Учет имущества обязательств и хозяйственных операций в организации (стр. 2 из 3)
1. Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.
2. Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.
3. Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.
4. Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.
Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:
где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.
Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:
где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.
Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:
НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,
где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.
01 "Основные средства"
| Дебет | Кредит | ||
 = 953851) Кредит 08/42) Кредит 87/3 | 60003000 | 1) Дебет 47 | 15000 |
| Итого: ОбД | 9000 | Итого: ОбК | 15000 |
= 8938502 "Износ основных средств"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 47 | 14000 |  = 585891) Дебет 87/32) Дебет 25 | 2500400 |
| Итого: ОбД | 14000 | Итого: ОбК | 2900 |
= 47489, 03 - не используется04 - не используется
= 45005 - не используется
= 10006/4 - не используется
= 2080007 - не используется
= 562008 "Капитальные вложения"
| Дебет | Кредит | ||
| = 33401) Кредит 60 | 6000 | 1) Дебет 01 | 6000 |
| Итого: ОбД | 6000 | Итого: ОбК | 6000 |
= 334009 - не используется
10 - "Материалы"
| Дебет | Кредит | ||
| = 3496151) Кредит 602) Кредит 603) Кредит 604) Кредит 205) Кредит 476) Кредит 13 | 160000500028002001006 | 1) Дебет 202) Дебет 253) Дебет 25 | 15193020003000 |
| Итого: ОбД | 168106 | Итого: ОбК | 156930 |
= 36079111 - не используется
= 012 "МБП"
| Дебет | Кредит | ||
| = 112201) Кредит 602) Кредит 12/1 | 20001000 | 1) Дебет 252) Дебет 12/23) Дебет 13 | 140010001006 |
| Итого: ОбД | 3000 | Итого: ОбК | 3406 |
= 10814, 13 "Износ МБП" | Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 12/2 | 1006 | = 48001) Дебет 252) Дебет 10/63) Дебет 25 | 5006500 |
| Итого: ОбД | 1006 | Итого: ОбК | 1006 |
= 480014-18 - не используются
= 019 - "НДС"
| Дебет | Кредит | ||
| = 78001) Кредит 602) Кредит 603) Кредит 87/3 | 339601200600 | 1) Дебет 682) Дебет 683) Дебет 684) Дебет 685) Дебет 68 | 3200012001000400560 |
| Итого: ОбД | 35760 | Итого: ОбК | 35160 |
= 840020 - "Основное производство"
| Дебет | Кредит | ||
| = 272501) Кредит 10/12) Кредит 693) Кредит 704) Кредит 705) Кредит 696) Кредит 25 | 15193016340,44590092003275,248899,8 | 1) Дебет 10/62) Дебет 40 | 200271860 |
| Итого: ОбД | 275545,4 | Итого: ОбК | 272060 |
= 30735,421-24 - не используются
= 025 - "Общепроизводственные расходы"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 10/12) Кредит 10/33) Кредит 12/14) Кредит 135) Кредит 136) Кредит 607) Кредит 608) Кредит 609) Кредит 8910) Кредит 4311) Кредит 4312) Кредит 7113) Кредит 0214) Кредит 7015) Кредит 6916) Кредит 7017) Кредит 69 | 2000300014005005001030070080150060070070040016700594533001174,8 | 1) Дебет 20 | 48899,8 |
| Итого: ОбД | 48899,8 | Итого: ОбК | 48899,8 |
26-30 - не используются
31 - не используется
= 340032-39 - не используются
40 "Готовая продукция"
| Дебет | Кредит | ||
| = 480001) Кредит 20 | 271860 | 1) Дебет 46 | 294000 |
| Итого: ОбД | 271860 | Итого: ОбК | 294000 |
= 2586041-42 - не используются
43 "Коммерческие расходы"
| Дебет | Кредит | ||
| = 01) Кредит 682) Кредит 68 | 14764 | 1) Дебет 252) Дебет 25 | 600700 |
| Итого: ОбД | 1480 | Итого: ОбК | 1300 |
= 18044 - не используется
45 - не используется
= 8500046 "Реализация продукции"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 402) Кредит 683) Кредит 80 | 29400064587,91528862,085 | 1) Дебет 62 | 387450 |
| Итого: ОбД | 387450 | Итого: ОбК | 387450 |
47 "Реализация и выбытие основных средств"
| Дебет | Кредит | ||
| = 01) Кредит 012) Кредит 70 | 1500020 | 1) Дебет 022) Дебет 10/6 | 14000100 |
| Итого: ОбД | 15020 | Итого: ОбК | 14100 |
= 92048-49 - не используются, 50 "Касса"
| Дебет | Кредит | ||
| = 2501) Кредит 51 | 70000 | 1) Дебет 702) Дебет 71 | 68700500 |
| Итого: ОбД | 15020 | Итого: ОбК | 69200 |
= 105051 "Расчетный счет"
| Дебет | Кредит | ||
| = 621301) Кредит 62 | 387450 | 1) Дебет 602) Дебет 603) Дебет 604) Дебет 605) Дебет 606) Дебет 607) Дебет 608) Дебет 609) Дебет 6010) Дебет 6011) Дебет 5012) Дебет 6813) Дебет 6814) Дебет 6815) Дебет 69/116) Дебет 69/217) Дебет 69/318) Дебет 69/419) Дебет 6020) Дебет 6021) Дебет 80 | 1600003200060001200500010002000400280056070000216001112013003000184002500800103007001250 |
| Итого: ОбД | 387450 | Итого: ОбК | 351930 |
= 97650