| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 8640 | ||||||||
| 11 | 51 | 42800 | ||||||
| 12 | 70,71 | 40870 | ||||||
| 20 | 71 | 130 | 10700 | |||||
Счет 51 "Расчетный счет"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 80200 | ||||||||
| 11 | 50 | 42800 | ||||||
| 13 | 60 | 3068 | ||||||
| 14 | 60 | 37760 | ||||||
| 15 | 62 | 92500 | ||||||
| 16 | 68,76,69 | 16455 | ||||||
| 17 | 76 | 19000 | ||||||
| 21 | 91 | 183 | ||||||
| 29 | 91 | 8600 | ||||||
| 30 | 19,08 | 82836 | 2 | |||||
| Всего | 111500 | 191702 | ||||||
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 37800 | ||||||||
| 2 | 10,19 | 37760 | ||||||
| 3 | 10,19 | 3068 | ||||||
| 5 | 20,26,19 | 14337 | ||||||
| 13 | 51 | 3068 | ||||||
| 14 | 51 | 37760 | 52137 | |||||
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 100500 | ||||||||
| 15 | 51 | 92500 | ||||||
| 24 | 90 | 354000 | 362000 | |||||
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 35700 | ||||||||
| 8 | 70 | 4498 | ||||||
| 16 | 51 | 4498 | ||||||
| 24 | 90 | 54000 | ||||||
| 32 | 19 | 27351 | ||||||
| 34 | 99 | 28961 | 91310 | |||||
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 13800 | ||||||||
| 7 | 70 | 2650 | ||||||
| 9 | 20 | 11037 | ||||||
| 16 | 51 | 11037 | 11150 | |||||
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 4700 | ||||||||
| 6 | 20,26 | 31950 | ||||||
| 7 | 69 | 2650 | ||||||
| 8 | 68,76 | 5418 | ||||||
| 12 | 50 | 40020 | 6138 | |||||
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 12 | 50 | 850 | ||||||
| 19 | 20 | 720 | ||||||
| 20 | 50 | 130 | 0 | |||||
Счет 76 "Расчеты с различными кредиторами и дебиторами"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 1 | 91 | 19400 | ||||||
| 8 | 70 | 920 | ||||||
| 16 | 51 | 920 | ||||||
| 17 | 51 | 19000 | 400 | |||||
Счет 80 "Уставный капитал"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 140500 | 140500 | |||||||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 85000 | 85000 | |||||||
Счет 90 "Выручка от реализации продукции"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 24 | 68 | 54000 | 62 | 354000 | ||||
| 25 | 43 | 174617 | ||||||
| 26 | 99 | 125383 | 0 | |||||
Счет 91.1 "Прочие доходы и расходы"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 1 | 76 | 19400 | ||||||
| 21 | 51 | 183 | ||||||
| 22 | 26 | 31830 | ||||||
| 29 | 51 | 8600 | ||||||
| 33 | 99 | 21213 | 0 | |||||
Счет 91.2 "Доходы и расходы от выбытия основных средств"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 27 | 0 | 10 | 16500 | |||||
| 28 | 99 | 16500 | 0 | |||||
Счет 99 "Прибыли и убытки"
| № | Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/счет | Σ | к/счет | Σ | Дт | Кт | |
| 273480 | ||||||||
| 26 | 90 | 125383 | ||||||
| 28 | 91,1 | 16500 | ||||||
| 33 | 91 | 21213 | ||||||
| 34 | 68 | 28961 | 365189 | |||||
Заполним на основании журнала хозяйственных операций оборотно-сальдовую ведомость.
| № счета | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 390000 | 70200 | 91000 | 369200 | ||
| 02 | Амортизация ОС | 130000 | 91000 | 27020 | 66020 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 20040 | 20040 | ||||
| 05 | Амортизация НА | 800 | 5570 | 6370 | |||
| 08 | Вложение во внеоборотные активы | 70200 | 70200 | ||||
| 10 | Материалы | 17300 | 51100 | 29400 | 39000 | ||
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 6300 | 21051 | 27351 | 0 | ||
| 20 | Основное производство | 8300 | 86017 | 84117 | 10200 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 31830 | 31830 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 90500 | 84117 | 174617 | |||
| 50 | Касса | 8640 | 42930 | 40870 | 10700 | ||
| 51 | Расчётный счёт | 80200 | 111500 | 191702 | 2 | ||
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 37800 | 40828 | 55165 | 52137 | ||
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 100500 | 354000 | 92500 | 362000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 35700 | 31849 | 87459 | 91310 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 13800 | 13687 | 11037 | 11150 | ||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 4700 | 45438 | 34600 | 6138 | ||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 850 | 850 | ||||
| 76 | Расчёты с разными дт и кт по аренде | 20320 | 19920 | 400 | |||
| 80 | Уставный капитал | 140500 | 140500 | ||||
| 84 | Нераспределённая прибыль/непокрытый убыток | 85000 | 85000 | ||||
| 90 | Выручка от продажи | 354000 | 354000 | ||||
| 91.1 | Прочие доходы и расходы | 40613 | 40613 | ||||
| 91.2 | Доходы и расходы от выбытия ОС | 16500 | 16500 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 273480 | 50174 | 141883 | 365189 | ||
| Итого | 721780 | 721780 | 1628204 | 1628204 | 817678 | 817678 | |
Составим на основе оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).