Содержание
Задание № 1
Задание № 2
Задание № 3
Задание № 4
Задание № 5
Задание № 6
Задание № 7
Список литературы
Задание № 1
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов отражены в таблице 1.
Таблица 1.
Структурно – динамический анализ активов и пассивов организации
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижение), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: | 70369 | 64745 | -5624 | 0.92 | 15.05 | 11.68 | -3.37 |
| 1.1. Нематериальные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.2. Основные средства | 70274 | 64215 | -6059 | 0.91 | 15.03 | 11.59 | -3.44 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.6. Отложенные налоговые активы | 95 | 530 | 435 | 5.58 | 0.02 | 0.10 | 0.08 |
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2. Оборотные активы - всего, в том числе: | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| 2.1. Запасы | 190660 | 326370 | 135710 | 1.71 | 40.77 | 58.89 | 18.12 |
| 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам | 58 | 89 | 31 | 1.53 | 0.01 | 0.02 | 0.00 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 90887 | 83694 | -7193 | 0.92 | 19.44 | 15.10 | -4.34 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 6540 | 8412 | 1872 | 1.29 | 1.40 | 1.52 | 0.12 |
| 2.6. Денежные средства | 109086 | 70890 | -38196 | 0.65 | 23.33 | 12.79 | -10.54 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| Итого активов | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы - всего, в том числе: | 218257 | 341378 | 123121 | 1.56 | 46.68 | 61.60 | 14.92 |
| 1.1. Уставной капитал | 45000 | 145000 | 100000 | 3.22 | 9.62 | 26.16 | 16.54 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.3. Добавочный капитал | 150051 | 150064 | 13 | 1.00 | 32.09 | 27.08 | -5.01 |
| 1.4. Резервный капитал | 15 | 35 | 20 | 2.33 | 0.00 | 0.01 | 0.00 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 23191 | 46279 | 23088 | 2.00 | 4.96 | 8.35 | 3.39 |
| 2.Обязательства - всего, в том числе: | 249343 | 212822 | -36521 | 0.85 | 53.32 | 38.40 | -14.92 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 13000 | 7000 | -6000 | 0.54 | 2.78 | 1.26 | -1.52 |
| 2.1.1. Займы и кредиты | 12890 | 6220 | -6670 | 0.48 | 2.76 | 1.12 | -1.63 |
| 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства | 110 | 780 | 670 | 7.09 | 0.02 | 0.14 | 0.12 |
| 2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 236343 | 205822 | -30521 | 0.87 | 50.54 | 37.14 | -13.41 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | 96800 | 53272 | -43528 | 0.55 | 20.70 | 9.61 | -11.09 |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 139543 | 152550 | 13007 | 1.09 | 29.84 | 27.53 | -2.32 |
| 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.4.Доходы будущих периодов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.5. резервы предстоящих расходов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||||
| Итого пассивов | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения такого анализа: с одной стороны - переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; с другой стороны - относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике. Вертикальному анализу можно подвергнуть либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции. Тем не менее эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга, поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы. Эти виды анализа ценны при межхозяйственных сопоставлениях, т. к. позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.
Таблица показывает, что внеоборотные активы сократились на 8 %, а оборотные - увеличились на 19 %. Около 50 % оборотных активов занимает запасы. Собственный капитал увеличился на 56 %. Наибольшему изменению подвергнут уставной и резервный капитал. Практически в 7 раз возросли отложенные налоговые обязательства. Также возросла кредиторская задолженность. Таким образом, баланс увеличился на 19 %.
Задание № 2
Проведение структурно – динамического анализа пассивов баланса
Таблица 2.
Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
| Пассивы | Строки баланса | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижение), % | Удельный вес в составе пассивов, % | Изменение (+,-) | |||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| П-1 Наиболее срочные обязательства | 620 | 139543 | 152550 | 109.32% | 29.84% | 27.53% | 13007 | -2.32% |
| П-2 Краткосрочные обязательства | 610+630+660 | 96800 | 53272 | 55.03% | 20.70% | 9.61% | -43528 | -11.09% |
| П-3 Долгосрочные обязательства | 590+640+650 | 13000 | 7000 | 53.85% | 2.78% | 1.26% | -6000 | -1.52% |
| П-4 Собственные средства | 490 | 218257 | 341378 | 156.41% | 46.68% | 61.60% | 123121 | 14.92% |
| Баланс | 467600 | 554200 | 118.52% | 100.00% | 100.00% | 86600 | 0.00% | |
Структура пассивов представлена в колонке 2. К наиболее срочным обязательствам относятся кредиторская задолженность, ссуды, не погашенные в срок, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные обязательства. Как видно из таблицы, произошло увеличение данной категории на 9, 32 % на конец года. В составе пассивов наиболее краткосрочные обязательства занимают практически одну треть, но на конец года их вес уменьшился на 2, 31 %.
К краткосрочным обязательствам относятся краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течении двенадцать месяцев после отчетной даты. Они состоят из суммы трех строк баланса. За рассматриваемый период краткосрочные обязательства сократились на 45 % на конец года. Их удельный вес в составе пассивов на начало года составляет одну пятую, а на конец года – одну десятую. Таким образом, по данному периоду произошло погашение кредитов и прочих обязательств, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Долгосрочные обязательства включают в себя: долгосрочные заемные кредиты, прочие долгосрочные пассивы. Финансовый риск долгосрочных обязательств ниже, чем для всех других форм заемных средств. В особенности если они имеют очень большой срок погашения, то по своему значению приближаются к акционерному капиталу. Фактически некоторые формы долгосрочных обязательств имеют связь с акционерным капиталом. Таким образом, это долговые обязательства со сроком погашения, превышающим один год. Аналогично краткосрочным обязательствам долгосрочные снизились на конец года на 46,15 %. Их удельный вес в составе пассивов очень низкий и на конец года уменьшение составило 1,52 %.
Уменьшение краткосрочных и долгосрочных обязательств связано с повышением суммы собственных средств, которые отражены в сроке баланса 490. так на конец года данная статья увеличена на 56,41 %. Удельный вес в составе пассивов составляет около половины, именно на начало года – 46,68 %, а на конец года – увеличилось на 14,92 % и составило 61,60 %.
Темп роста (снижения) = остатки баланса на конец года/остатки баланса на начало года. Соответственно определяется для каждого показателя.