Таблица 3
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |
| частная | общая | ||||
| Принципы учета процесса снабжения | |||||
| 1. | Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада | ||||
| Оприходованы на склад: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук | 10 000 | 10 | 60 | ||
| - комплектующие изделия «Б» в количестве 20 штук | 5 000 | 10 | 60 | ||
| - НДС | 2700 | 17 700 | 19 | 60 | |
| 2. | Счет ОАО «Снабжение» | ||||
| Акцептован счет за доставку комплектующих изделий:- стоимость доставки | 1000 | 10 | 60 | ||
| - НДС | 180 | 1180 | 19 | 60 | |
| 3. | Счет ООО «Станкостроитель» | ||||
| Акцептован счет поставщиками за станки: | |||||
| - стоимость станков | 100 000 | 08 | 60 | ||
| - НДС | 18 000 | 118 000 | 19 | 60 | |
| 4. | Счет транспортной организации «Автотранс» | ||||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку станков:- стоимость доставки | 4 000 | 08 | 60 | ||
| - НДС | 720 | 4 720 | 19 | 60 | |
| 5. | Акт приема-передачи основных средствСтанки введены в эксплуатацию | 104000 | 01 | 08 | |
| 6. | Выписка из расчетного счета | ||||
| Оплачены счета поставщиков:ООО «Машиностроитель» | 17 700 | 60 | 51 | ||
| ОАО «Снабжение» | 1 180 | 60 | 51 | ||
| ООО «Станкостроитель» | 118 000 | 60 | 51 | ||
| «Автотранс» | 4 720 | 141 000 | 60 | 51 | |
| Принципы учета процесса производства | |||||
| 7. | Требования №1-10Отпущены в производство:- комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук | 10 000 | 20 | 10 | |
| - комплектующие изделия «Б» в количестве 80 штук | 20 000 | 30 000 | 20 | 10 | |
| 8. | Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц | 80 000 | 20 | 70 | |
| 9. | Ведомость распределения заработной платыНачислен единый социальный налог в соответствии с тарифом (26%) | 28 000 | 20 | 69 | |
| 10. | Ведомость начисления амортизацииНачислена амортизация основных средств | 280 | 20 | 02 | |
| 11. | Накладные № 25-28Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) | 138 280 | 43 | 20 | |
| 12. | Принципы учета процесса продажРасчетно-платежные документыПредъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию (в том числе НДС-36 000) | 236 000 | 62 | 90 | |
| 13. | Расчет бухгалтерииНачислен НДС в бюджет по проданной продукции | 36 000 | 90 | 68 | |
| 14. | Справка бухгалтерииСписывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 138 280 | 90 | 43 | |
| 15. | Справка бухгалтерииВыясняется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции | 61 720 | 90 | 99 | |
| 16. | Выписка из расчетного счетаПоступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию | 236 000 | 51 | 62 | |
| 17. | Принципы учета расчетовРасчетно-платежная ведомостьПроизведены удержания из заработной платы за текущий месяц:-налог на доходы физических лиц | 10 400 | 10 400 | 70 | 68 |
| 18. | Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на выдачу заработной платы | 69 600 | 50 | 51 | |
| 19. | Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомостьВыдана заработная плата | 69 600 | 70 | 50 | |
| 20. | Справка бухгалтерииНачислен налог на прибыль | 14 800 | 99 | 68 | |
| 21. | Расчет бухгалтерииСписывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по:- приобретенным материальным ресурсам- приобретенным основным средствам | 2 880 18 720 | 21 600 | 68 | 19 |
| 22. | Выписка из расчетного счетаПеречислено по назначению:-часть задолженности перед ООО «Машиностроитель» | 100 000 | 60 | 51 | |
| -часть задолженности перед ОАО «Снабжение» | 20 000 | 60 | 51 | ||
| -единый социальный налог | 28 000 | 69 | 51 | ||
| -налоги на доходы физических лиц | 10 400 | 68 | 51 | ||
| - налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджетИтого: | 14 800 14 400 | 187 600 | 68 | 51 | |
Главная книга счетов
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма |
Остаток на 1 октября | 5 | 100000 104000 | |||
| Оборот | 104000 | ||||
| Остаток на 1 ноября | 204000 | ||||
Счет 02 «Амортизация»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 10 | 10000 280 | |||
| Оборот | 280 | ||||
| Остаток на 1 ноября | 10280 | ||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы »
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 3 4 | - 100000 4000 | 5 | 104000 | |
| Оборот | 104000 | Оборот | 104000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 1 2 | 130000 15000 1000 | 7 | 30000 | |
| Оборот | 16000 | 30000 | |||
| Остаток на 1 ноября | 116000 | ||||
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 7 8 9 10 | - 30000 80000 28000 280 | 11 | 138280 | |
| Оборот | 138280 | Оборот | 138280 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 11 | - 138280 | 14 | 138280 | |
| Оборот | 138280 | Оборот | 138280 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 13 14 15 | - 36000 138280 61720 | 12 | 236000 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 236000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 18 | 10000 69600 | 19 | 69600 | |
| Оборот | 69600 | Оборот | 69600 | ||
| Остаток на 1 ноября | 10000 | ||||
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 16 | 270000 236000 | 6 18 22 | 141600 69600 187600 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 398800 | ||
| Остаток на 1 ноября | 107200 | ||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»