На основании данных таблиц 3 и 4, а также используя форму бухгалтерского баланса, сформируем баланс предприятия на 01.12.2008.
На основе информации Таблицы 3 составим баланс на начало отчетного года (столбец 3). Подведем итоги по каждому из пяти разделов и определим валюту баланса на стороне Актива и на стороне Пассива. Главная формула бухгалтерского баланса: У Активов = У Пассивов.
Затем аналогично на основе информации Таблицы 4 составим баланс на 01.12.08. (столбец 4).
В балансе отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (НМА).
Таблица 4
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.2008 г.
| № | Наименование средств и источников их образования | Сумма, ДЕ |
| 1 | нематериальные активы (НМА) | 65 000 |
| 2 | авансы от покупателей | 13 300 |
| 3 | основное производство | 41 100 |
| 4 | уставный капитал | 421850 |
| 5 | готовая продукция | 6 500 |
| 6 | расчеты по оплате труда | 15 950 |
| 7 | резервный фонд | 15 000 |
| 8 | расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 5 950 |
| 9 | расчеты по социальному страхованию | 500 |
| 10 | товары отгруженные | 3 000 |
| 11 | основные средства | 368 100 |
| 12 | расчетный счет | 14 200 |
| 13 | нераспределенная прибыль прошлых лет | 40 500 |
| 14 | краткосрочные кредиты | 51 100 |
| 15 | долгосрочные кредиты | 26 000 |
| 16 | расчеты с поставщиками | 11 950 |
| 17 | задолженность покупателей | 16 000 |
| 18 | касса | 51 450 |
| 19 | авансы поставщикам | 7 000 |
| 20 | материалы | 17 850 |
Таблица 5
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.12.2008 г.
| № | Наименование средств и источников их образования | Сумма, ДЕ |
| 1 | материалы | 41 000 |
| 2 | основное производство | 85 800 |
| 3 | готовая продукция | 18 000 |
| 4 | расчеты по оплате труда | 10 950 |
| 5 | резервный фонд | 24 000 |
| 6 | расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 1 950 |
| 7 | товары отгруженные | 14 000 |
| 8 | основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ) | 328 100 |
| 9 | расчетный счет | 11 850 |
| 10 | прибыль отчетного года | 28 100 |
| 11 | уставный капитал | 421850 |
| 12 | краткосрочные кредиты | 25 000 |
| 13 | долгосрочные кредиты | 12 000 |
| 14 | расчеты с поставщиками | 10 750 |
| 15 | расчеты по социальному страхованию | 800 |
| 16 | касса | 2950 |
| 17 | нераспределенная прибыль прошлых лет | 25 200 |
| 18 | НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ) | 55 000 |
Таблица 6
Начальный баланс на 01.12.08
| Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 55000 | |
| Основные средства (01,02) | 120 | 368100 | 328100 | |
| Незавершенное строительство (07,08,16) | 130 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |||
| Долгосрочные финанс.вложения (58,59) | 140 | |||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 433100 | 383100 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы в том числе: | 210 | 68450 | 158800 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 17850 | 41000 | |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 85800 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 18000 | |
| товары отгруженные(45) | 215 | 3000 | 14000 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | 230 | |||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 231 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 28950 | 1950 | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63) | 241 | 16000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | |||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 5145014200 | 295011850 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | |||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 163050 | 175550 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 596150 | 558650 | |
| Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (80) | 410 | 421850 | 421850 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | () | () | |
| Добавочный капитал (83) | 420 | |||
| Резервный капитал (82)в том числе: | 430 | 15000 | 24000 | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99) | 470 | 40500 | 2520028100 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 477350 | 499150 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 12000 | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 26000 | 12000 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 51100 | 25000 | |
| Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75), в том числе: | 620 | 25250 | 10750 | |
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15950 | 10950 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 800 | |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | |||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) | 630 | |||
| Доходы будущих периодов(86,98) | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 92800 | 47500 | |
| БАЛАНС | 700 | 596150 | 558650 | |
3 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период