Таблица 2.8
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетному счету
за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ»
| № п/п | Содержание хозяйственных операций (документ) | Д | К | Сумма, руб. |
| 1 | ВЫПИСКА. С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 03.01-10.01. 2009г. | |||
| САЛЬДО НА 01.01.2009г. | 35 190 | |||
| 1.1 | — Чек — получено в кассу на хозяйственные и командировочные расходы | 50 | 51 | 2 700 |
| 1.2 | — Платежное поручение № 1 — перечислено органам социального страхования и обеспечения | 69 | 51 | 1 710 |
| 1.3 | — Платежное поручение № 2 — перечислен НДФЛ | 68 | 51 | 1 170 |
| 1.4 | — Платежное поручение № 3 — перечислен налог на прибыль | 68 | 51 | 720 |
| 1.5 | — Платежное поручение № 4 — погашена кредиторская задолженность (электроэнергия) | 60 | 51 | 1 080 |
| 1.6 | — Платежное поручение № 5 — перечислена поставщику задолженность за материалы | 60 | 51 | 6 840 |
| 2 | ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 11.01-20.01.2009г. | |||
| САЛЬДО НА 11.01.2009г. | 20 970 | |||
| 2.1 | — Платежное поручение № 6 — перечислен НДС | 68 | 51 | 360 |
| 2.2 | — Платежное поручение № 7 — перечислено поставщику за материалы | 60 | 51 | 5 670 |
| 2.3 | — Платежное поручение № 8 — погашена кредиторская задолженность | 76 | 51 | 1 350 |
| 2.4 | — Чек — получено в кассу на зарплату за декабрь | 50 | 51 | 11 700 |
| 2.5 | — Объявление на взнос наличными - из кассы депонированная зарплата | 51 | 50 | 3 150 |
| 2.6 | — Платежное поручение № 40 — поступила выручка от покупателей за продукцию | 51 | 62 | 35 010 |
| 2.7 | — Платежное поручение № 23 — погашение дебиторской задолженности | 51 | 76 | 1 800 |
| 3 | ВЫПИСКАС РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 21.01-1.01.2009г. | |||
| САЛЬДО НА 21.01.2009г. | 41 850 | |||
| 3.1 | — Чек — получены в кассу депонированная зарплата и отпускные | 50 | 51 | 4 500 |
| 3.2 | — Платежное требование № 38 — перечислено поставщику за материалы | 60 | 51 | 10 890 |
| 3.3 | — Платежное поручение № 9 — перечислено за коммунальные услуги | 60 | 51 | 540 |
| 3.4 | — Платежное требование № 54 — перечислено поставщику за основные средства | 60 | 51 | 8 730 |
| 3.5 | — Платежное поручение № 10 — перечислены авансовые взносы налога на прибыль | 68 | 51 | 900 |
| 3.6 | — Объявление на взнос наличными — поступила выручка из кассы за проданную продукцию | 51 | 50 | 7 380 |
| 3.7 | — Платежное поручение № 25 — погашение дебиторской задолженности | 51 | 76 | 900 |
| 3.8 | — Платежное поручение № 16 — поступила выручка от покупателей за проданную продукцию | 51 | 62 | 22 860 |
| 3.9 | — Платежное поручение № 37— поступила от учредителей в погашение задолженности | 51 | 75 | 4 500 |
| САЛЬДО на 01.02.2009г. | 51 930 |
Журнал-ордер №2
Для отражения оборотов по кредиту счёта «Расчётный счёт» при учёте операций по расчётному счёту ведётся журнал-ордер №2.
Таблица 2.9
Журнал-ордер №2
по кредиту счёта №51 «Расчётные счета» в дебет счетов
за январь 2009 года по ООО «Мираж»
| Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50 | 60 | 68 | 69 | 76 | Итого |
| 1 | 03.01- 10.01 | 2 700 | 7 920 | 1 890 | 1 710 | - | 14 220 |
| 2 | 11.01 – 20.01 | 11 700 | 5 670 | 36 | - | 1 350 | 19 080 |
| 3 | 21.01 – 31.01 | 4 500 | 20 160 | 900 | - | - | 25 560 |
| Итого | 18 900 | 33 750 | 3 150 | 1 710 | 1 350 | 58 860 | |
Ведомость №2
Параллельно журналу-ордеру №2 по дебету счёта «Расчетный счёт» открывают вспомогательную ведомость №2.
Таблица 2.10
Ведомость №2
по дебету счёта №51 «Расчетный счёт» с кредита счетов
за январь 2009 года по ООО «Мираж»
| Сальдо на начало месяца 35 190 руб. | ||||||
| Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50 | 62 | 76 | 75 | Итого |
| 1 | 03.01- 10.01 | - | - | - | - | - |
| 2 | 11.01 – 20.01 | 3 150 | 35 010 | 1 800 | - | 39 640 |
| 3 | 21.01 – 31.01 | 7 380 | 22 860 | 900 | 4 500 | 35 640 |
| Итого | 10 530 | 57 870 | 2 700 | 4 500 | 15 600 | |
| Сальдо на конец месяца 51 930 руб. | ||||||
Журнал регистрации ХО по расчёту с подотчетными лицами,
журнал-ордер №7
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами содержит весь перечень введенных за определенный отчетный период хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами и движению подотчётных сумм с указанием суммы, даты и содержания операции и корреспонденции счетов.
Таблица 2.11
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам
с подотчетными лицами за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ»
| № п/п | Содержание хозяйственных операций (документ) | Д | К | Сумма, руб. |
| САЛЬДО НА 01.01.2009г. по сч. 71 (Д), в том числе: Остаток подотчетных сумм за: Сорокиной А.В. Агеевым С.Л. | 90 36 54 | |||
| 1 | П.к.о. 2 — от Сорокиной А.В. в кассу внесен остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 36 |
| 2 | П.к.о. 3 — от Агеева С.Л. в кассу внесен остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 54 |
| 3 | Р.к.о. 1 — Рыбакову В.И. выдано из кассы под отчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 2 250 |
| 4 | Авансовый отчет № 1 Рыбаков В.И. отчитался об израсходованных суммах на командировку | 26 | 71 | 2 430 |
| 5 | Р.ко. 6 — Рыбакову В.И. выдан из кассы перерасход подотчетных сумм | 71 | 50 | 180 |
| 6 | Р.к.о. 2 — Сорокиной А.В. выдано из кассы на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 900 |
| 7 | Авансовый отчет № 2 Сорокиной А.В. — приобретение канцтоваров | 10 | 71 | 810 |
| 8 | П.к.о. 5 Сорокиной А.В. внесен в кассу остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 90 |
| 9 | Р.к.о. 4 — Агееву С.Л. выдано из кассы на операционные расходы | 71 | 50 | 450 |
| 10 | Авансовый отчет № 3 Агеева С.Л. — оплата транспортных услуг по доставке материалов | 10-ТЗР | 71 | 585 |
| САЛЬДО НА 01.02.2009г. по сч. 71, в том числе: | !К135 |
Журнал-ордер №7