Расчеты по бухучету (стр. 1 из 4)
Оглавление
Контрольная работа № 1
Задание 1.
Некоторые сведения о предприятии.
ООО "Фрея" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – розничная торговля море- и рыбопродуктами, в т. ч. деликатесными.
Задание:
а. Отразить в журнале регистрации операций хозяйственные операции за август 20__г.
b. Определить финансовый результат от реализации товаров, а также общий финансовый результат по итогам деятельности предприятия за август.
c. Заполнить пустые графы результатами необходимых расчетов. Расчеты произвести в соответствии с методическими указаниями.
d. Рассчитать требуемые налоги.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.08. 20__г.
По данным текущего учета в балансе показаны (руб)
| ПоказателиБух. счета | Раздельный учет | ИТОГО | |
| по ставке НДС 10% | по ставке НДС 20% | ||
| Счет 41.1. "Товары на складах" | 79 406,25 | 51 975,00 | 131 381,25 |
| Счет 41.2. "Товары в рознице" | 238 219,75 | 121 275,00 | 359 494,75 |
| Счет 42 "Торговая наценка" | 117 625,00 | 73 250,00 | 190 875,00 |
| Счет 44 "Расходы на продажу" | 12 525,00 | ||
Хозяйственные операции за август 20__г.
| № п/п | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Поступил товар на склад:- рыбопродукты на сумму 550 000 руб.,в т. ч. НДС 10%- консервы деликатесных рыбопродуктов на сумму 360000 руб.,в т. ч. НДС 20% | 41.11941.119 | 60606060 | 500 000,0050 000,00300 000,0060 000,00 |
| 2 | Сделана наценка на поступивший товар в размере 37,5%:- рыбопродукты (товар со ставкой НДС 10%) - консервы деликатесных рыбопродуктов (товар со ставкой НДС 20%) | 41.141.1 | 4242 | 206 250,00135 000,00 |
| 3 | Включены НДС и налог с продаж (НсП) в продажную стоимость товаров: НДС: - товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20%НсП: - товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20% | 41.141.141.141.1 | 68686868 | 50 000,0060 000,0027 500,0018 000,00 |
| 4 | Передан товар со склада в торговые залы | 41.2 | 41.1 | 788 287,50 |
| 5 | Поступила выручка за реализованный товар:- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20% | 5050 | 9090 | 535 992,13324 843,75 |
| 6 | Списан реализованный товар | 90 | 41.2 | 788 287,50 |
| 7 | Определен финансовый результат от реализации товаров | 90 | 99 | 72 548,38 |
| 8 | Списана наценка на реализованный товар:- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20% | 4242 | 41.241.2 | 106 022,0066 882,00 |
| 9 | Произведены следующие расходы:- начислена заработная плата;- начислен единый социальный налог (ЕСН), всего,в том числе: а) Федеральный бюджет (ФБ),б) Фонд социального страхования (ФСС),в) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС),г) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС);- произведены отчисления в Пенсионный фонд (ПФ) всего;- начислено в Фонд социального страхования (ФСС) на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0,2%;- произведены транспортные расходы по завозу товара сторонними организациями,в т. ч. НДС;- акцептован счет-фактура за аренду склада,в т. ч. НДС;- начислены проценты за пользование кредитом;- списаны командировочные расходы: а) суточные за 2 дня,б) проживание 2 дня,в) проезд,в т. ч. НДС;- получен и оплачен счет-фактура за услуги связи,в т. ч. НДС,- оплачен счет-фактура за услуги связи;- получен счет-фактура за текущий ремонт холодильного оборудования,в т. ч. НДС;- оплачен счет-фактура за ремонт;- начислен износ собственных основных средств; | 4444444444444444194419444444441944197644197644 | 7069696969696960607676677171717176765176765102 | 20 000,005 200,004 000,00580,00220,00400,005 600,0040,0020 000,004 000,003 000,00600,002 000,002 000,00200,00600,001 000,00200,001 000,00200,001 200,003 000,00600,003 600,00800,00 |
| 10 | Начислены налоги с продажи:- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20% | 9090 | 6868 | 27 500,0018 000,00 |
| 11 | Списаны затраты | 90 | 44 | 26 067,00 |
| 12 | Определен финансовый результат | 90 | 99 | 981,38 |
Расчет сумм по операциям
Операция 6.
| Дт 90 Кт | |
| 6) 788 287,50 | 5) 860 835,88 |
| СК=72 548,38 | |
Для операции 7
Товар со ставкой НДС 10% Товар со ставкой НДС 20%
| Дт 41 Кт | Дт 41 Кт | ||
| СН) 317 626,00 | СН) 173 250,00 | ||
| 1) 500 000,00 | 1) 300 000,00 | ||
| 2) 206 250,00 | 2) 135 000,00 | ||
| 3) 27 500,00 | 3) 18 000,00 | ||
| 50 000,00 | 60 000,00 | ||
| Об Дт=783 750,00 | Об Дт=513 000,00 | ||
| СК) 1 101 376,00 | СК) 686 250,00 | ||
Операция 7
Товар со ставкой НДС 10%
| Счет 42 | Реализация | Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41) | ИТОГО (гр.5 + гр.6) | Торговая наценка | |||||
| Сн | Обороты | Предварительное сальдо | Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100) | Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100) | Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9 | ||||
| Дт | Кт | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 117 625,00 | - | 206 250,00 | 323 875,00 | 535 992,13 | 1 101 376,00 | 1 637 368,13 | 19,78 | 217 853,00 | 106 022,00 |
Товар со ставкой 20%
| Счет 42 | Реализация | Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41) | ИТОГО (гр.5 + гр.6) | Торговая наценка | |||||
| Сн | Обороты | Предварительное сальдо | Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100) | Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100) | Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9 | ||||
| Дт | Кт | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 73 250,00 | - | 135 000,00 | 208 250,00 | 324 843,75 | 686 250,00 | 1 011 093,75 | 20,6 | 141 368,00 | 66 882,00 |
Операция 14.
1. Издержки на остаток товара:
= 
где
- издержки обращения на остаток товара,Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".
2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 12525 + 62440 = 74965 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 74965 – 48898 = 26067 руб.
Задание 2.
1. Некоторые сведения о предприятии
ООО "Заря" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля запчастями.
2. Задание
а. Сформулировать хозяйственные операции и отразить их в журнале регистрации за сентябрь 20__г.
b. Определить финансовый результат от реализации товаров.
c. Рассчитать НДС к уплате в бюджет, заполнив книгу покупок и книгу продаж.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Условия учетной политики:
- расходы на транспортные услуги, связанные с доставкой товаров, включаются в издержки обращения;
- дата реализации для целей налогообложения определяется по моменту оплаты.
3.2. Исходные данные
Организация закупила партию товара на сумму 15 600 руб. (в том числе НДС). Для доставки товаров на склад организация воспользовалась услугами транспортного предприятия и оплатила выставленный счет-фактуру на сумму 1200 руб. (в том числе НДС).
Товары упаковываются, при этом израсходованы материалы на сумму 200 рублей. Получен счет-фактура за аренду склада на сумму 2 400 рублей (в том числе НДС), из которых оплачено 1 200 рублей.
Заключен договор с покупателем на поставку партии товаров на сумму 12000 рублей, в том числе НДС. В соответствии с ним от покупателя до момента отгрузки получен аванс 6 000 рублей.
Отгружены товары покупателю. По договору поставки право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. Себестоимость отгруженных товаров составляет 5 000 рублей.
После отгрузки товаров получена оставшаяся часть оплаты.
В конце месяца подводятся итоги.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| №п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Оприходованы товары от поставщика | 41 | 60 | 13220 |
| 2 | Отражена сумма НДС по приобретенным товарам | 19 | 60 | 2380 |
| 3 | Оплачено поставщику за приобретенные товары | 60 | 51 | 15600 |
| 4 | Отражены услуги транспортного предприятия для доставки товаров на склад организации | 44 | 60 | 1017 |
| 5 | Отражена сумма НДС от стоимости транспортных услуг | 19 | 60 | 183 |
| 6 | Оплачены транспортные услуги | 60 | 51 | 1200 |
| 7 | Израсходованы материалы на упаковку товаров | 44 | 10 | 200 |
| 8 | Получен счет-фактура за аренду склада,В т. ч. НДС | 4419 | 7676 | 2034366 |
| 9 | Оплачена аренда склада по счет-фактуре | 76 | 51 | 1200 |
| 10 | Принята к вычету общая сумма НДС по приобретенным и оприходованным товарам | 68 | 19 | 2929 |
| 11 | Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товара | 51 | 62 | 6000 |
| 12 | Начислен НДС с аванса | 62 | 68 | 1080 |
| 13 | Отгружен товар покупателю (в т. ч. НДС - 1831 руб) | 62 | 90 | 12000 |
| 14 | Зачтен ранее полученный от покупателя аванс | 62 | 62 | 6000 |
| 15 | Представлена к зачету сумма НДС по полученному авансу | 68 | 62 | 1080 |
| 16 | Получена оставшаяся часть оплаты от покупателя | 51 | 62 | 6000 |
| 17 | Списана фактическая себестоимость реализованного товара | 90 | 41 | 5000 |
| 18 | Начислен НДС с выручки от реализации товара | 90 | 68 | 1831 |
| 19 | Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 2838 |
| 20 | Отражен финансовый результат от реализации товара | 90 | 99 | 2331 |
Операция 18.