Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года. (см. Таблицу 3.)
Таблица 3.
Ритмичность развития розничного товарооборота ООО «Кораблинская районная аптека № 99» по месяцам года
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | Темп роста | |||||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Январь | 54,0 | 12 | 202,1 | 33 | 228,2 | 32 | 374,5 | 422,9 |
| Февраль | 161,9 | 36 | 198,3 | 33 | 225 | 32 | 122,5 | 139,0 |
| Март | 233,9 | 52 | 210,4 | 34 | 260,8 | 37 | 90,0 | 111,5 |
| Итого за 1 кв, | 449,72 | 100 | 610,8 | 100 | 714 | 100 | 135,8 | 158,8 |
| Апрель | 113,1 | 24 | 220,9 | 34 | 243,3 | 32 | 195,4 | 215,2 |
| Май | 230,9 | 49 | 215,4 | 33 | 256,4 | 33 | 93,3 | 111,1 |
| Июнь | 127,2 | 27 | 218,9 | 33 | 270,8 | 35 | 172,1 | 212,9 |
| Итого за 2 кв. | 471,13 | 100 | 655,2 | 100 | 770,5 | 100 | 139,1 | 163,5 |
| Июль | 59,1 | 12 | 216 | 33 | 256,2 | 33 | 365,4 | 433,5 |
| Август | 270,9 | 55 | 214,8 | 33 | 255,2 | 33 | 79,3 | 94,2 |
| Сентябрь | 162,5 | 33 | 216,5 | 33 | 258,7 | 34 | 133,2 | 159,2 |
| Итого за 3 кв. | 492,55 | 100 | 647,3 | 100 | 770,1 | 100 | 131,4 | 156,3 |
| Октябрь | 101,9 | 14 | 232,5 | 33 | 279,7 | 33 | 228,1 | 274,4 |
| Ноябрь | 203,9 | 28 | 229 | 32 | 270,8 | 32 | 112,3 | 132,8 |
| Декабрь | 422,3 | 58 | 229 | 32 | 270,8 | 32 | 54,2 | 64,1 |
| Итого за 4 кв. | 728,11 | 100 | 707,4 | 100 | 850,6 | 100 | 97,2 | 116,8 |
| Всего за год | 2141,5 | 2620,7 | - | 3105,2 | - | 122,4 | 145,0 | |
Из данных таблицы видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста (снижения) товарооборота колеблется от 376 % (январь) до 50% (октябре).
Поскольку товарооборот по лекарственным средствам трудно поддается прогнозированию и зависит от сезона времени года, эпидемилогичкой обстановки и т.д, то констатировать какую либо тенденцию рассматривая анализ розничного товарооборота по месяцам года довольно сложно. Но вместе с тем можно сказать, что наблюдается увеличение товарооборота именно в последние месяцы квартала, так в 2006 году на март месяц приходилось 52% , а на декабрь -58% товарооборота. Последующие годы анализируемого периода можно констатировать более ритмичную картину распределения товарооборота по месяцам квартала.
Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.
Для оценки динамики развития розничного товарооборота по отделам предприятия используем следующую таблицу 2.4.
Таблица 4.
Розничный товарооборот по отделам ООО «Кораблинская районная аптека № 99» за 2007-2008 г. г.
| Наименования отделов | 2006 | 2007 | 2008 | В сопоставимых ценах | В действующих ценах | ||||
| темп роста | |||||||||
| В действующих ценах | В сопоставимых ценах | В действующих ценах | В сопоставимых ценах | 2007 к 2006 | 2008 к 2006 | 2007 к 2006 | 2008 к 2006 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Лекарства по рецептам | 333,1 | 405,3 | 378,2 | 447 | 396,6 | 113,5 | 119,1 | 121,7 | 134,2 |
| Сопутствующие товары | 412,0 | 710,8 | 663,3 | 767 | 653,8 | 113,0 | 158,7 | 172,5 | 186,2 |
| Товары для здоровья | 534,8 | 650,6 | 607,2 | 705 | 614,7 | 112,0 | 114,9 | 123,4 | 131,8 |
| Лечебная косметика | 237,0 | 288,3 | 269,0 | 321,8 | 304,8 | 113,5 | 128,6 | 124,4 | 135,8 |
| Мама и малыш | 68,1 | 82,9 | 77,3 | 90,1 | 78,3 | 110,0 | 114,9 | 119,8 | 132,3 |
| Планирование семьи | 328,0 | 402,4 | 375,6 | 441,7 | 378,5 | 98,0 | 115,4 | 122,7 | 134,7 |
| Забота о зрении | 105,5 | 128,4 | 119,8 | 136,6 | 117,5 | 99,0 | 111,3 | 121,7 | 129,4 |
| Эксклюзивные марки | 152,5 | 185,6 | 173,2 | 195,8 | 168,3 | 101,0 | 110,3 | 119,6 | 128,4 |
| Итого по аптеке | 2141,5 | 2620,7 | 2176,6 | 3105,2 | 2227,5 | 102,0 | 104,0 | 122,4 | 145,0 |
Анализируя таблицу можно заключить, что наибольший рост за анализируемый период произошел по отделу «Сопутствующие товары», темп роста составил 159% в сопоставимых ценах относительно 2006 года, и 187% в действующих ценах относительно базового 2006 года, так же по отделу «Лечебная косметика» темп роста в сопоставимых ценах составил 129%, и в действующих ценах за весь анализируемый период 136%.
По остальным отделам наблюдается незначительное увеличение розничного товарооборота в сопоставимых ценах.
В целом увеличение товарооборота по отделам в сопоставимых ценах произошло не значительное –темп роста за весь анализируемый период составил 104%, а в действующих ценах –темп роста за период с 2006 по 2008 гг. темп роста составил 145%.
2.2 Факторный анализ общего розничного товарооборота.
На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы:
- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;
- состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.
По аптеке данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:
Таблица 5
Товарный баланс ООО «Кораблинская районная аптека № 99»
за 2007 -2008 г.г. (суммы в тыс. руб.)
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Откл. В сумме (+-) | Влияние на изменение товар-та (+-) | ||
| 2007 -2006 | 2008 -2007 | ||||||
| 2007 -2006 | 2008 -2007 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Запасы товаров на начало года | 218,0 | 209,2 | 243,0 | -8,8 | +33,8 | -8,8 | +33,8 |
| Поступление товаров | 2242,5 | 2656,3 | 3169,3 | +413,8 | +513,0 | +413,8 | +513 |
| Прочее выбытие товаров | 2,7 | 1,8 | 1,0 | -0,9 | -0,8 | +0,9 | +0,8 |
| Запасы товаров на конец года | 119,7 | 243,0 | 306,1 | +123,3 | +63,1 | -123,3 | -63,1 |
| Розничная реализация товаров | 2141,5 | 2620,7 | 3105,2 | +479,2 | +484,5 | +479,2 | +484,5 |
Розничный товарооборот предприятия возрос в 2007 году по сравнению с 2006 годом на +479,2 тыс. руб., роста поступления товаров в аптеку (+413,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,9 тыс. руб.), а так же несколько сократился за счет снижения товарных запасов на -8,8 тыс.руб. Розничный товарооборот предприятия возрос в 2008 году по сравнению с 2007 годом на +484,5 тыс. руб. за счет завышенных товарах запасов на начало года (+33,8 тыс. руб.), роста поступления товаров в аптеку (+513,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–63,1 тыс. руб.).
Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в аптеку товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с аптекой договорными обязательствами.
Часть товаров, поступивших в аптеку в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.
На предприятии в в 2007 году прочее выбытие товаров снизилось на -0,9 тыс.руб, а в 2008 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2007 годом на -0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, пересортицу, завершение срока годности, недостачу товаров. Следует назвать работу аптеки по снижению прочего выбытия товаров в 2008 году положительной. Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников. Оценку показателей по труду ООО «Кораблинская районная аптека № 99» произведем на основе следующей таблицы:
Таблица 6.
Показатели по труду ООО «Кораблинская районная аптека № 99»
за 2007 -2008 г.г.
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | отклонения (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2007к 2006 | 2008 к 2007г. г. | 2007к 2006 | 2008 к 2007г. г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Розничный товарооборот, тыс.руб..: | |||||||
| в действующих ценах | 2141,5 | 2620,7 | 3105,2 | +479,2 | +484,5 | 122,4 | 118,5 |
| в сопоставимых ценах | 2141,5 | 2176,6 | 2227,5 | +35,1 | +50,9 | 101,6 | 102,3 |
| Среднесписочная численность | |||||||
| торговых работников - всего ,чел. | 27 | 27 | 28 | 0,0 | +1,0 | 100,0 | 103,7 |
продолжение таблицы 6
| в т.ч. провизоров | 20 | 20 | 21 | 0,0 | +1,0 | 100,0 | 105 |
| Удельный вес провизоров в общей численности работников, % | 73,2 | 73,2 | 75 | 0,0 | +1,8 | 100,0 | |
| Среднегодовая выработка на одного торгового работника, тыс. руб.: | |||||||
| в действующих ценах | 79,3 | 97,1 | 110,9 | +17,7 | +13,8 | 122,4 | 114,2 |
| в сопоставимых ценах | 107,1 | 108,8 | 95,8 | +1,8 | -1,3 | 101,6 | 98,7 |
| Среднегодовая выработка на одного провизора, тыс. руб. | |||||||
| в действующих ценах | 107,1 | 131,0 | 147,9 | +24,0 | +16,8 | 122,4 | 112,9 |
| в сопоставимых ценах | 107,1 | 108,8 | 127,7 | +1,8 | -3,4 | 101,6 | 97,5 |
| Прирост товарооборота в | 0,0 | ||||||
| действующих ценах за счет роста производительности труда | 75,8 | 71,8 | 73,3 | -4,0 | +1,5 | 94,7 | 102,1 |
Как видно из таблицы, среднегодовая выработка одного торгового работника в действующих ценах в 2007 году составила 97 тыс.руб. увеличение составило +18 тыс.руб. по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году - 110,9 тыс. руб. и по сравнению с 2007 годом возросла на +13,8 тыс. руб. или на 14,2%. За счет роста производительности труда получена сумма прироста товарооборота в размере 354,9 тыс. руб. (+16,9 тыс. руб. х 21 чел.). В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2008 год это составило 73,3%. На изменение суммы розничного товарооборота в 2008 году оказало влияние и увеличение численности провизоров на одного человека или на 5,0% по сравнению с 2007 годом. За счет роста численности провизоров получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 131,0 тыс. руб. (+1 чел. Х 131,0 тыс. руб.) или 26,7% общей суммы прироста товарооборота. Влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота в действующих ценах рассмотрим на основе таблицы 7