Коммуникации внешние
(для выполнения своих обязанностей Бухгалтер обменивается информацией с другими организациями):
Получаете информацию (какую : от кого:) _____________________
Передаете информацию (какую: кому:) _______________________
6. Права
· Бухгалтер-расчетчик имеет право давать подчиненным ему сотрудникам и службам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право контролировать выполнение производственных заданий, своевременное выполнение отдельных поручений подчиненными ему службами и подразделениями.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам своей деятельности и деятельности подчиненных ему служб и подразделений.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право взаимодействовать с другими предприятиями, организациями и учреждениями по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися деятельности Подразделения.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право предлагать на рассмотрение руководителя предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей Должностной инструкцией обязанностями.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право выносить на рассмотрения руководителя предложения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников подчиненного подразделения, предложения о поощрении отличившихся работников, наложении взысканий на нарушителей производственной и трудовой дисциплины.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право докладывать руководителю обо всех выявленных нарушениях и недостатках в связи с выполняемой работой.
· Бухгалтер-расчетчик имеет право общаться с представителями прессы, передавать служебную информацию в другие организации как сотрудник предприятия:
o только по разрешению непосредственного руководителя;
o в рамках выполняемых функций по должности;
o по всем вопросам, относящимся к вашей сфере деятельности на предприятии.
7. Ответственность
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих деятельность предприятия.
· При переходе на другую работу или освобождении от должности Бухгалтер-расчетчик ответственен за надлежащую и своевременную сдачу дел лицу, вступающему в настоящую должность, а в случае отсутствия такового, лицу его заменяющему или непосредственно своему руководителю.
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за соблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.
· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за выполнение правил внутреннего распорядка, правил ТБ и противопожарной безопасности.
8. Показатели оценки
(непосредственный руководитель оценивает работу на основе следующих показателей):
· Измеряемые показатели_________________________________
· Функциональные показатели_____________________________
9. Программа повышения квалификации
(для успешного выполнения обязанностей на вашей должности необходимо регулярное повышение квалификации):
· по каким темам______________________________________
· как часто_____________________________________________
Руководитель структурного подразделения:
_______________ ________________________ __.__.__г.
(подпись) фамилия, инициалы
С инструкцией ознакомлен:
_______________ ________________________ __.__.__г.
(подпись) фамилия, инициалы
Приложение Г
Показатели хозяйственной деятельности организации и эффективности использования основных средств за 2005 – 2007 г.г.
| Показатель | 2005г | 2006 г | 2007г | Отклонение 2006/2005 | Отклонение 2006/2007 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | 272 | 376 | 228 | 104 | -148 |
| Объем выпуска, тыс. р. | 17543 | 19792 | 20481 | 2249 | 689 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ | 3077 | 7462 | 10466 | 4385 | 3004 |
| - активной их части | 1907 | 4110 | 3723 | 2203 | -387 |
| - машин и оборудования | 1648 | 4535 | 4479 | 2887 | -56 |
| - единицы оборудования | 16 | 36 | 34 | 20 | -2 |
| Удельный вес активной части (ОПФа) | 0,62 | 0,55 | 0,36 | -0,07 | -0,19 |
| Удельный вес машин и оборудования (Удм) - в активной части ОПФ - в общей сумме ОПФ | 0,864 0,536 | 1,103 0,608 | 1,203 0,428 | 0,239 0,072 | 0,1 -0,18 |
| Фондорентабельность (Фропф),% | 8,84 | 5,04 | 2,18 | -3,8 | -2,86 |
| Рентабельность прод. R,% | 1,55 | 1,9 | 1,11 | 0,35 | -0,79 |
| Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб | 5,7 | 2,65 | 1,96 | -3,05 | -0,69 |
| Фондоотдача активной части фондов (ФО а) | 9,2 | 4,82 | 5,5 | -4,38 | 0,68 |
| Фондоотдача машин и оборудования (Фом) | 10,64 | 4,36 | 4,57 | -6,28 | 0,21 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования (К),шт. | 103 | 126 | 132 | 23 | 6 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов | 361530 | 385560 | 388080 | 24030 | 2520 |
| В том числе единицей оборудования: | |||||
| Часов (Тед) | 3510 | 3060 | 2940 | -450 | -120 |
| Смен (См) | 450 | 408 | 392 | -42 | -16 |
| Дней (дн) | 250 | 240 | 245 | -10 | 5 |
| Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1,8 | 1,7 | 1,6 | -0,1 | -0,1 |
| Средняя продолжительность смены | 7,8 | 7,5 | 7,5 | -0,3 | 0 |
| Выработка продукции за 1 маш-час (ЧВ), руб | 48,52 | 51,33 | 52,78 | 2,81 | 1,45 |
Приложение Д
Общий план внутреннего аудита основных средств
| Проверяемая организация | ООО «Мебельная фабрика Древо» | |
| Период аудита | с 06.02.08 по 21.02.08 | |
| Количество человеко-часов | 76 | |
| Руководитель аудиторской группы | ||
| Состав аудиторской группы | ||
| Планируемый аудиторский риск | 3% | |
| Планируемый уровень существенности | 176 тыс. р. (0,1%) | |
| Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнители |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение отчетного года | |
| 2. Аудит движения основных средств | В течение отчетного года | |
| 3. Аудит правильности начисления амортизации | В течение отчетного года | |
| 4. Проверка правильности налогообложения по основным средствам | В течение отчетного года | |
| 5. Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение отчетного года | |
| 6. Оформление результатов проверки | В течение отчетного года | |
Приложение Е
Программа внутреннего аудита основных средств
| Проверяемая организация | ООО «Мебельная фабрика Древо» | ||||||
| Период аудита | с 06.02.08 по 21.02.08 | ||||||
| Количество человеко-часов | 76 | ||||||
| Руководитель аудиторской группы | |||||||
| Состав аудиторской группы | |||||||
| Планируемый аудиторский риск | 3% | ||||||
| Планируемый уровень существенности | 176 тыс. р. (0,1%) | ||||||
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы внутреннего аудитора | |||
| 1. | Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение года | Батаева О.В. | ||||
| 1.1 | Проверка создания комиссии по приемке основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, распоряжения | |||
| 1.2 | Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Договоры, соглашения | |||
| 1.3 | Проверка оформления протоколов договорной цены | Ежеквартально | Батаева О.В. | Протоколы, соглашения, приказы | |||
| 1.4 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации | |||
| 1.5 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов | Ежеквартально | Батаева О.В. | Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации | |||
| 1.6 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основные средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Первичные документы, учетные регистры, учетная политика | |||
| 1.7 | Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Учетная политика, приказы, сметы, отчеты | |||
| 1.8 | Проверка результатов произведенной переоценки основных средств | По мере совершенствования операций | Батаева О.В. | Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры | |||
| 1.9 | Проверка результатов последней инвентаризации основных средств | В течение года | Батаева О.В. | Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры | |||
| 1.10 | Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответственным лицам бухгалтерией предприятия | Ежеквартально | Батаева О.В. | Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности | |||
| 1.11 | Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, распоряжения | |||
| 1.12 | Проверка отражения в отчетности наличия основныхсредств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 2 | Аудит движения основных средств | В течение года | Батаева О.В. | ||||
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитан | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета | |||
| 2.2 | Проверка правильности опенки вносимых в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Методики оценки, протоколы собраний учредителей | |||
| 2.3 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 2.4 | Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями | Ежеквартально | Батаева О.В. | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс | |||
| 2.5 | Проверка отражения в отчетности движения основныхсредств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 3 | Чудит правильности начисления амортизации | В течение года | Батаева О.В. | Расчеты | |||
| 3.1 | 1роверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения | Помесячно | Батаева О.В. | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 3.2 | Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация | Помесячно | Батаева О.В. | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы | |||
| 3.3 | Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация | Помесячно | Батаева О.В. | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы | |||
| 3.4 | Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал | По мере внесения в уставный капитал | Батаева О.В. | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров | |||
| 3.5 | Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств | Помесячно | Батаева О.В. | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств | |||
| 3.6 | Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 4 | Проверка правильности налогообложения по основным средствам | В течении года | Батаева О.В. | ||||
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | По срокам налоговых платежей | Батаева О.В. | НКРФ,гл.21, справки, расчет | |||
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | По срокам налоговых платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 25, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты | |||
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц | По сроках, налоговых платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 23, справки, расчеты, сведения | |||
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по налогу на имущество юридических лиц | По срокам налоговых (платежей) | Батаева О.В. | ФЗ «О налоге на имущество предприятий», Инструкция ГНС №33, справки, расчеты, | |||
| 4.5 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам | По срокам платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 24, справки, расчеты, | |||
| 4.6 | Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||