Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Комсомольский-на-Амуре государственный
технический университет»
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра экономики и финансов
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы организации»
Анализ финансовой отчетности предприятия
2010
Цель: формирование теоретических знаний и практических навыков по осуществлению процедур и использованию методов анализа бухгалтерской отчетности.
Ход работы
На основании исходных данных, приведенных по вариантам в разделе 2 в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО, производим группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).
Результаты группировки произведите в таблице А.1 и таблице А.2 приложения А.
По итогам проведенного анализа структуры капитала необходимо заполнить бухгалтерский баланс.
Данные бухгалтерского баланса будут использоваться в дальнейшей работе.
Для заполнения бухгалтерского баланса необходимо уметь классифицировать капитал организации и знать правила заполнения финансовой отчетности.
По данным таблицы 2, произвести анализ прибыли предприятия за отчетный период, результаты анализа представить в таблицах Б.1- Б.4 приложения Б, сделать выводы.
По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать: коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты ликвидности; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности.
Заполнить таблицы В.1-В.4, приложения В. Сделать выводы и предложения по каждому виду анализа, а также общие выводы и предложения по данному предприятию.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 1 – Активы (имущество) и обязательства предприятия на отчетную дату
| Активы и обязательства | Сумма (руб.) на начало периода | Сумма (руб.) на конец периода |
| 1. Вложения в уставные капитал | 10176 | 10176 |
| 2.Долгосрочные финансовые вложения | 33104 | 70135 |
| 3.Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам | 54322 | 93622 |
| 4.Денежные средства в кассе и на расчетном счете | 33356 | 50895 |
| 5.Добавочные капитал | 597893 | 1118334 |
| 6.Готовая продукция и товары | 284718 | 343388 |
| 7.Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 |
| 8.Доходы будущих периодов | 0 | 45057 |
| 9.Задолженность перед бюджетом | 16620 | 27377 |
| 10.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 6779 | 10500 |
| 11.Задолженность перед персоналом по оплате труда | 15062 | 21262 |
| 12.Задолженность участникам (учредителям) | 0 | 0 |
| 13.Займы и кредиты сроком более 1 года | 210713 | 130407 |
| 14.Займы и кредиты сроком менее 1-го года | 540201 | 441710 |
| 15.Затраты в незавершенном производстве | 1008 | 319 |
| 16.Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков | 367266 | 408511 |
| 17.Налог на добавленную стоимость | 61696 | 100579 |
| 18.Незавершенное строительство | 81370 | 201443 |
| 19.Нематериальные активы | 571 | 6594 |
| 20.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток | 528311 | 691489 |
| 21.Основные средства | 1433894 | 1412338 |
| 22.Прочие дебиторы | 102223 | 243048 |
| 23.Прочие долгосрочные обязательства | 108826 | 80964 |
| 24.Прочие краткосрочные финансовые вложения | 1126 | 18577 |
| 25.Прочие кредиторы | 75167 | 23107 |
| 26.Расходы будущих периодов | 398 | 471 |
| 27.Резервный капитал | 73467 | 89871 |
| 28.Сырье и материалы | 462695 | 557356 |
| Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 6706689 | 4397656 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (определить) | 5373764 | 3716532 |
| Валовая прибыль | 1332925 | 681124 |
| Коммерческие расходы | 283401 | 90715 |
| Управленческие расходы | 800565 | 343040 |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) (определить) | 248959 | 247369 |
| II. Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 667 | 3766 |
| Проценты к уплате | 6751 | 5617 |
| Доходы от участия в других организациях | 140 | 96 |
| Прочие операционные доходы | 664224 | 323561 |
| Прочие операционные расходы | 596550 | 295546 |
| Внереализационные доходы | 79897 | 5195 |
| Внереализационные расходы | 87083 | 86217 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) (определить) | 317005 | 203841 |
| Текущий налог на прибыль 24% (определить) | 76081,2 | 48921,84 |
| Прибыль ( убыток ) от обычной деятельности (определить) | 240923,8 | 154919,16 |
Таблица 3 - Среднегодовые показатели
| Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| 1. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, тыс.руб. | 1573564 | 1398561 |
| 2. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия, тыс.руб. | 1365987 | 1598612 |
| 3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов предприятия, тыс.руб. | 801 | 7058 |
| 4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел. | 100 | 110 |
ПРИЛОЖЕНИЕ А
СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ
Таблица А.1 – Группировка активов предприятия по составу и размещению
| № п/п | Группа активов | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) на начало периода | Сумма (руб.) на конец периода |
| I | Внеоборотные активы | 1 . Долгосрочные финансовые вложения | 33104 | 70135 |
| 2. Доходные вложения и материальные ценности | 0 | 0 | ||
| 3. Незавершенное строительство | 81370 | 201443 | ||
| 4, Нематериальные активы | 571 | 6594 | ||
| 5. Основные средства | 1433894 | 1412338 | ||
| ИТОГО по группе I | 1548939 | 1690510 | ||
| II | Оборотные активы | 1 . Готовая продукция и товары | 284718 | 343388 |
| 2. Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам | 54322 | 93622 | ||
| 3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете | 33356 | 50895 | ||
| 4. Затраты в незавершенном производстве | 1008 | 319 | ||
| 5. Налог на добавленную стоимость | 61696 | 100579 | ||
| 6. Прочие дебиторы | 102223 | 243048 | ||
| 7. Прочие краткосрочные финансовые вложения | 1126 | 18577 | ||
| 8. Расходы будущих периодов | 398 | 471 | ||
| 9. Сырье и материалы | 462695 | 557356 | ||
| ИТОГО по группе II | 1001542 | 1408255 | ||
| ВСЕГО | 2435436 | 2820593 | ||
Таблица А.2 – Группировка обязательств предприятия поисточникам их образования
| № п/ п | Группа источников образования активов | № по табл.1 Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) на начало периода | Сумма (руб.) на конец периода |
| I | Собственные | |||
| 1 . Вложение в уставный капитал | 10176 | 10176 | ||
| 2. Добавочный капитал | 597893 | 1118334 | ||
| 3. Нераспределенная прибыль | 528311 | 691489 | ||
| 4. Резервный капитал | 73467 | 89871 | ||
| ИТОГО по группе I | 1209847 | 1909870 | ||
| II | Заемные | |||
| Долгосрочные | ||||
| 1 . Займы и кредиты сроком более 1 года | 210713 | 130407 | ||
| 2. Прочие долгосрочные обязательства | 108826 | 80964 | ||
| Краткосрочные | ||||
| 1. Займы и кредиты сроком менее 1 года | 540201 | 441710 | ||
| ИТОГО по группе П | 859740 | 653081 | ||
| III | Привлеченные | |||
| 1. Доходы будущих периодов | 0 | 45057 | ||
| 2. Задолженность перед бюджетом | 16620 | 27377 | ||
| 3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 6779 | 10500 | ||
| 4. Задолженность участникам | 0 | 0 | ||
| 5. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков | 367266 | 408511 | ||
| 6. Прочие кредиторы | 75167 | 23107 | ||
| 7. Задолженность перед персоналом по оплате труда | 15062 | 21262 | ||
| ИТОГО по группе III | 480894 | 535814 | ||
| ВСЕГО | 2550481 | 3098765 | ||
Таблица А.3 - Состав и структура оборотных активов
| Оборотные активы | На начало периода | На конец периода | Прирост (сокращение) | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1. Запасы | 748819 | 74,77 | 901534 | 66,13 | 152715 | -8,63 |
| В том числе: | ||||||
| Сырье и материалы | 462695 | 46,20 | 557356 | 40,89 | 94661 | -5,31 |
| Незавершенное производство | 1008 | 0,10 | 319 | 0,02 | -689 | -0,08 |
| Готовая продукция | 284718 | 28,43 | 343388 | 25,19 | 58670 | -3,24 |
| Расходы будущих периодов | 398 | 0,04 | 471 | 0,03 | 73 | -0,01 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям | 61696 | 6,16 | 100579 | 7,38 | 38883 | 1,22 |
| 3. Дебиторская задолженность | 102223 | 10,21 | 197991 | 14,52 | 95768 | 4,32 |
| В том числе: | ||||||
| Покупатели и заказчики | 54322 | 5,42 | 93622 | 6,87 | 39300 | 1,44 |
| Авансы | ||||||
| Прочие | 102223 | 4,78 | 243048 | 7,66 | 140825 | 2,88 |
| 4.Краткосрочные финансовые вложения | 1126 | 0,11 | 18577 | 1,36 | 17451 | 1,25 |
| 5. Денежные средства | 33356 | 3,33 | 50895 | 3,73 | 17539 | 0,40 |
| Итого оборотные активы | 1001542 | 100 | 1363198 | 100 | 356811 | 20,14 |
Исходя из таблицы А.3 Состав и структура оборотных активов следует отметить, что доля статьи запасы в общем объеме оборотных активов снизилась на (-8,63%), за счет того, что значительно увеличилась доля других статей дебиторская задолженность (+95768 тыс.руб.) это (4,32%), краткосрочные финансовые вложения ( +17451 тыс.руб.) это (1,25%). Но все, же самую большую долю в оборотных активах занимает - статья запасы на начало периода составляла (74,77%), на конец (66,13%).