Первая операция кредитует расчетный счет и дебетует кассу на сумму 320 грн. Операции 2–4 кредитуют счет «Касса» и дебетуют счет 37 «Расчеты с подотчетными лицами». Тем самым образуется дебиторская задолженность, которая отражается на счете 37. Для учета расчетов с подотчетными лицами необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе подотчетных лиц – сотрудников предприятия. Кроме того, в обязанности кассира входит ведение кассовой книги установленного образца
Для ввода кассовых операций по приходу и расходу денежных средств удобен документ «Банк (касса) «Отчет кассира», который входит в комплект стандартной настройки программы.
Отчет кассира является листом кассовой книги, в котором отражены операции за один кассовый день. Использование данного документа (расчета) позволит сформировать кассовую книгу, а также автоматизировать ввод проводок по кассовым операциям. Воспользуемся им для ввода операций поставленной задачи.
В обязанность бухгалтера входит не только правильно указать данные о лицах и документах, но и определить корреспондирующий счет по каждой кассовой операции, а также выбрать субконто в том случае, если на корреспондирующем счете предусмотрено ведение аналитического учета.
В нижней части поля ввода документа имеется служебный реквизит «Провод (1/0)» Его назначение состоит в том, чтобы управлять режимом формирования проводок. Если установить его значение равным нулю, то проводки формироваться не будут. При значении, равном единице, в журнал операций автоматически поместятся проводки по всем операциям, зарегистрированным в данном документе Так, в течение рабочего дня кассир может вводить операции без формирования проводок Тогда в журнале операций будет сохраняться только лишь заголовочная запись документа.
В конце рабочего дня через заголовочную запись можно снова «войти» в документ, проставить в нем признак формирования проводок, что приведет к их фиксации в журнале операций. Печатная форма «Отчет кассира» формируется по нажатии экранной кнопки «Документ». Форма документа, полученная на основании введенных операций, приводится на рис 4
Касса за 24 января 2009 г.
| № | Документ | От кого получено или кому выдано | Корр счет | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | |||||
| 1 | 1 | От Банка «Кредан» чек 10104 | 31 | 320. 00 | |
| 2 | 1 | 60.00 | |||
| 3 | 2 | 40.00 | |||
| 4 | 3 | 200.00 | |||
| Итого за день | 320.00 | 300.00 | |||
| Остаток на конец дня | 20.00 | ||||
Кассир ________
Проверил и документы в количестве Четыре получил
Итак, перед выходом из режима «Документы и расчеты» проставим признак формирования проводок равным единице, тогда, выйдя в журнал операций, обнаружим в нем помимо заголовочной записи четыре бухгалтерские проводки, полностью соответствующие данным кассовой книги
| Дата | Дебет (Док.) | Кредит (№Док.) | Субконто Дебет | Вал. | Кол-во | Сум. вал. | Сумма | № |
| Субконто Кредит | Курс | Содержание | 0 | |||||
| 24.01.09 | КасДн | 1 | ||||||
| Отчет кассира | ||||||||
| 24.01.09 | 30 | 31 | 320 | 0 | ||||
| 1 от Банка «Кредан», чек 10104 | ||||||||
| 24.01.09 | 37 | 30 | Петров | 60 | 0 | |||
| 1 Петрову Н. | ||||||||
| 24.01.09 | 37 | 30 | Сидоров | 40 | 0 | |||
| 2 Сидорову К. | ||||||||
| 24.01.09 | 37 | 30 | Иванов | 200 | 0 | |||
| 3 Иванову Ф. | ||||||||
Список использованной литературы
1. Завгородній В.П. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудита. – К.: А.С.К., 2008. – 768 с. – (Економіка. Фінанси. Право)
2. Информационные системы в экономике: Учебник/ Под ред. Проф.В.В. Дика. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 272 с.:ил.
3. Іванюта, П.В. Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті [Текст]: навчальний посібник / П.В. Іванюта; Мін-во освіти і науки України, Держ. комітет статистики України, Держ. академія статистики, обліку та аудиту, Полтавська філія. – К.: ЦУЛ, 2007. – 180 с.
4. Рогач І.Ф., Сендзюк М.А., Антонюк В.А. Інформаційні системи у фінансово-кредитних установах: Навч.посібник. – К.:КНЕУ, 2005. – 216 с.
5. Черняк, О.І. Системи обробки економічної інформації [Текст]: підручник / О. І. Черняк, А.В. Ставицький, Г.О. Чорноус. – К.: Знання, 2006. – 447 с.
6. Шквір, В.Д. Інформаційні системи і технології в обліку [Текст]: практикум / В.Д. Шквір, А.Г. Загородній, О.С. Височай. – К.: Знання, 2006. – 429 с.