В состав годовой бухгалтерской отчетности включается:
12. бухгалтерский баланс - форма №1;
13. отчет о прибылях и убытка – форма №2;
14. отчет о движении капитала – форма № 3;
15. отчет о движении денежных средств – форма № 4;
16. приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5.
Отчетные данные и методику анализа состава имущества малого предприятия и источников его формирования представим в виде двух взаимосвязанных аналитических таблиц 7 и 8.
Таблиц 7
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА
| Состав имущества, строки баланса и таблиц | Код строки | На начало года | На конец года | ||
| тыс. руб. | % к стр. 11 х 100 | тыс. руб. | % к стр. 11 х 100 | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные средства и нематериальные активы (110, 120) | 01 | 167 | 2,46 | 331 | 6,77 |
| Незавершенное строительство (130) | 02 | 7 | 0,09 | 7 | 0,14 |
| Долгосрочные финансовые вложения (140) | 03 | — | — | 20 | 0,40 |
| Прочие внеоборотные активы (150) | 04 | — | — | — | |
| Итого (190) | 05 | 174 | 2,55 | 358 | 7,31 |
| Производственные запасы (210) | Об | 537 | 7,9 | 298 | 6,09 |
| Налог на добавленную стоимость (220) | 07 | 53 | 0,78 | 18 | 0,36 |
| Мобильные оборотные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) (250+260) | 08 | 912 | 13,41 | 1 475 | 30,1 |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (243) | 09 | — | — | — | — |
| Дебиторская задолженность, убытки прошлых лет и убыток отчетного года (240+310+320) | 10 | 5 126 | 75,36 | 2751 | 56,14 |
| Итого имущества (399) | 11 | 6 802 | 100 | 4900 | 100 |
Таблиц 8
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
| Состав имущества, строки баланса и таблиц | Код строки | На начало года | На конец года | ||
| тыс. руб. | % к стр. 18 х 100 | тыс. руб. | % к стр. 18 х 100 | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Капитал, резервы и фонды (490) | 12 | 2 587 | 38,04 | 3 179 | 64,87 |
| Кредиты банков и займы долгосрочные (510) | 13 | — | — | — | — |
| Кредиты банков и займы краткосрочные (610) | 14 | — | — | 5 | 0,1 |
| Задолженность по оплате труда (624) | 15 | 8 | 0,12 | 5 | 0.1 |
| Фонды потребления (650) | 16 | 362 | 5,33 | 223 | 4,55 |
| Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (620 – 15 + 630 + 640 + 660 + 670) | 17 | 3 845 | 56,51 | 1 488 | 30,37 |
| Итого источников (699) | 18 . | 6802 | 100 | 4900 | 100 |
Отчетные данные и методику анализа финансовой учтойчивости малого предприятия, основанную на данных бухгалтерской отчетности, представим в виде аналитической таблицы 9.
Таблица 9
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
| Показатели, строки баланса или таблиц | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| А | Б | 1 | 2 |
| Производственные мощности организации, тыс. руб. (110 + 120 + 211 + 212 + 213 + 214) | 19 | 704 | 629 |
| Коэффициент соотношения заемных средств и собственного капитала (18 – 12 : 12) | 20 | 1,629 | 0,542 |
| Коэффициент маневренности (гибкости) собственного капитала [(11 - 05) - (14 + 15 + 16 + 17)] : 12 | 21 | 0,933 | 0,887 |
| Наличие оборотных и приравненных к ним средств, тыс. руб. (12 + 13 + 15 - 05) | 22 | 2422 | 2825 |
| Скорость оборачиваемости производственных запасов и затрат за отчетный период, в днях [06 + 07 (гр. 1 + гр. 3 2 х 360)] : 30 гр. 3 | 23 | Х | 10,69 |
| Сроки погашения дебиторской задолженности за отчетный период в днях (09 + 10 (гр. 1 + гр.3):2 х 360)] : 30 гр.3 | 24 | X | 92,9 |
| Показатели ликвидности организации: а) коэффициент абсолютной ликвидности или денежного покрытия [08 : (14 + 15 + 16 + 17)] б) коэффициент финансового покрытия (290 – 210 - 217): (14 + 15 + 16 + 17) в) коэффициент общего покрытия (платежеспособности) организации [11 – 05 – 217 . (14 + 15 + 16 + 17)] | 25 26 27 | 0,216 1,45 1,57 | 0,857 2,47 2,64 |
| Коэффициент чистой выручки за отчетный период [(140 ф.2 + 411 + 412 гр.4 ф5) - 150 ф2] - 30 гр.3 | 28 | X | 0,187 |
| Уровень производственных запасов материальных ценностей, тыс. руб. на 1 тыс. руб. выручки [(211 + 212 + 213 : 30)] х 1000 | 29 | 22,62 | 6,95 |
Отчетные данные и методику анализа себестоимости продукции (работ, услуг) и прибыли организации представим в виде аналитической таблицы 10.
Таблица 10
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ
| Показатели и методика их исчисления по данным отчета ф. № 2. строки формы или таблиц | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка (нетто) от реализации продукции (010), тыс. руб. | 30 | 15262 | 14675 |
| Темп прироста выручки, % 130 (гр. 3 : гр.4)] х 100 | 31 | 4 | X |
| Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб. (020 + 030 + 040) | 32 | 12 153 | 11 624 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. (30 - 32) | 33 | 3109 | 3051 |
| Затраты в рублях на тыс. руб. реализации продукции (работ, услуг) (32 : 30) х ЮО | 34 | 79,63 | 79,21 |
| Темп роста (+) или снижения (-) прибыли, % [(33 гр3 - гр.4) : 30 гр.3] х 100 | 35 | 0,62 | X |
| Результат от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, тыс. руб. (060-070+080+090-100+120-130) | 36 | -17 | 52 |
| Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб. (33 ± 36) | 37 | 3092 | 3104 |
Рассмотренные в динамике результаты аналитических показателей финансового состояния малого предприятия "Екатерина", представленные в табл. 7 - 10, позволяют сделать следующие выводы и предложения.
Стоимость имущества и источников его приобретения за анализируемый период значительно уменьшилась, на 1902 тыс. руб. (6802-4900), или на 38,8% (1902-4900) х 100 (стр. 11 табл.7) Уменьшение имущества в абсолютных суммах шло за счет кредиторской задолженности и фондов потребления. Они уменьшились на 2495 тыс. руб. (стр. 16 и 17 табл. 8). Однако удельный вес этих двух источников уменьшился в большей степени и составил 43,5%[(61,84-34,9)-61,84х 100].
Производственные мощности также уменьшились за отчетный период на 75 тыс. руб. (704-629), или на 10,6% (75:704)х100 (стр. 19 табл. 9). Однако показатель съема продукции, характеризующий эффективность их использования, увеличился. Так, в отчетном году на 1 тыс. руб. производственной мощности выручка от реализации продукции (стр. 30 табл. 9) составила 24,2 тыс. руб. [(15 262):629], а в предыдущем году съем продукции составлял 20,8 тыс. руб. (14 675:704).