4 | Расчет резервов на оплату отпусков | Начислен резерв на оплату отпусков рабочим (6,7% от зарплаты):a) на счет 20/2b) на счет 20/3c) на счет 25d) на счет 26Итого: | 5554 4087 871 1528 12040 | 20/2 20/3 25 26 | 96 96 96 96 |
5 | Ведомость распределения материалов | Отпущены со склада различные материалы на: эксплуатацию оборудования охрану труда и технику безопасности благоустройство цеховИтого: | 16100 5000 21640 42740 | 25 26 26 | 10 10 10 |
6 | Ведомость начислений амортизации | Начислено амортизационных отчислений по основным средствам:станки оборудование и механизмыИтого: | 3060 23000 26060 | 26 25 | 02 02 |
7 | Ведомость расчета износа МБП | Начислен износ по сданным в эксплуатацию МБП, используемым для обслуживания:оборудование и механизмов для производстваИтого: | 18600 17000 35600 | 25 26 | 10 10 |
8 | Ведомость расчета отклонений от стоимости материалов по учетным (планово – расчетным) ценам | Списаны отклонения (экономия) фактической себестоимости от планово – расчетных цен материалов, израсходованных на: изделие № 1 изделие № 2Итого: | 7450 4750 12200 | 20/2 20/3 | 10 10 |
Продолжение таблицы 1
9 | Ведомость распределения общепроизводственных расходов | Распределены между цехами пропорционально сметной стоимости отработанных смен затраты по эксплуатации оборудования и механизмов для производство полиэтилена (общепроизводственные расходы) объект № 1 объект № 2Итого:Распределены между объектами строительства пропорционально прямым затратам накладные (общехозяйственные) расходы объект № 2 объект № 3Итого: | 43576 33000 76576 | 20/2 20/3 | 25 25 |
10 | Ведомость распределения накладных расходов | 37906 41900 79806 | 20/2 20/3 | 26 26 | |
12 | Расчет стоимости изделия № 2 | Списана фактическая себестоимость выполненных работ по изделию № 2 | 512490 | 90.2 | 20/2 |
| 13 | Счет-фактура и акт приемочной комиссии | Предъявлен счет заказчику на сметную стоимость выполненных работ по изделию № 2 | 615555 | 62 | 90.2 |
14 | Справка – расчет финансовых результатов | Закрыт счет “Реализация” с отнесением финансового результата на соответствующий счет | 102702 | 90.9 | 99.1 |
Дополнительные расчеты к операции 3.
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 26 % от начисленной заработной платы:
на счет 20/2
82900 тыс. руб. * 0,26 = 21554 тыс. руб.
на счет 20/3
61000 тыс. руб. * 0,26 = 15860 тыс. руб.
на счет 25
13000 тыс. руб. * 0,26= 3380 тыс. руб.
на счет 26
2750 тыс. руб. * 0,26 = 715 тыс. руб.
20050 тыс. руб. * 0,26 = 5213 тыс. руб.
Итого на счет 26: 715 + 7719 =5928 тыс. руб.
Дополнительные расчеты к операции 8.
| Счет 25 | |
| Д | К |
| Сн = 0 | |
| 2) 13000 | 9) 76576 |
| 3) 3380 | Разность общепроизводственных расходов по двум изделиям |
| 4) 2496 | и общепроизводственных расходов на изделие№ 3 |
| 5) 16100 | |
| 6) 23000 | 76576 тыс. руб. – 33000 тыс. руб. = 43576 тыс. руб. |
| 7) 18600 | |
| Оборот = 76576 | Оборот = 76576 |
| Ск = 0 | |
Дополнительные расчеты к операции 9.
| Счет 26 | |
| Д | К |
| Сн = 0 | |
| 2) 22800 | 9) 79806 |
| 3) 8434 | Разность накладных расходов по двум объектам |
| 4) 1872 | и накладных расходов на изделие № 2 |
| 5) 26640 | |
| 6) 3060 | 79806 тыс. руб. – 41900 тыс. руб. = 37906 тыс. руб. |
| 7) 17000 | |
| Оборот = 79806 | Оборот = 79806 |
| Ск = 0 | |
| Счет 20/2 | Счет 20/3 | ||
| Д | К | Д | К |
| Сн = 30000 | Сн = 0 | ||
| 1) 283550 | 12) 512490 | 1) 182650 | |
| 2) 82900 | 2) 61000 | ||
| 3) 21554 | 3) 15860 | ||
| 4) 5554 | 4) 4087 | ||
| 8) 7450 | 8) 4750 | ||
| 9) 43576 | 9) 33000 | ||
| 10) 37906 | 10) 41900 | ||
| Оборот = 512490 | Оборот = 512490 | Оборот = 343247 | Оборот = 0 |
| Ск = 0 | Ск = 343247 | ||
Дополнительные расчеты к операции 12.
Найдем фактическую себестоимость выполненных и сданных работ по изделию № 2.
Сн (сч.20/2) + Об.(сч.20/2) = 30000 тыс. руб. + 482490 тыс. руб. = 512 490 тыс. руб.
Всего затрат произведенных до декабря 2008 г.. = Материалы до 12.2008г. + Оплата труда рабочих с отчислениями на социальное страхование и обеспечение, с резервом отпуска до 12.2008г. + Затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов до 12.2008г. + Накладные расходы до 12.2008г.
821950 тыс. руб. + 110000 тыс. руб. + 58500 тыс. руб. + 233550 тыс. руб. = 1224000 тыс. руб.
Фактическая себестоимость до 12.2008г. = Всего затрат произведенных до 12.2008г. + Остаток незавершенного строительного производства на начало месяца - Остаток незавершенного строительного производства на конец месяца
1224000 тыс. руб. + 0 – 30000 тыс. руб. = 1194000 тыс. руб.
Результат (прибыль “+”, убыток “-“) до 12.2008г. = Сметная стоимость до 12.2008г. + Затраты, возмещаемые в порядке инфляций до 12.2008г. - Фактическая себестоимость до 12.2008г.
1311900 тыс. руб. + 90000 тыс. руб. – 1194000 тыс. руб. = 207900 тыс. руб. (прибыль)
Материалы за декабрь месяц = Отпущенные со склада основные материалы для производство изделий из полиэтилена (по расчетно-плановым ценам) на изделие № 2 + Отклонения (экономия) фактической себестоимости от планово – расчетных цен материалов, израсходованных на изделие № 1
283550 тыс. руб. + 7450 тыс. руб. = 291000 тыс. руб.
Итого материалов = Затраты произведенные до декабря 2008 г. + Затраты за декабрь 2008г.
821950 тыс. руб. + 291000 тыс. руб. = 1112950 тыс. руб.
Оплата труда рабочих с отчислениями на социальное страхование и обеспечение, с резервом отпуска за декабрь месяц = Начисленная и распределенная заработная плата рабочих (изделие № 1) + Произведенные отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 26 % от начисленной заработной платы (изделие № 1) + Начислен резерв (6,7% от зарплаты) на оплату отпусков рабочим (изделие № 1)
82900 тыс. руб. + 21554 тыс. руб. + 5554 тыс. руб. = 100 008 тыс. руб.
Итого по оплате труда рабочих с отчислениями на социальное страхование и обеспечение, с резервом отпуска = Затраты произведенные до декабря 2008г. + Затраты за декабрь 2008 г.
110000 тыс. руб. + 110008 тыс. руб. = 220008 тыс. руб.
Затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов за декабрь месяц = Распределенные между цехами, пропорционально сметной стоимости отработанных смен, затраты по общепроизводственным расходам на изделие № 1 = 43576 тыс. руб.
Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, машин и механизмов = Затраты произведенные до декабря 2008г. + Затраты за декабрь 2008г.
58500 тыс. руб. + 43576 тыс. руб. = 102076тыс. руб.
Накладные расходы за декабрь месяц = Распределенные между цехами, пропорционально прямым затратам, накладные (общецеховые) расходы на изделие № 1 = 37906 тыс. руб.
Итого накладных расходов = Затраты произведенные до декабря 2008г. + Затраты за декабрь 2008г.
233550 тыс. руб. + 37906 тыс. руб. = 271456 тыс. руб.
Всего затрат за декабрь = Материалы за декабрь месяц + Оплата труда рабочих с отчислениями на социальное страхование и обеспечение + Затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов за декабрь месяц + Накладные расходы за декабрь месяц
291000 тыс. руб. + 110008 тыс. руб. + 43576 тыс. руб. + 37906 тыс. руб. = 482490 тыс. руб.
Итого всех затрат = Затраты произведенные до декабря 2008г. + Затраты за декабрь 2008г.
1224000 тыс. руб. + 482490 тыс. руб. = 1706490 тыс. руб. Итого остатка незавершенного производства на начало месяца = Остаток за период до декабря + Остаток за декабрь