

В этом же месяце по приказу руководителя предприятия 45 стульев былопередано столовой, а 70 стульев отпущено на общехозяйственные нужды. Так как стоимость одного стула не превышает 2000 руб., их сразу можно отнести на затраты. Поэтому бухгалтер предприятия сделал следующие проводки.

В 2004 году организация осуществляла реконструкцию производственного цеха собственными силами. Для реконструкции цеха организацией было приобретено и введено в эксплуатацию:

- новое оборудование на сумму 147500 руб., в том числе НДС;

- материалы на сумму 59000 руб., в том числе НДС.

Кроме того, была выплачена заработная плата рабочим ремонтного цеха в размере 120 000 руб. и начислен ЕСН в размере 31200 руб. Организация относится к первому классу профессионального риска.

В 2004 году в организации работает 10 человек. В январе - марте в пользу работников были произведены выплаты (в руб.), представленные в табл. 1

Таблица 1

Работники	Январь	С начала года	Февраль	С началагода	Март	С начала года
1-й	2500	2500	3000	5500	3500	9000
2-й	4000	4000	4000	8000	4000	12000
3-й	3500	3500	3000	6500	3000	9500
4-й	7000	7000	7500	14500	8000	22500
5-й	5000	5000	6000	11000	7000	18000
6-й	8000	8000	8300	16300	8500	24800
7-й	3000	3000	3500	6500	4000	10500
8-й	10000	10000	11000	21000	12000	33000
9-й	9000	9000	9200	18200	9500	27700
10-й	6000	6000	6500	12500	7000	19500
Итого:	58000	58000	62000	120000	66500	186500

Таблица 2 Начислены пособия, не подлежащие налогообложению (в руб.)

Работники	Январь	С начала года	Февраль	С начала года	Март	С начала года
2-й	500	500	-	500	-	500
6-й	-	-	1000	1000	-	1000
8-й	-	-	1000	1000	1500	2500
10-й	1200	1200	-	1200	-	1200
Итого:	1700	1700	2000	3700	1500	5200

Таблица 3 Определение налоговой базы (в руб.)