Смекни!
smekni.com

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия (стр. 1 из 3)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009


Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы


1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М Руководитель Штат 8400 3
2. Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 1
3. Петров С.К. Менеджер Штат 5700 -
4. Серов В.И. Инженер Штат 4500 -
5. Титов Л.М. Инженер Штат 4050 2
6. Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1810 -
7. Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 318 - 318 3732
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
7. Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132
ИТОГО 34060 34060 3699 3699 30361

Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 319 - 319 3731
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
ИТОГО 30460 30460 3232 3232 27228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 1260 9660 1022 - 1022 8638
2. Иванова В.Р. 6000 900 6900 819 - 819 6081
3. Петров С.К. 5700 855 6555 800 - 800 5755
4. Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554
5. Титов Л.М. 4050 607 4657 397 2000 2397 2260
6. Орлова Н.Н. 1810 271 2081 271 500 719 1362
ИТОГО 30460 4568 35028 3930 2500 6378 28650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.)
1 Начислена заработная плата (всего) 34060 30460 35028
2 Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастныхслучаев (0,2%) 6812988105668 609288394461 70051016108670
3 Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)- ФСС от несчастныхслучаев (0,2%) 6812988105668 609288394461 70051016108670

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:


ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб Д К
2.03. Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.Счет-фактура; ТТН; 1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. 423757625169503050 1019/310/ТЗР19/3 60606060
3.03. Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000 50 51
3.03. Расходныйкассовый ордер 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000 71 50
3.03. Платежное поручение 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль 3232 68 51
3.03. Платежное поручение 6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС 9446092944 69/169/269/3 515151
4.03. Расчетно-платежная ведомость 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль 27228 70 50
5.03. Расходный кассовый ордер 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000 71 50
5.03. Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; 11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы 2647226472 5751 5057
5.03. Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. 3500 10 71
13.03 Платежное поручение,выписка банка. 14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт15. Перечислен аванс поставщикам 400010000 5160 6251
16.03 Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.Платежное поручение; выписка банка;Счет-фактура; накладная. 16. Приобретено оборудование от поставщиков17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования 762751372513000194923508 08/419/16008/419/1 6060516060
17.03 Лимитно-заборная карта или требование-накладная 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200 20 10
19.03 Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300 20 71
19.03 Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия 2700 50 71
23.03 Выписка банка; платежное поручение 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000 51 62
25.03 Выписка банка; расчетно-платежный документ. 25.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000 66 51
26.03 Справка бухгалтерии 26.Начислена амортизация основных средств А27. Начислена амортизация основных средств В 20831000 2020 0202
27.03 расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март 35028 20 70
27.03 Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость 29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба 50020002000 7073/270 7191/173/2
27.03 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. 3930 70 68
28.03 Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка 33. Начислены взносы в ФСС 1016 70 69/1
34. Начислены взносы в ПФ 7005 70 69/2
35. Начислены взносы в ФОМС 1086 70 69/3
28.03 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 70 70 69/1
28.03 Расчет; бухгалтерская справка 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. 1799 20 10/ТЗР
28.03 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам. 38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)39. Отражена сумма НДС 25000038125 6290/3 90/168
28.03 Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.Бухгалтерская справка.Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.Ведомость учета прочих доходов и расходов 40. Списана себестоимость выполненных услуг41. Закрытие счета 90/242. Закрытие счета 90/343.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)44. Отражена прибыль по прочим доходам за март 5741057410381251544652000 90/290/190/190/191/1 2090/290/39999

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.