Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия ООО Умка (стр. 4 из 6)

Факторы, способствующие повышению спроса на продукцию:

1) Экологически чистая и интеллектуальная игрушка;

2) низкая цена;

3) отсутствие конкурентов в данном сегменте рынка.

2.2. Анализ производственной программы

Таблица 1 - Анализ выполнения плана по ассортименту продукции в натуральном выражении

показатель	план	факт	∆		считается в ассортимент
			∆t	∆temp
Пирамида	64972	87561	22589	34.77	64972
Сказка	25974	24025	-1949	-7.50	24025
Конструктор	65498	75610	10112	15.44	65498
итого	156444	187196	30752	19.66	154495.00

Выполнение плана по ассортименту

Вп асс=154495/156444*100=98,8% (1)

∆+(-)V=факт-план (2)

∆temp=факт/план*100-100 (3)

План по ассортименту выполнен на 98,8 %, хотя план производства перевыполнен на 19,66 %. В отчетном периоде выпуск продукции перевыполнен на 19,66 %, при этом по ассортиментному составу выполнен на 98,8 %. Товарная продукция может возрасти не только из-за увеличения физического объема продукции, но и из-за структурных сдвигов в ассортименте продукции, т.е. увеличении доли более дорогой продукции.

Таблица 2 - Анализ товарной продукции и структурных сдвигов в ассортименте продукции

показатель	Q шт		D %			P (руб.)		Товарная продукция (руб.) V
	план	факт	план	факт	∆D	план	факт	план	факт	∆
										∆+(-)	∆temp
Пирамида	64972	87561	41.53	46.78	5.245	12.8	13.7	831641.6	1199586	367944.1	44.24
Сказка	25974	24025	16.60	12.83	-3.769	21	18.6	545454	446865	-98589	-18.07
Конструктор	65498	75610	41.87	40.39	-1.476	23.5	22.4	1539203	1693664	154461	10.03
итого	156444	187196	100	100	0.00	57.3	54.7	2916298.6	3340115	423816,3896	14.53

Построим модель V=Q*∑(Dq*Pq), выбираем метод цепных подстановок.

V°=Q°*∑(Dq°*Pq°)=156444*(41,53*12,8+16,6*21+41,87*23,5)\100=2916298.6

V′=Q¹*∑(Dq°*Pq°)=187196*(41,53*12,8+16,6*21+41,87*23,5)\100=3489551.74

V″=Q¹*∑(Dq¹*Pq°)=187196*(46,78*12,8+12,83*21+40,39*23,5)\100=3402140.8

V¹=Q¹*∑(Dq¹*Pq¹)=187196*(46,78*13,7+12,83*18,6+40,39*22,4)\100=3340114.7

∆V(Q)= V′ V°=3489551.74-2916298.6=573253.14

∆V(D)= V″ V′=3402140.8-3489551.74=-87410.94

∆V(P)= V¹ V″=3340114.7-3402140.8=-62026.1

∆V=423816,3896

Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

Таблица 3 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆V(Q)	573253.14	135,259 %
Изменение товарной продукции за счет физического объема продукции
Изменение товарной продукции за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆V(D)	-87410.94	-20,624 %
Итого	485842,29	114,635 %
2 Интенсивный	∆V(P)	-62026.89	-14,635 %
изменение товарной продукции за счет изменения цены каждого продукта
Итого	423816,3896	100

На основе таблицы влияния факторов строим график:

Рис.1 Размер и доли влияния факторов на объем товарной продукции

Вывод: Рассматривая таблицу 2 в анализируемом периоде наблюдается увеличение выпуска товарной продукции на 423816,3896 руб. или на 14,53 %. Это произошло за счет увеличения объемов выпуска игрушки «Пирамида» на 44,24 %, игрушки «Конструктор» на 10,03 %. По игре «Сказка» наблюдается снижение выпуска товарной продукции на 98589,00 руб. или на 18,07 %.

Анализируя влияние факторов видно, что влияние экстенсивных факторов составило 485842,20 руб. или 114,635%, в то время как влияние интенсивных факторов составило -62026.1 или -14,635 %, т.е. влияние экстенсивных факторов в 8 раз больше интенсивных факторов, что говорит о неэффективном использовании ресурсов.

Предложения: Поскольку отрицательный структурный сдвиг по игре «Сказка»

-87410.94 руб. оказал негативное влияние на объем выпущенной продукции, это произошло из-за снижения цены игры, в анализируемом периоде, на 2,4 руб. Предлагаю для увеличения объема товарной продукции пересмотреть плановую структуру ассортимента товаров. Не допуская при этом нарушения производственного цикла, который произошел из-за недостаточной работы службы маркетинга.

2.3. Анализ эффективности основных производственных фондов

От состояния и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты деятельности предприятия.

Оценка эффективности использования основных средств основана на общей технологии оценки всех видов ресурсов, т.е расчета показателей отдачи и ёмкости. Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на рубль ресурсов. Показатель ёмкости характеризует затраты ресурсов на рубль выпуска продукции.

Фондоотдача – отношение объёма выпуска продукции к стоимости основных производственных фондов (ОПФ), т.е. сколько товаров продукции приходится на каждый рубль ОПФ.

Фо=V/S

Фондоёмкость – обратное фондоотдачи и показывает затраты ОПФ в стоимости произведенной продукции.

Фё=S/V

Таблица 4 – Расчет эффективности использования ОПФ

показатель	формула	план	факт	∆
				∆+(-)	∆temp
товарная продукция	V	2916298.6	3340115.0	423816.40	32.78
Стоимость ОПФ	S	914547.0	926657.0	12110.00	1.32
Фондоотдача	Фо=V/S	3.1888	3.6045	0.4157	13.04
Фондоёмкость	Фё=S/V	0.3136	0.2774	-0.0362	-11.53
Экономия (перерасход) ОПФ	-Э(П)=V¹* ∆Фё	-120798.2067

Рассчитаем влияние на товарную продукцию стоимости ОПФ и эффективность их использования.

V= S*Фо

Выбираем способ абсолютных разниц.

∆V(S)= ∆ S*Фо°

∆V(Фо)= Фо°* S¹

∆V(S)=12110*3,1888=38615,157

∆V(Фо)=0,4157*926657=385211,31

∆V=423816,3896

Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

Таблица 5 – Размер и доли влияния факторов на объем ОПФ

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆V(S)	38615,157	9,11
Изменение товарной продукции за счет изменения стоимости ОПФ
2 Интенсивный	∆V(Фо)	385211,31	90,89
изменение товарной продукции за счет увеличения эффективности использования ОПФ
Итого	∆V	423816,3896	100

Строим график:

Рис. 2 Размер и доли влияния факторов на ОПФ

Вывод: В отчетном периоде произошло увеличение как товарной продукции на 32,78 %, так и стоимости ОПФ на 1,32 %, т.е. темпы роста товарной продукции опережают увеличение ОПФ на 13,04 %. Снижение фондоемкости на 11,53 % привело к экономии средств ОПФ в размере 120798.21 руб.

Факторный анализ показал, что основное влияние на увеличение объема товарной продукции оказал интенсивный фактор за счет эффективности использования ОПФ в размере 385211,31 руб. Повышение стоимости ОПФ составило 9,11 %. Это говорит о том, что ОПФ используются эффективно.

Предложения: Пробная модернизация станков по производству заготовок 1 цеха способствовало повышению фондоотдачи, предлагается в будущем произвести модернизацию станков 2 цеха заготовок.

2.4. Анализ трудовых ресурсов

От обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременное выполнение всех работ, степень использования оборудования, машин; механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей

Персонал – фактор производства, который можно разбить на 2 группы: Рабочие и Служащие. Построим таблицу анализа состава и структуры персонала.

Таблица 6 – Анализ состава и структуры промышленно-производственного персонала предприятия

Показатель	План		Факт		Доли
	Численность	Доля	Численность	Доля	∆ численности	Темп Д	∆ Д
Рабочие	214	85,94	250	79,11	+36	16,22	-6,83
Служащие	19	7,63	40	12,66	+21	110,526	5,03
Не основная деятельность	16	6,43	26	8,23	+10	62,5	1,8

Таблица 7 – Анализ состава и структуры служащих предприятия

Показатель	План		Факт		Доли
	Численность	Доля	Численность	Доля	∆ численности	Темп Д	∆ Д
Руководители	3	15,79	15	37,5	+12	400	21,71
Специалисты	16	84,21	25	62,5	+9	56,25	-21,71

Анализируя данные таблиц, можно сделать вывод, что численность всего персонала выросла. Влияние экстенсивных факторов на рост товарной продукции свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов, в частности трудовых. В анализируемом периоде происходила модернизация оборудования цеха №1, работа цеха №2 была организована в 3 смены, что повлекло увеличение рабочих, занятых на основном производстве и увеличение рабочих по неосновной деятельности. Предлагаю оптимизировать численность рабочих и служащих предприятия. Количество рабочих занятых на основном производстве составит 230 человек и рабочих, занятых по неосновной деятельности 20 человек. Считаю, что модернизация цеха №2 пройдет в сжатые сроки и будет выполнена более качественно. Соответственно численность специалистов оставим без изменений -25 человек. Численность руководителей уменьшим до 7 человек.