Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (стр. 5 из 8)

Таблица 8

Дт Кт	02	05	07	08.3	10.1	20	43	45	50	51	60.1	62.1	62.2	66.2	67.1	67.2	67.3	68.1	68.2	68.4	69.1	69.2	69.3	69.11	70	75.1	90.1	91.1	91.9	98.2	99	Итого по Дт
01.1	3506	3506
07	1950	1950
08.3	1950	1050	11,6	80	12,4	2	400	3506
10.1	15000	1950	16950
19.3	2700	2700
20	20950	5950	18100	580	4000	620	100	20000	70300
43	30950	30950
45	40850	40850
50	10950	10950
51	77880	54750	20000	152630
60.1	16900	7000	23900
60.2	25950	25950
62.1	77880	77880
66.1	20950	20950
67.1	7000	7000
67.2	7000	7000
67.3	10000	10000
69.1	500	500
70	10950	2000	12950
90.2	43250	43250
90.3	11880	11880
90.9	22750	22750
91.2	2450	7000	9450
98.2	1450	1450
99	3540	10100	8000	21640
Итого по Кт	20950	5950	1950	3506	19150	30950	40850	43250	10950	99250	17700	77880	54750	2450	7000	7000	20000	2000	11880	3540	591,6	4080	632,4	102	30500	1950	77880	1450	8000	1950	22750	630842

5 Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:

КС (активного счета) = НС + ОД – ОК,

КС (пассивного счета) = НС + ОК – ОД,

где НС и КС – начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК – обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.09
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470 000	3506	473 506
01.1	470 000	3506	473 506
02	141 900	20950	162 850
04	90 000	90000
05	35000	5950	40950
07	1950	1950	-	-
08	3506	3506	-	-
08.3	3506	3506	-	-
10	41000	16950	19150	38800
10.1	41000	16950	19150	38800
19	2700	2700
19.3	2700	2700
20	85800	70300	30950	125150
43	18000	30950	40850	8100
45	14000	40850	43250	11600
50	2950	10950	10950	2950
51	11850	152630	99250	65230
60	10750	49850	17700	25950	4550
60.1	10750	23900	17700	4550
60.2	25950	25950
62	77880	132630	54750
62.1	77880	77880	-	-
62.2	54750	54750
66	25000	20950	2450	6500
66.1	25000	20950	4050
66.2	2450	2450
67	12000	24000	34000	22000
67.1	12000	7000	7000	12000
67.2	7000	7000	-	-
67.3	10000	20000	10000
68	17420	17420
68.1	2000	2000
68.2	11880	11880
68.4	3540	3540
69	800	500	5406	5706
69.1	800	500	591,6	891,6
69.2	4080	4080
69.3	632,4	632,4
69.11	102	102
70	10950	12950	30500	28500
75	1950	1950	-	-
75.1	1950	1950	-	-
80	421850	421850
82	24000	24000
84	25200	25200
90	–	–	77880	77880	–	–
90.1	896 800	77880	974680
90.2	430 000	43250	473250
90.3	136800	11880	148680
90.9	330000	22750	352750
91	-	-	9450	9450	-	-
91.1	14 500	1450	15950
91.2	17 500	9450	26950
91.9	3000	8000	11000
98	1450	1950	500
98.2	1450	1950	500
99	28100	21640	22750	29210
Итог	735550	735550	630842	630842	843986	843986

5.1 Проведение реформации баланса

Таблица 10

Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08		Обороты за декабрь		Остатки на 31.12.08
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
90	–	–	77880	77880	–	–
90.1	896 800	77880	974680	974680
90.2	430 000	43250	473250	473250
90.3	136800	11880	148680	148680
90.9	330000	22750	352750 473250 148680	974680
91	–	–	9450	9450	–	–
91.1	14 500	1450	15950	15950
91.2	17 500	9450	26950	26950
91.9	3000	8000	26950	11000 15950
99	28100	21640	22750	29210	29210
84	25200	25200 29210

Закрыть субсчета счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 473250 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;

Закрыть субсчета счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 15950 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 26950 ДЕ;

Закрыть счет 99:

Дт 99-Кт 84 – 29210 ДЕ;

Таблица 11

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008.(основная), в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.09
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470 000	3506	473 506
01.1	470 000	3506	473 506
02	141 900	20950	162 850
04	90 000	90000
05	35000	5950	40950
07	1950	1950	-	-
08	3506	3506	-	-
08.3	3506	3506	-	-
10	41000	16950	19150	38800
10.1	41000	16950	19150	38800
19	2700	2700
19.3	2700	2700
20	85800	70300	30950	125150
43	18000	30950	40850	8100
45	14000	40850	43250	11600
50	2950	10950	10950	2950
51	11850	152630	99250	65230
60	10750	49850	17700	25950	4550
60.1	10750	23900	17700	4550
60.2	25950	25950
62	77880	132630	54750
62.1	77880	77880	-	-
62.2	54750	54750
66	25000	20950	2450	6500
66.1	25000	20950	4050
66.2	2450	2450
67	12000	24000	34000	22000
67.1	12000	7000	7000	12000
67.2	7000	7000	-	-
67.3	10000	20000	10000
68	17420	17420
68.1	2000	2000
68.2	11880	11880
68.4	3540	3540
69	800	500	5406	5706
69.1	800	500	591,6	891,6
69.2	4080	4080
69.3	632,4	632,4
69.11	102	102
70	10950	12950	30500	28500
75	1950	1950	-	-
75.1	1950	1950	-	-
80	421850	421850
82	24000	24000
84	25200	29210	54410
90	–	–	1674490	1674490	-	-
90.1	896 800	974680	77880	-	-
90.2	430 000	43250	473250	-	-
90.3	136800	11880	148680	-	-
90.9	330000	644680	974680	-	-
91	-	-	52350	52350	-	-
91.1	14 500	15950	1450	-	-
91.2	17 500	9450	26950	-	-
91.9	3000	26950	23950	-	-
98	1450	1950	500
98.2	1450	1950	500
99	28100	50850	22750	-
Итог	735550	735550	2299562	2299562	843986	843986

6 Составление журнала-ордера и главной книги

Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.