Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО Башторгтехника (стр. 3 из 12)

В результате увеличения материальных затрат на 52718 тыс. руб. и выручка от реализации продукции повысилась на 67303.61 тыс. руб. Снижение материалоотдачи на 0,09 привело к уменьшению выручки от реализации на 8897,61 тыс. руб.

Рост среднегодовой стоимости основных фондов на 684,5 тыс. руб. привел к росту выручки от реализации на 39483.65 тыс. руб. соответственно. Рост фондоотдачи на 10,41 привел к росту выручки от реализации на 18939.85 тыс. руб.

Увеличение оборотных средств на 18439 тыс. руб привело к росту выручки от реализации на 61501.86 тыс. руб. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,17, как следствие уменьшилась и выручка на 3095.8 тыс.руб.

Рисунок 2 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на выручку от реализации продукции

Из рисунка 2 видно, что интенсивные факторы (производительность труда, фондоотдача, коэффициент оборачиваемости) оказывают большее влияние на выручку влияние, чем экстенсивные факторы.

Далее проведем анализ структуры основных фондов предприятия Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды.

Анализ структуры основных фондов предприятия приведен в табл. 6.

Таблица 6 - Анализ структуры основных производственных фондов предприятия в 2008 году

На начало 2008 года большую часть ОПФ предприятия составляют машины и оборудования (39,02%), в том числе числящиеся на балансе предприятия при оказании услуг финансовой аренды. На конец же года видно, что доля машин и оборудования уменьшилась (34,75%), но при этом значительно увеличилась доля транспортных средств (23.66%), что косвенно может сказать о расширении рынков сбыта услуг.

а) на начало 2008 года

б) на конец 2008 года

Рисунок 3 – Структура основных фондов предприятия

Из рисунка 3 видно, что разные темпы прироста основных средств вызвали изменения в их структуре: удельный вес зданий и сооружений уменьшился на 6% . Удельный вес машин уменьшился на 5%; удельный вес транспортных средств увеличился на 13%; удельный вес инструмента и инвентаря уменьшился на 1% .

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются коэффициенты годности, износа, обновления, выбытия (Табл. 7).

Коэффициент обновления рассчитывается по формуле:

,

где

- стоимость поступивших основных фондов;

- первоначальная стоимость основных фондов на конец года.

Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:

,

где

- стоимость выбывших основных фондов;

- первоначальная стоимость основных фондов на начало года.

Таблица 7 - Анализ состояния основных производственных фондов

Из таблицы 7 видно, что первоначальная стоимость ОПФ за год увеличилась на 1070 тыс.руб. Коэффициент обновления имеет положительное значение, что значит, что по видам основных фондов идет реновация. Итак, здания, транспортные средства, другие виды основных фондов обновляются в течение всего периода. По коэффициенту выбытия видно, что основные фонды имеют тенденцию выбывать из производства. Итак, ОПФ имеют положительную динамику, что показывает, что поступление преобладает над выбытием основных фондов. Фонды полностью не обновляются.

Анализ использования основных фондов проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов (табл. 8) по аналитической модели:

(1)

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность (

), которая анализируется по модели:

(2)

где

- чистая прибыль;

- среднегодовая стоимость основных фондов;

- фондоотдача;

- рентабельность продаж.

Таблица 8 - Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год(2007)	Отчетный год(2008)	Изменение (+, –)	Темп роста, %
						Выручка от реализации, тыс.руб.	В	65575	123981	58406	189,07
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	ОПФ	3796,5	4481	685	118,03
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	120	123	3	102,50
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	17,27	27,67	10,40	160,19
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	546,46	1008	461,52	184,46
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	ФВ	31,64	36,43	4,79	115,15
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ΔФОПТ	´	´	14,59	´
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ΔФОФВ	´	´	-4,19	´

Данные таблицы 8 показывают, что фондоотдача увеличилась на 160,19%, в том числе за счет роста производительности труда - на 14,59 руб.,

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей

Эффективность использования трудовых ресурсов анализируется на основе модели (Табл. 9):

Таблица 9 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Согласно таблице 9, выручка от реализации продукции выросла на 189,1%, в том числе за счет роста производительности труда и повышения среднесписочной численности персонала.

Таким образом, все показатели использования производственных ресурсов в течение 2008 растут (за исключением снижения материалоемкости и коэффициента оборачиваемости оборотных средств ), что свидетельствует об экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Выручка от реализации продукции выросла на 58406,36 тыс. руб.

За отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

Фондоотдача увеличилась на 160,19%, в том числе за счет роста производительности труда. Рост фондовооруженности отрицательно повлиял на фондоотдачу.

2.3. Анализ себестоимости продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Анализ общей суммы затрат в целом и по основным элементам приведен в таблице 10 и на рисунке 4.

Таблица 10 - Анализ структуры себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс.руб.		Уд. вес, %		Изменение
	Базисный год	Отчет-ный год	Базисный год	Отчетный год	тыс.руб	темп при-роста, %
1. Материальные затраты	51364	104082	73,83	83,18	52718	102,636
2. Амортизация основных средств	367	528	0,53	0,42	161	43,869
3. Затраты на оплату труда	5781	13831	8,31	11,05	8050	139,249
4. Отчисления на социальные нужды	1552	3708	2,23	2,96	2156	138,918
5. Прочие затраты	10511	2973	15,11	2,38	-7538	-71,72
Итого по элементам затрат	69575	125122	100,00	100,00	55547	79,84

Из рисунка 4 видно, что наибольшую часть себестоимости является составляющая материальные затраты (83,18%), также 11% себестоимости составляет заработная плата сотрудников.