Бухгалтерский учет прямых затрат по заказу
| № операции | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Характеристика операции по аналитическим субсчетам | |||
| дебет | кредит | ||||||
| Синтетический счет | Аналитические субсчета | Синтетический счет | Аналитические субсчета | ||||
| 1 | Отражены прямые материальные затраты: –основные материалы(ДСП ламинированная, стекло,гофрокартон); | 2497,81 | 20 | 21.1/ 101 | 10 | 12/ 101 | Списаны основные материалы со склада сырья и материалов в осн. производство станочного цеха |
| -вспомогательные материалы(растворитель, клей ПВА, грунт лак, отвердитель); | 929,96 | 20 | 21.2/ 102 | 10 | 12/ 102 | Списаны вспомогательные материалы со склада сырья и материалов в основное производство отделочного цеха | |
| –мебельная фурнитура (шуруп, петля угол, петля скрытый угол, планка с еврошурупом, петля накладная, метабокс,петля модуль,передний крепеж правый,левый) | 5323,15 | 20 | 21.3/ 104 | 10 | 12/ 104 | Списана мебельная фурнитура со склада сырья и материалов в основное производство сборочного цеха | |
| Итого материальных затрат | 8750,92 | - | - | - | - | - | |
| 2 | Отражены прямые трудовые затраты: – по станочному цеху; | 1517,12 | 20 | 21.1/ 201 | 70, 69 | - | Начислена зар.плата производственных рабочих и отчисления по станочному цеху |
| – по отделочному цеху; | 2596,46 | 20 | 21.2/ 201 | 70, 69 | - | Начислена зар.плата производственных рабочих и отчисления по отделочному цеху | |
| – по сборочному цеху | 2381,71 | 20 | 21.3/ 201 | 70, 69 | - | Начислена зар.плата производственных рабочих и отчисления по сборочному цеху | |
| Итого прямых трудовых затрат | 6495,27 | - | - | - | - | ||
Приложение 4
Примеры отнесения прямых затрат по местам возникновения
| Элементы затрат | Места возникновения затрат | Первичные документы | ||
| название | шифр | название | шифр | |
| Материальные затраты | 101, 102, 104 | Основные цеха (станочный цех, отделочный цех, сборочный цех) | 21 (21.1, 21.2, 21.3) | Лимитно-заборные карты на основные и вспомогательные материалы, мебельную фурнитуру |
| 101, 102, 105 | Вспомогательные цеха (автотранспортный цех, сушильный цех, инструментальный цех) | 22 (22.1, 22.2, 22.3) | Акты выполненных работ, лимитно-заборные карты на основные и вспомогательные материалы, маршрутные листы | |
| Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды | 201 | Основные цеха (станочный цех, отделочный цех, сборочный цех) | 21 (21.1, 21.2, 21.3) | Отчет о выполнении работ в нормо-часах, расценки на выполненные работы; ведомости начисления заработной платы |
| 202 | Вспомогательные цеха (автотранспортный цех, сушильный цех, инструментальный цех) | 22 (22.1, 22.2, 22.3) | Маршрутные листы, акты выполненных работ, наряды на выполненные работы; ведомости начисления заработной платы | |
| Амортизационные отчисления | 301, 302 | Основные цеха (станочный цех, отделочный цех, сборочный цех) | 21 (21.1, 21.2, 21.3) | Карточки учета основных средств, нематериальных активов, расчет амортизации |
| 301, 302 | Вспомогательные цеха (автотранспортный цех, сушильный цех, инструментальный цех) | 22 (22.1, 22.2, 22.3) | Карточки учета основных средств, нематериальных активов, расчет амортизации | |