Ремонт и регулировка TV (стр. 4 из 9)
технологические цели 530689
2.Амортизация оборудования 928800
3.Эксплуататция оборудования
и транспортных средств 2661120
4.Износ малоценных и
быстроизнашивающихся приборов 7740000
5.Прочие расходы 3000000
ИТОГО: 14860609
 |
2.8. Смета цеховых расходов
Мощность потребления КИА, электроинструментом, оборудованием
Р
Пэ = * t * Д , (2.6)1000
где Пэ - потребность в электроэнергии для КИА, оборудования, кВт;
Р - мощность используемых КИА, электроинструментов, оборудования, Вт;
t - время работы оборудования за смену, ч;
Д - количество рабочих смен в рассматриваемом периоде.
815
Пэ= *8*252=1643,4 кВт.1000
Стоимость электроэнергии на технологические цели
Сэ = Пэ * Sэ , (2.7.)
где Сэ - стоимость электроэнергии на технологические цели, руб;
Пэ - потребность в электроэнергии для КИА, оборудования, кВт;
Sэ - стоимость одного кВт*ч, руб.
Сэ = 1643*323=530689 руб.
Амортизационные отчисления расчитываем как 12% от стоимости оборудования
Ам=0,12*So , (2.8.)
где Ам - амортизационные отчисления, руб;
So - стоимость оборудования, руб.
Ам=0,12*7740000=928800 руб.
Расходы на эксплуатацию оборудования принимаем как 10% от фонда основной зарплаты радиомехаников
Рэот = 0,1 * ФЗПо , (2.9.)
где Рэот - расходы на эксплуатацию оборудования, руб;
ФЗПо - фонд основной з/п радиомехаников, руб.
Фонд заработной платы рассчитывается как:
ФЗПо = Зо * Nг , (2.10.)
где Зо - зарплата за один ремонт,руб;
Nг - годовой объем услуг, шт.
ФЗПо = 15400*1728 = 26611200 руб,
Рэот = 0,1*26611200=2661120 руб.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся приборов можно принять равным их стоимости
Имбп=Смбп, (2.11)
где Имбп - износ МБП, руб;
Смбп - стоимость МБП, руб.
Имбп = 7740000 руб.
Смета общепроизводственных расходов составляется по следующим статьям приведенным в табл.2.6.
Общепроизводственные расходы
Таблица 2.6.
Статьи расходов Сумма на год,руб
1. Аренда помещения 4500000
2. Охрана МВД 7000000
3. Водоснабжение 25911
4. Освещение 263245
5. Связь (тел.) 1080000
6. Отопление 1702800
ИТОГО 14371956
Расходы на аренду помещения зависят от условий арендного договора
Сар = Sп * Са , (2.11)
где Сар - стоимость аренды за год, руб;
Sп - площадь арендуемого помещения,м2;
Са - стоимость аренды 1 м2, руб.
Сар = 86*50000 = 4300000 руб.
Охрана МВД осуществляется по договорам Стоимость охраны 7000000 рублей.
Стоимость воды
Св = Sв * Чр * Нв * Дсм , (2.12)
где Св - стоимость водоснабжения за год, руб;
Sв - стоимость 1м3 воды,руб;
Чр - количество работающих на предприятии,чел;
Нв - норма расхода воды в смену,м3;
Дсм - количество рабочих смен в плановом периоде.
Св = 1371*3*0.025*252=25911 руб.
Стоимость освещения
Сосв = С * Посв , (2.13)
где С - стоимость 1 кВт*ч, руб;
Посв - потребность предприятия в электроэнергии для освещения в плановом периоде, кВт.
Сосв = 323*815 = 263245 руб.
Стоимость услуг связи определяется относительно абонентной платы для предприятий Месячная абонентная плата за услуги связи 90000руб.
Ссв = С * 12 , (2.14)
где Ссв - стоимость услуг связи за год, руб;
С - абонентская плата за услуги связи,руб.
Ссв =90000*12=1080000 руб.
Стоимость отопления
Тст = V * С , (2.15)
где Тст - стоимость отопления, руб;
V - объем помещения, м3;
С - стоимость отопления 1 м3,руб.
Тст = 258 * 6600 = 1702800 руб.
Общехозяйственные расходы расчитываем косвенно
Рохоз = 0,1*ФЗП+(ЗПд+ЗПб+ЗПуп)*12+О , (2.16)
где Рохоз - ощехозяйственные расходы, руб;
ФЗП - фонд основной заработной платы радиомехаников,руб;
ЗПд - заработная плата директора за месяц,руб;
ЗПб - заработная плата бухгалтера за месяц,руб;
ЗПуп - заработная плата уборщицы+приемщицы за месяц,руб;
О - отчисления с зарплаты директора,бухгалтера,уборщицы-приемщицы (45%), руб.
Рохоз = 0,1*26611200+(1000000+400000+500000)*12+
+3800000=29261120 руб.
Внепроизводственные расходы составляют 5% от производственной себестоимости
Рвн = 0,05 * Спр , (2.17)
где Рвн - внепроизводственные расходы, руб;
Спр - производственная себестоимость, руб.
Рвн =0,05*100435866= 5021793 ,руб.
3. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
3.1. Расчет фонда заработной платы
Основная зарплата радиомеханика определяется в % от выручки
Зо = а% * Цп , (3.1)
где Зо - основная з/п за один ремонт, руб;
Цп - планируемая цена одного ремонта, руб;
а% - запланированный процент оплаты труда, %.
Зо = 0,18*70000 = 15400 руб.
Сумма на весь объем
ФЗПо = Зо * Nг , (3.2)
где Nг - годовой объем услуг, шт;
ФЗПо - фонд основной з/п, руб;
Зо - зарплата за один ремонт,руб.
ФЗПо = 15400*1728= 26611200 руб.
Дополнительная зарплата радиомехаников расчитывается как 10 процентов от основной заработной платы
Зд = Зо * 0.1 , (3.3)
где Зд - дополнительная зарплата за один ремонт, руб;
Зо - основная зарплата за один ремонт, руб.
Зд = 15400*0.1 = 1540 руб.
Сумма на весь объем
ФЗПд = Зд * Nг , (3.4)
где ФЗПд - фонд дополнительной зарплаты, руб;
Зд - дополнительная зарплата за один ремонт, руб;
Nг - годовой объем услуг, шт.
ФЗПд = 1540*1728 = 2661120 руб.
Отчисление на государственное социальное страхование составляет 5,4 процента от суммы основной и дополнительной зарплаты
Ост = 0,054*(Зо+Зд) , (3.5)
где Ост - отчисление на государственное социальное страхование, руб;
Зо,Зд - основная и дополнительная зарплата радиомехаников за один ремонт, руб.
Ост =0,054*(15400+1540)=914 руб.
Отчисления в пенсионный фонд составляют 28 процентов от суммы основной и дополнительной зарплаты
Опенс = 0,28*(Зо + Зд) , (3.6)
где Опенс - отчисления в пенсионный фонд, руб;
Зо - основная зарплата радиомехаников за один ремонт, руб.
Зд - дополнительная зарплата радиомехаников за один ремонт, руб.
Опенс = 0,28*(15400+1540) = 4743 руб.
Отчисления в государственный фонд занятости населения составляют 2 процента от суммы заработной платы
Озан = 0,02*(Зо+Зд) , (3.7)
где Озан - отчисления в государственный фонд занятости, руб;
Озан = 0,02*(15400+1540) =338 руб.
Отчисления на обязательное медицинское страхование составляет 3,6 процента от суммы заработной платы
Омед = 0,036*(Зо+Зд) , (3.8)
где Омед - отчисления на обязательное медицинское страхование, руб;
Омед = 0,036*(15400+1540) = 609 руб.
3.2. Расчет себестоимости ремонта
После суммирования выше перечисленных расходов по калькуляции получим полную себестоимость
Калькуляция затрат по статьям приведена в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Калькуляция затрат
 |
Статьи затрат Сумма на один Сумма на год
ремонт, руб. руб.
 |
1. Материалы 260 450
2. Основная зарплата
радиомехаников 15400 26611200
3. Дополнительная зарплата
радиомехаников 1540 2661120
4. Отчисления на гос. соц.
страхование 914 1580705
5. Отчисления в пенсионный
фонд 4743 8196249
6. Отчисления в гос. фонд
занятости населения 338 58544
7. Отчисления на обязательное
медицинское страхование 609 1053803
8. Расходы на подготовку и
освоение производства 770 1330560
9. Расходы на содержание и
эксплуататцию оборудования 1540 14860609
10.Общепроизводственные
расходы 8317 14371956
11.Общехозяйственные
расходы 16933 29261120
Производственнаясебестоимость 51364 100435866
12.Внепроизводственные 2906 5021793
расходы
Полная себестоимость 54270 105457659
| |
Себестоимость одного ремонта Спол=54270 ,руб.
Годовая себестоимость Спол.г.= 105457659 руб.
Прибыль предприятия определяется разницей между обьемом реализации услуг без налога на добавленную стоимость и полной себестоимости этих услуг
Пр=Qр-Сполн. (3.9)
где Qр - обьем реализации услуг, руб.;
Cполн - полная себестоимость услуг, руб.
Пр=120960000-105457659=15502341 руб.
3.3 Распределение прибыли
В соответствии с Законом "О налоге на прибыль предприятий и организаций "предприятия проводят отчисления в Госбюджет в размере 35% от прибыли (при необходимости могут быть учтены и другие налоги из прибыли).
Распределение прибыли производится после уплаты предприятием налога на прибыль в размере 32 % от прибыли. Оставшаяся часть прибыли в размере 10541592 руб. направляется: в резервный фонд (5% или 527079 рублей), в фонд социального и производственного развития (60% или 6324955 рублей) и в фонд материального поощрения работников предприятия (35% или 3689557 рублей).
3.4. Расчет показателей экономической эффективности предприятия
Объем производства и реализации бытовых услуг Qр = 120960000 руб.
Налог на добавленную стоимость.
НДС = 0,2 * Qр , (3.10)