| Д 90 К | |||
| Сн=0 | |||
| 7) | 57660 | 377600 | 7) |
| 8) | 136800 | 896800 | 8) |
| 9) | 113400 | 743400 | 9) |
| 10) | 1432400 | 283200 | 53) |
| 53) | 43200 | 448400 | 54) |
| 54) | 68400 | 619500 | 55) |
| 55) | 94500 | ||
| 56) | 959550 | ||
| 57) | 462990 | ||
| ОбД=3368900 | ОбК=3368900 | ||
| Ск=0 | |||
| Д 91 К | |||
| Сн=0 | |||
| 11) | 8000 | 15000 | 59) |
| 32) | 4000 | ||
| 58) | 3000 | ||
| ОбД=15000 | ОбК=15000 | ||
| Ск=0 | |||
| Д 99 К | |||
| 59) | 15000 | 462990 | 57) |
| ОбД=15000 | ОбК=462990 | ||
| Ск=447990 | |||
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Оборотная ведомость имеет важное контрольное значение. На ее основе проверяется правильность арифметических расчетов итоговых показателей, попадающих в отчетность. Должно совпадать: сальдо начальное по дебету и кредиту (свидетельствует, что показатели из информационной системы предшествующего отчетного периода перенесены в информационную систему текущего отчетного периода достоверно); равенство итогов оборотов - подтверждает правильность применения метода двойной записи, а их равенство итогу «Сумма общая» (Σм) Журнала регистрации хозяйственных операций (т.е. тождественность итоговых показателей хронологической и систематической записей), подтверждает, что все показатели, зарегистрированные в Журнале регистрации хозяйственных операций, разнесены на счета в верной сумме - ни один не искажен, не пропущен, не повторен несколько раз. Также должно быть равенство итогов на конец отчетного периода, что характеризует безошибочность проведения расчетов по операциям, отраженным в Журнале регистрации хозяйственных операций.
Таблица 19
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
| Наименование счёта | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Основные средства | 7069900 | 46800 | 7116700 | |||
| 2 | Амортизация ОС | 98497,4 | 6729 | 105226,4 | |||
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 917617 | 46800 | 46800 | 917617 | ||
| 10 | Материалы | 1182570 | 606057,4 | 927900 | 860727,4 | ||
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 55200 | 110731,4 | 110731,4 | 55200 | ||
| 20 | Основное производство | 15009 | 2000666,96 | 1274900 | 740775,96 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 27698,77 | 27698,77 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 792312,2 | 792312,2 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 1432400 | 1274900 | 2391950 | 315350 | ||
| 50 | Касса | 329108 | 13840 | 315268 | |||
| 51 | Расчётный счёт | 1302675 | 752000 | 1661694,1 | 392980,9 | ||
| 52 | Валютный счёт | 268000 | 0 | 190000 | 78000 | ||
| 55 | Спец.счета в банках | 450072 | 450072 | ||||
| 58 | Финансовые вложения | 356405 | 220000 | 576405 | |||
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 178000 | 574264 | 796788,8 | 185740 | 586264,8 | |
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 315000 | 3368900 | 811000 | 2872900 | ||
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 66000 | 66000 | ||||
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 264520 | 494768,4 | 785163 | 554914,6 | ||
| 69 | Расчёты по соц.страхованию и обеспечению | 230835 | 163420 | 163420 | 230835 | ||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 527590,1 | 829100 | 301509,9 | |||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 23400 | 3400 | 17400 | 9400 | ||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 316653,6 | 22000 | 294653,6 | |||
| 80 | Уставный капитал | 6129100 | 6129100 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 2963200 | 2963200 | ||||
| 84 | Нераспределённая прибыль | 2757370 | 2757370 | ||||
| 90 | Продажи | 3368900 | 3368900 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 15000 | 15000 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 15000 | 462990 | 447990 | |||
| Итого | 12938176 | 12938176 | 15210389 | 15210389 | 14437064 | 14437064 | |
9. Баланс на конец периода