Мир Знаний

Синтетический и аналитический учет 2

Домашняя самостоятельная работа

по теме: «Синтетический и аналитический учет»

Выполните обобщение данных текущего бухгалтерского учета аналогично аудиторной практической работе.

Цель: Усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.

Задание. На основе данных (таблицы 1, 2, 3, 4, 5) выполните следующие задания:

1. Составьте баланс на начало месяца.

2. Составьте бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям.

3. Откройте счета синтетического и аналитического учета и отразите на них хозяйственные операции.

4. Подсчитайте обороты и остатки на счетах.

5. Составьте оборотные ведомости аналитического и синтетического учета.

6. Сверьте итоги аналитических ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов в оборотном балансе.

7. Составьте шахматную оборотную ведомость.

8. Составьте баланс на конец месяца.

Исходные данные:

Таблица 1 - Остатки на синтетических счетах на начало месяца (руб.)

основные средства (01) – 25300 нематериальные активы (04) – 2600 материалы (10) – 8100 готовая продукция (43) – 3700 касса (50) – 200 расчетный счет (51) – 7200 задолженность подотчетных лиц (71) – 2700 уставный капитал (80) – 25000 фонд накопления (84) – 8600фонд потребления (76) – 5300краткосрочный кредит (66) – 4200 расчеты с поставщиками (60) – 6700

Таблица 2 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщики Сумма (руб.)
Камышинский ХБКИвановкий комбинатКраснодарский КСК

1000

2200

3500

Итого: 6700

Таблица 3 - Остатки на аналитических счетах «Материалы»

Виды тканей Сумма (руб.)
ХлопчатобумажнаяЛенШерсть

1000

3100

4000

Итого: 8100

Таблица 4 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица Сумма (руб.)
Иванов А.Д.Комов П.Г.

1000

1700

Итого: 2700

Таблица 5 – Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

п/п

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) Проводка
1. Возвращена в кассу Ивановым А.Д. неиспользованная подотчетная сумма 1000 50А+71А-П- I Д50К71
2. Приходуется на склад полученная от Краснодарского КСК ткань: шерсть 2400 10А+60А-П- IД10К60
3. Списываются в основное производство ткани: а) хлопчатобумажная - 500 руб. б) лен - 2000 руб.в) шерсть - 5000 руб. 7500 20А+10А- IД20К10
4. С расчетного счета уплачено поставщикам: а) Камышинскому ХБК - 1000 руб. б) Ивановскому комбинату - 2200 руб. 3200 51А-60А-П- IVД60К51
5. Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателю продукции на счет «Продажи» 3700 45А-90А-П+IVД90К45
6. Отражена сумма выручки по отгруженной покупателю продукции 5000 90А-П+45А- IД90К43
7. На расчетный счет поступили средства за реализованную продукцию от покупателя 5000 51А+62А-П- IД51К62
8. Комовым П.Г. предоставлены документы на покупку запчастей за счет сумм, выданных под отчет 1300 10А-71А-П+ IIД71К10
9. Неиспользованная сумма возвращена Комовым П.Г. в кассу 400 50А+71А-П- IД50К71
10. Перечислено Краснодарскому КСК в уплату задолженности 3500 51А-60А-П- IVД60К51
11. Перечислено банку с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды 2100 51А-66П- IVД66К51
12. Начислена премия работникам за счет средств фонда потребления 300 84А-П+51А+ IIIД51К84
13. Выдана премия работникам 300 51А-70П- IVД70К51
14. Выдан под отчет Белову Ю.Н. аванс на командировочные расходы 1000 71А-П+51А- IIД71К51
15. Получена прибыль от реализации продукции 1300 90/9А-П-99А-П+ IД90К99

Хозяйственные операции отразите на счетах общепринятой в учебном процессе формы.

Схемы счетов

Счет № 01 А

Д К
Сн -25300
Од - 0 Ок - 0
Ск - 25300

Счет № 04 А

Д К
Сн - 2600
Од - 0 Ок – 0
Ск - 2600

Счет № 10 А

Д К
Сн - 8100 3.75008. 1300
2. 2400
Од - 2400 Ок - 8800
Ск - 1700

Счет № 43 А

Д К
Сн - 3700
Од - 0 Ок - 0
Ск - 3700

Счет № 50 А

Д К
Сн - 200
1.10009. 400
Од - 1400 Ок – 0
Ск - 1600

Счет № 51 А

Д К
Сн - 7200 4. 320010. 350011. 210013. 30014. 1000
7. 500012. 300
Од - 5300 Ок - 10100
Ск - 2400

Счет № 76 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 71 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 66 П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 80 П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 84 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 60 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Составьте:

· оборотные ведомости по счетам аналитического учета в соответствии с формой таблицы 6

· оборотный баланс по форме таблицы 7

· шахматную оборотную ведомость по форме таблицы 8.

· баланс на начало (конец) отчетного месяца по форме таблицы 9.

Таблица 6 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету __

Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
1.2. И т.д.
Итого:

Таблица 7 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс)

Счета синтетического учета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
1. Основные средства (01)
2.
3.
И т. д.
Итого:

Таблица 8 - Шахматная оборотная ведомость

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого Од
01 И т.д.
01
И т.д.
Итого Ок

Таблица 9 - Баланс на начало (конец) отчетного месяца

Актив Пассив

Наименование статей Сумма(тыс. руб.) Наименование статей Сумма(тыс. руб.)
Валюта актива Валюта пассива