Дополним вышеуказанный пример следующими хозяйственными операциями:
| № | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Выплачены из кассы организации заработная плата работникам | 28000 |
| 2 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | 2600 |
| 3 | Поступили денежные средства от покупателя нематериальных активов | 1416 |
| 4 | Удержана из заработной платы сотрудника часть стоимости путевки | 1000 |
| 5 | Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы | 600 |
| 6 | Удержаны из заработной платы работника суммы материального ущерба | 200 |
| 7 | Удержана из заработной платы работников суммы по исполнительным листам | 350 |
| 8 | Выданы работникам организации материальные ценности в счет погашения задолженности по оплате труда | 600 |
| 9 | Получены денежные средства с расчетного счета | 28000 |
1. Д70 К50 28000 6. Д70 К73-2 200
2. Д70 К68 2600 7. Д70 К76-4 350
3. Д51 К76 1416 8. Д70 К91-1 600
4. Д70 К69-1 1000 9. Д50 К51 28000
5. Д70 К71 600
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Названиесчета | Сальдо на начало периода | Обороты | Сальдо на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 930000 | 15000 | 30000 | 915000 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 193430 | 9500 | 183930 | |||
| 04 | НМА | 3350 | 1400 | 1950 | |||
| 05 | Амортизация НМА | 1500 | 800 | 700 | |||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 5340 | 31800 | 37140 | |||
| 10 | Материалы | 280800 | 800 | 281600 | |||
| 19 | НДС по приобретенным ср. | 3200 | 3200 | ||||
| 20 | Основное производство | 100100 | 25200 | 28400 | 96900 | ||
| 40 | 28400 | 28400 | |||||
| 43 | Готовая продукция | 386200 | 29000 | 10200 | 405000 | ||
| 44 | Затраты по реализации | 380 | 150 | 230 | |||
| 50 | Касса | 940 | 28000 | 28000 | 940 | ||
| 51 | Р/счет | 487980 | 22016 | 35000 | 474996 | ||
| 52 | Валют/счет | 30000 | 320 | 30320 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 238100 | 238100 | ||||
| 62 | Расчеты с покупателями | 380200 | 23600 | 20100 | 383700 | ||
| 68 | Расчеты по налогам | 7140 | 18584,8 | 25724,8 | |||
| 69 | Расчеты с внебюджетными организациями | 5300 | 1000 | 6300 | |||
| 70 | Расчеты по зар/плате | 28600 | 33350 | 20000 | 15250 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лиц | 2600 | 600 | 2000 | |||
| 73 | 200 | 200 | |||||
| 76 | Разные дебиторы и кредиторы | 4000 | 2990 | 1416 | 1766 | 5416 | 4756 |
| 90 | Продажи | 23600 | 23600 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 21936 | 21936 | ||||
| 99 | Финансовый результат | 28460 | 54330 | 25870 | - | ||
| 98 | Доходы буд.период | 6500 | 20000 | 13500 | |||
| 80 | Уставный капитал | 1850000 | 1850000 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 38500 | 38500 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 185670 | 47361,20 | 233031,2 | |||
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 28400 | 7000 | 21400 | |||
| 67 | Долгосрочные кредиты и займы | 7000 | 7000 | ||||
| Итого | 2615090 | 2615090 | 362568 | 362568 | 2638392 | 2638392 | |
на 01 января 2009 года
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | 2 | 1 |
| Основные средства | 120 | 737 | 731 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 5 | 37 |
| Итого по разделу I | 190 | 744 | 769 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 767 | 784 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 281 | 282 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 100 | 97 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 386 | 405 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3 | 3 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 387 | 391 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 380 | 384 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 519 | 506 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 1676 | 1684 |
| БАЛАНС | 300 | 2420 | 2453 |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 1850 | 1850 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 39 | 39 |
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 214 | 233 |
| Итого по разделу III | 490 | 2103 | 2122 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 35 | 28 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 282 | 290 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 238 | 238 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 29 | 15 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 5 | 6 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 7 | 26 |
| прочие кредиторы | 625 | 3 | 5 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 13 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 317 | 331 |
| БАЛАНС | 700 | 2420 | 2453 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Заключение