Бухгалтерский учет на предприятии 5 (стр. 3 из 5)
│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ 1720
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ БАЛАНС │ 700 │ 3720
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
ЗАДАНИЕ №2
Открыть синтетические счета по данным вступительного баланса и записать на них следующие хозяйственные операции:
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2004 г.
| № п\п | Дата х\о | Наименование хозяйственной операции | СуммаТыс. руб. | Проводка | |
| Дт | Кт | ||||
| 1. | 01 | Оприходованы на склад ТМЦ, полученные от поставщика | 180.0 | 10 | 60 |
| 2. | 02 | Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты зарплаты | 380.0 | 50 | 51 |
| 3. | 02 | Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по НДФЛ | 50.0 | 68 | 51 |
| 4. | 02 | Перечислена с расчетного счета задолженность предприятия внебюджетным фондам | 140.0 | 69 | 51 |
| 5. | 02 | Выдана из кассы зарплата работникам | 420.0 | 70 | 50 |
| 6. | 03 | Отпущены в производство материалы | 350.0 | 20 | 10 |
| 7. | 04 | Поступила на расчетный счет предоплата от покупателя | 480.0 | 51 | 62 |
| 8. | 05 | Получена от покупателя выручка от реализации за отпущенные ранее товары | 300.0 | 90 | 62 |
| 9. | 08 | Поступила на расчетный счет выручка от продажи товаров, отгруженных покупателям | 320.0 | 51 | 62 |
| 10 | 09 | Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за ТМЦ | 850.0 | 60 | 51 |
| 11. | 10 | Отгружена покупателю готовая продукция со склада | 500.0 | 62 | 43 |
| 12. | 11 | Отражена задолженность покупателя предприятию за отгруженную продукцию | 500.0 | 62 | 90 |
| 13. | 12 | Частичное погашение задолженности банку по кредиту | 60.0 | 66 | 51 |
| 14. | 15 | Поступили на склад ТМЦ от поставщика | 310.0 | 10 | 60 |
| 15. | 16 | Оплачен счет поставщика за полученные ТМЦ | 310.0 | 60 | 51 |
| 16. | 20 | Начислена зарплата работникам основного производства | 500.0 | 20 | 70 |
| 17. | 20 | Удержан НДФЛ из зарплаты работников | 60.0 | 70 | 68 |
| 18. | 20 | Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда работников | 170.0 | 20 | 69 |
| 19. | 21 | Поступила из производства готовая продукция на склад | 470.0 | 43 | 20 |
ЗАДАНИЕ №3
Вывести остатки на синтетических счетах и составьте оборотную ведомость за январь 2004 года.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета на 2004 год.
| Код счета | Наименование счета | Сальдо на началамесяца в тыс. р. | ОборотыЗа месяцтыс. р. | Сальдо на конецмесяца в тыс.р. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 1500.0 | 1500.0 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 550.0 | 470.0 | 700.0 | 320.0 | ||
| 10 | Сырье и материалы | 490.0 | 350.0 | 140.0 | |||
| 41 | Товары | 320.0 | 320.0 | ||||
| 20 | Основное производство | 1020.0 | 470.0 | 550.0 | |||
| 50 | Касса | 50.0 | 380.0 | 420.0 | 10.0 | ||
| 51 | Расчетный счет | 1000.0 | 800.0 | 1790.0 | 10.0 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 300.0 | 1000.0 | 1100.0 | 200.0 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и заказчиками | 850.0 | 1160.0 | 490.0 | 180.0 | ||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 420.0 | 480.0 | 500.0 | 440.0 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 50.0 | 50.0 | 60.0 | 60.0 | ||
| 69 | Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению | 140.0 | 140.0 | 170.0 | 170.0 | ||
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 260.0 | 60.0 | 200.0 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль непокрытый убыток | 1000.0 | 1000.0 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 1000.0 | 1000.0 | ||||
| 90 | Продажи | 500.0 | 500.0 | 0 | |||
| Итого. | 3720.0 | 3720.0 | 6550.0 | 6550.0 | 3050.0 | 3050.0 | |
ЗАДАНИЕ №4
По данным об остатках хозяйственных средств и их источников на 01.01.2004 года. Из счетов или оборотной ведомости составьте заключительный баланс. Подсчитайте итоги и проверьте, равен ли итог актива баланса итогу пассива.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на 01 ДЕКАБРЯ 2004 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │
│ │пока- │отчетного│отчетного│
│ │зателя│ года │ периода │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Нематериальные активы │ 110 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Основные средства │ 120 1500
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Незавершенное строительство │ 130 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Доходные вложения в материальные│ │ │ │
│ценности │ 135 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤