Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (стр. 4 из 8)

Таблица 7

№	Содержание ХО	Дт	Кт	Сумма, ДЕ	Тип ХО
1	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62.1(А)	90.1(П)	18 880	_
2	Выделен НДС с реализованной продукции	90.3(А)	68.2(А)	2880	_
3	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90.2(А)	45(А)	10100	_
4	В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа	07(А)	75.1(А)	1950	1
5	Основные средства переданы в монтаж	08.3(А)	07(А)	1950	1
6	Внесена в бюджет плата по социальному страхованию	69.1(П)	51(А)	500	4
7	Получены средства для выплаты з/платы	50(А)	51(А)	10950	1
8	Выдана из кассы заработная плата	70(П)	50(А)	10950	4
9	Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС)	10.1(А)	60.1 (П)	17700-2700 =15000	3
10	Выделен НДС	19.3(А)	60.1(П)	2700	3
11	Отпущены со склада в производство материалы	20(А)	10.1(А)	18100	1
12	Переданы материалы для монтажных работ	08.3(А)	10.1(А)	1050	1
13	Поступила на склад из производства готовая продукция	43(А)	20(А)	30950	1
14	Готовая продукция отгружена покупателям	45(А)	43(А)	40850	1
15	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62.1(А)	90.1(П)	59 000	_
16	Выделен НДС с реализованнойПродукции	90.3(А)	68.2(А)	9000	_
17	С баланса списана себестоимость реализованной продукц.	90.2(А)	45(А)	33150	_
18	Поступили авансы от покупателей	51(А)	62.2(П)	54750	3
19	Погашена задолженность банку по долгоср.кредиту	67.1(П)	51(А)	7000	4
20	Получены безвозмездно материалы	10.1(А)	98.2(П)	1950	3
21	Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход	98.2(П)	91.1(П)	1450	_
22	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам	60.1(П)	51(А)	16900	4
23	Погашена задолженность банку по краткоср. ссуде	66.1(П)	51(А)	20950	4
24	Начислена премия работникам из прибыли	99(П)	70(П)	10100	2
25	Начислена зарплата работникам организации	20(А)	70(П)	20000	3
26	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%)	20(А) 20(А) 20(А) 20(А)	69.1(2,9) 69.2(20) 69.3(3,1) 69.11(0,5)	580 4000 620 100	3
27	Начислена заработная плата за монтажные работы	08.3(А)	70(П)	400	3
28	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы	08.3(А) 08.3(А) 08.3(А) 08.3(А)	69.1(П) 69.2(П) 69.3(П) 69.11(П)	11,6 80 12,4 2	3
29	Удержан подоходный налог с заработной платы	70(П)	68.1(П)	2000	2
30	Начислены проценты за краткосрочный кредит	91.2(А)	66.2(П)	2450	_
31	Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	01.1(А)	08.3(А)	3506	1
32	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме	51(А)	62.1(А)	77880	1
33	Выдан аванс поставщикам	60.2(А)	51(А)	25950	1
34	Организацией был получен долгосрочный займ	51(А)	67.3(П)	20000	3
35	Погашена задолженность банку по долгосрочному займу	67.3(П)	51(А)	10000	4
36	Начислены проценты по долгосрочному банковскому кредиту	91.2(А)	67.2(П)	7000	_
37	Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту	67.2(П)	51(А)	7000	4
38	Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка	60.1(П)	67.1(П)	7000	2
39	Начислен износ основных средств	20(А)	02(П)	20950	1*
40	Начислен износ НМА	20(А)	05(П)	5950	1*
41	По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат	90.9 99	99 91.9	22750(прибыль) - 8000(убыток) = 14750
42	Начислен налог на прибыль (24%)	99(П)	68.4(П)	3540	2
Итого	630842
43	Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91)	90.1 90.9 90.9 91.1 91.9	90.9 90.2 90.3 91.9 91.2	974680 473250 148680 15950 260950
44	Закрытие 99 счета	99	84	29210	2

Дополнительные данные

В главной книге по счетам 90 и 91 на 01.12.2008 имеется следующая информация, которая записывается в оборотно-сальдовой ведомости в столбцы остатков на начало периода:

- накопленная выручка за предыдущий период составила 896 800 ДЕ;

- накопленная себестоимость реализованной продукции – 430 000 ДЕ;

- выделен НДС в размере 136800 ДЕ;

- определен финансовый результат от основного вида деятельности предприятия – 330000 ДЕ; (Дт 90.9 Кт 99)

- доходы от прочих видов деятельности составили – 14 500 ДЕ;

- прочие расходы – 17 500 ДЕ;

- определен финансовый результат от прочих видов деятельности предприятия – 3000 ДЕ. (Дт 99 Кт 91.9)

4 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2008)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.